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Consulenza sulla residenza fiscale delle società e rischio di esterovestizione in Italia
Consulenza sulla residenza fiscale delle società e analisi del rischio di esterovestizione: prevenzione e compliance.
Indice dei Contenuti
Dal 1998
Studio A&P offre servizi di consulenza professionale per imprese e privati.
Studio A&P supporta aziende e privati nelle loro attività in Italia e nel mondo con assistenza personalizzata in materia di global mobility e adempimenti fiscali in Italia e all’estero.
Esperti in Relocation
Certificati ISO 9001
Operiamo in tutta UE
Siamo Dottori Commercialisti
Posted Workers Alliance
ICE Providers & Lecturers
Team +50 Esperti
Certificati ISO 27001
Lingue: IT, EN, FR, ES, DE
Siamo provider di:
Come possiamo assisterti
Consulenza, gestione e pianificazione
Il nostro studio fornisce assistenza qualificata a tutte le imprese che necessitano di un’analisi approfondita della propria posizione fiscale, sulla base della normativa italiana, in particolare l’art. 73 comma 3 del TUIR, e delle convenzioni contro le doppie imposizioni.
Effettuiamo un’analisi approfondita della struttura societaria e della residenza fiscale del cliente, verificando l’effettiva sede di direzione e gestione, per garantire conformità alla normativa italiana e internazionale e per prevenire possibili presunzioni di gestione effettiva in Italia.
Offriamo pareri scritti, piani di regolarizzazione e assistenza in tutti gli adempimenti fiscali necessari per essere in compliance.
Il cliente potrà gestire tutte le sue pratiche e i rapporti con il nostro Studio senza doversi spostare dalla propria sede operativa.
L’analisi e la consulenza sul caso concreto si sviluppa tendenzialmente in queste fasi:
- verifica dei presupposti della residenza fiscale della società ai sensi dell’art. 73 comma 3 TUIR per la normativa italiana, e cioè l’esistenza di sede legale, sede di direzione effettiva o gestione ordinaria in via principale in Italia, e alla luce della convenzione bilaterale eventualmente applicabile;
- individuazione del regime impositivo applicabile e relativa assistenza documentale e fiscale;
- predisposizione di pareri preventivi (memorandum) con puntuale analisi della situazione e l’indicazione della documentazione da conservare in caso di accertamento;
- Analisi della struttura societaria per la valutazione del rischio di esterovestizione
- Predisposizioni di pareri scritti sulla compliance
Arletti & Partners Team
Il team di Studio Arletti & Partners è composto da oltre 50 professionisti altamente qualificati e multilingue, specializzati in mobilità internazionale e consulenza fiscale, comprese le distacchi di lavoratori, la fiscalità italiana e internazionale, e le procedure di immigrazione sia in Italia che all’estero.
Le nostre Aree di Competenza includono:
- Diritto tributario internazionale
- Diritto commerciale
- Diritto del lavoro dell'UE
- Legge sull'immigrazione
Dove si sviluppa la consulenza con A&P
Erogazione del servizio
L’assistenza dello Studio A&P si svolge da remoto o in presenza, a seconda delle esigenze del cliente.
Miriamo a fornire un primo riscontro entro 24 ore dalla ricezione della tua richiesta.
Inoltre offriamo:
- gestione a distanza di tutti gli adempimenti contabili, fiscali e amministrativi
- strumenti informatici che garantiscono massima efficienza, senza la necessità di spostamenti dal proprio paese o sede operativa.
- consulenza resa dai nostri Dottori commercialisti ed esperti contabili in lingua inglese
Il cliente potrà gestire tutte le sue pratiche e i rapporti con il nostro Studio senza doversi spostare dalla propria sede operativa.
Quando richiedere un’analisi della residenza fiscale
Tempistiche
La consulenza sulla residenza fiscale delle società è consigliata in qualsiasi momento della vita dell’impresa.
Può essere utile nelle fasi preliminari alla costituzione, per individuare correttamente la sede legale, amministrativa ed effettiva; in occasione di cambiamenti nei ruoli apicali o nella governance, che possono modificare il luogo di direzione effettiva; e nei casi in cui l’impresa intenda espandere la propria attività in nuovi Paesi o territori, al fine di prevenire potenziali rischi di doppia imposizione o di esterovestizione.
Una consulenza sull’esterovestizione è consigliata ogni volta che una società estera potrebbe essere considerata fiscalmente residente in Italia.
È consigliabile richiedere la consulenza prima della costituzione di una società estera, di un trasferimento di residenza, o in caso di sospetto di gestione effettiva in Italia.
Perché affidarsi allo studio A&P
Perché può essere necessario richiedere un’analisi della residenza fiscale e un risk assesment di esterovestizione
Sapere se si è considerati fiscalmente residenti in Italia è essenziale per stabilire il regime impositivo a cui la società è sottoposta. Le società residenti in Italia sono tassate per tutti i redditi ovunque prodotti; diversamente, quelle che non sono residenti risultano tassate per i soli redditi prodotti nel territorio italiano.
Società italiane che intrattengono rapporti con l’estero potrebbero necessitare di una consulenza sulla loro posizione fiscale.
Il servizio è indicato anche e soprattutto per le società estere che intrattengono rapporti con l’Italia — ad esempio attraverso asset, amministratori o soci residenti nel territorio italiano — le quali possono presentare un rischio di esterovestizione.
Per questo è fondamentale adottare un approccio prudenziale e agire in via preventiva, al fine di ridurre il rischio e garantire la piena compliance alla normativa fiscale italiana e internazionale.
Studio Arletti&Partners fornisce supporto tramite:
- consulenza specializzata resa in Videoconference da Dottori Commercialisti e legali
- pareri scritti sul rischio di esterovestizione e sulla posizione fiscale della società.
- raccolta dei documenti utili all’ analisi attraverso semplici check list dedicate.
- redazione di un dossier documentale a supporto del parere scritto, utile in caso di audit da parte dell’amministrazione finanziaria
- intero processo svolto a distanza attraverso videoconference e strumenti di condivisione all’ avanguardia.
- stato di avanzamento della pratica monitorato dal cliente attraverso il portale dedicato
- predisposizione e invio di interpelli presso Agenzia delle Entrate (solo su richiesta del cliente)
A chi è rivolto il servizio
Chi può usufruirne
Il servizio è rivolto a società che operano e hanno la loro sede all’estero ma che intrattengono rapporti con l’Italia.
È indicato per le imprese che intendono:
- verificare la propria residenza fiscale
- pianificare un trasferimento di residenza
- strutturare asset societari internazionali in modo conforme alla normativa italiana.
Il servizio si rivolge inoltre a persone fisiche che ricoprono ruoli societari in imprese estere — come soci unici o amministratori — e che necessitano di una valutazione sulla corretta collocazione della sede effettiva di amministrazione e sui possibili profili di collegamento con il territorio italiano.
Domande frequenti sul servizio
Che cosa si intende per esterovestizione?
L’esterovestizione è un fenomeno elusivo in cui una società ha la sede legale all’estero, ma la gestione effettiva delle attività avviene in Italia. In tali casi la società è considerata fiscalmente residente in Italia, nonostante la formale sede estera.
Quando una società estera può essere considerata esterovestita?
Una società è esterovestita se la direzione effettiva della società avviene in Italia, seppur la sede legale sia formalmente all’estero.
È il caso, ad esempio, di una società con socio e amministratore unico residente fiscale in Italia, che amministra e prende decisioni dal territorio italiano.
Quali sono le conseguenze in caso di accertamento di esterovestizione?
Un accertamento di esterovestizione comporta sanzioni amministrative e, nei casi più gravi, può integrare ipotesi di reato tributario.
Scopri di più con le nostre guide
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L'esterovestizione è un fenomeno elusivo che consiste nella dissociazione tra la residenza formale e quella sostanziale delle persone giuridiche. Diverse sono le conseguenze sul piano fiscale, amministrativo e penale.
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La disciplina della residenza fiscale delle persone giuridiche in Italia è stata recentemente modificata ad opera del d.lgs. n. 209/2023. Le novità introdotte riguardano i criteri di collegamento, previsti come alternativi, per l'attribuzione dello status di residente.
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- Durata: 30 min
- A partire da: €122 EUR IVA incl.
- Lingua : ITA
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