Les entreprises étrangères qui détachent leurs salariés au Luxembourg doivent respecter une série d’exigences prévues par les dispositions nationales transposant la directive 96/71/CE, la directive 2014/67/UE et la directive (UE) 2018/957. Les exigences applicables sont désormais énoncées dans le Code du travail luxembourgeois, tel que modifié.
Les sections suivantes présentent un résumé des obligations prévues par le droit luxembourgeois et européen en matière de détachement transnational de salariés au Luxembourg.
Pour un aperçu des directives européennes régissant le détachement de salariés, consultez notre guide sur les directives européennes relatives aux travailleurs détachés.
Formalités préalables au détachement de salariés au Luxembourg
Les entreprises établies dans l’UE, l’EEE ou la Confédération suisse peuvent détacher leurs salariés au Luxembourg sous réserve du respect des règles luxembourgeoises applicables au détachement transnational. En vertu des dispositions nationales transposant la directive 2014/67/UE, le détachement de salariés au sein de l’UE implique des obligations de déclaration. Au Luxembourg, l’entreprise détachante doit déclarer le détachement à l’Inspection du travail et des mines (ITM), via la plateforme e-Détachement, au plus tard au commencement des travaux au Luxembourg.
Par ailleurs, les entreprises exerçant des activités artisanales ou industrielles doivent généralement notifier la prestation temporaire de services transfrontaliers, au moyen de la déclaration préalable, à la Direction générale PME, simplification administrative, artisanat et commerce du ministère de l’Économie, avant le commencement des travaux. Cette obligation ne s’applique généralement pas aux activités commerciales ou aux professions libérales, et les activités artisanales figurant sur la liste C en sont exemptées. La notification est valable 12 mois et peut être renouvelée chaque année.
Autres obligations liées au détachement de salariés au Luxembourg
Après avoir soumis la déclaration de détachement à l’ITM, l’entreprise détachante doit imprimer un badge social pour chaque salarié détaché, qui doit le présenter sur demande lors d’un contrôle. Ce document d’identification contient les données d’identité de chaque salarié. En outre, un code QR permet aux autorités compétentes de vérifier les informations fournies dans la déclaration de détachement.
Par ailleurs, lorsque l’activité relève de certains secteurs, notamment celui de la construction, l’entreprise détachante doit tenir compte d’obligations supplémentaires. En effet, dans ces cas, l’entreprise établie à l’étranger peut être tenue de s’immatriculer à la TVA au Luxembourg, en fonction des opérations réalisées et des règles de TVA applicables.
Nous recommandons une analyse spécifique de chaque situation afin de déterminer si une immatriculation à la TVA est nécessaire.
Conditions de travail et de rémunération applicables pendant la mission au Luxembourg
Lorsque des salariés sont détachés au Luxembourg, l’entreprise étrangère détachante doit respecter les dispositions impératives du droit du travail luxembourgeois applicables aux salariés détachés, sans préjudice des conditions plus favorables qui leur sont applicables. Les conditions générales d’emploi concernent notamment la durée du travail, la sécurité, la santé et l’hygiène sur le lieu de travail ainsi que les congés payés.
Salaire minimum au Luxembourg
Au Luxembourg, il existe à la fois un salaire social minimum et des conventions collectives de travail. Les conventions collectives applicables, y compris celles déclarées d’obligation générale, peuvent prévoir des minima salariaux plus élevés, qui doivent être respectés. La rémunération ne peut être inférieure au salaire social minimum légal applicable.
Depuis le 1er juin 2026, le salaire social minimum au Luxembourg s’élève à 2 771,33 € bruts par mois, soit 16,0192 € par heure, pour les salariés non qualifiés âgés de 18 ans et plus, sur la base d’un emploi à temps plein.
Pour les salariés qualifiés âgés de 18 ans et plus qui remplissent les conditions légales de qualification, le salaire social minimum est de 3 325,59 € bruts par mois, soit 19,2231 € par heure, ce qui correspond à 120 % du taux applicable aux salariés non qualifiés. Des taux légaux inférieurs s’appliquent aux salariés de moins de 18 ans.
Sécurité sociale au Luxembourg
Lorsqu’un salarié est détaché au Luxembourg par un employeur établi dans un pays de l’UE ou de l’EEE, ou en Suisse, il travaille temporairement au Luxembourg tout en restant employé dans un autre pays. Grâce aux règles européennes de coordination des systèmes de sécurité sociale, les salariés détachés à l’étranger peuvent rester soumis à la législation de sécurité sociale de l’État d’envoi, pour autant que les conditions applicables soient remplies.
En effet, conformément au règlement (CE) n° 883/2004, l’entreprise détachante doit demander à l’organisme de sécurité sociale compétent la délivrance d’un certificat A1 pour chaque salarié détaché. Ce document indique dans quel pays son titulaire verse ses cotisations de sécurité sociale. Les salariés détachés restent donc soumis à la législation de sécurité sociale du pays dans lequel ils sont employés.
Chez A&P, nous serons ravis de vous accompagner dans votre demande de certificat A1 ou de certificat A1 pour une activité exercée dans plusieurs États.
Salariés ressortissants de pays tiers détachés au Luxembourg
Les entreprises établies dans l’UE, ainsi que celles établies dans l’EEE ou dans la Confédération suisse, peuvent détacher des salariés ressortissants de pays tiers à condition que ceux-ci disposent, pendant toute la durée du détachement, du droit de travailler et de séjourner dans le pays où l’entreprise est établie. Ces salariés peuvent généralement travailler et/ou séjourner au Luxembourg sans autorisation de séjour luxembourgeoise préalable, sous réserve du respect des conditions applicables.
Disponibilité des documents pendant le détachement de salariés au Luxembourg
Les documents requis en vertu de l’article L. 142-3 du Code du travail doivent être disponibles, pendant la durée du détachement et en cas de contrôle, sur le lieu de travail du salarié détaché au Luxembourg ou dans tout autre lieu accessible à la personne de référence désignée. Ils peuvent être conservés sur support papier ou sous forme électronique et doivent être présentés dans le délai fixé par les autorités compétentes. En particulier, le représentant désigné doit être présent au Luxembourg pendant le détachement et servir d’interlocuteur aux autorités pour la collecte d’informations.
En outre, ces documents doivent être disponibles en français, en allemand ou en anglais.
Sanctions en cas de non-respect des obligations prévues par la législation luxembourgeoise
Le non-respect des obligations de déclaration de détachement, des obligations documentaires et des obligations de contrôle applicables peut entraîner des amendes administratives. L’amende peut aller de 1 000 à 5 000 EUR par salarié détaché. Toutefois, en cas de récidive dans les deux ans suivant la notification de la première amende, elle peut être portée à un montant compris entre 2 000 et 10 000 EUR par salarié détaché. Le montant total de l’amende est plafonné à 50 000 EUR. Les infractions graves peuvent également entraîner un ordre de cessation des travaux.
L’entreprise d’accueil ou l’entrepreneur principal peut également être sanctionné en cas de manquement à ses propres obligations de vérification, de notification ou à d’autres obligations légales.