Formular 730 / Unico online – für Unternehmen und Privatpersonen

Sofern keine besonderen Ausnahmen vorliegen, ist die Abgabe einer Steuererklärung stets verpflichtend. Nachfolgend sind die Ausnahmen aufgeführt, bei denen keine Steuererklärung abgegeben werden muss:

• Unselbständige Tätigkeit oder Rente + Hauptwohnsitz und dazugehörige Nebengebäude + sonstige nicht vermietete Gebäude​;
• Co.co.co-Verträge und projektbezogene Tätigkeiten​;
• Steuerbefreite Einkünfte (z. B. von der Inail gezahlte Renten wegen dauernder Erwerbsunfähigkeit oder im Todesfall, bestimmte Stipendien, Kriegsrenten usw.)​
• Einkünfte, die der Ersatzsteuer unterliegen (mit Ausnahme der Pauschalsteuer). Zum Beispiel Zinsen auf BOTs usw.​
• Einkünfte, die einer Quellensteuer unterliegen. Beispielsweise Zinsen auf Bankkonten usw.​
• Einkünfte aus Grundstücken und/oder Gebäuden in Höhe von bis zu 500 €;
• Einkünfte aus unselbständiger oder gleichgestellter Arbeit + sonstige
• Einkünfte, die insgesamt bis zu 8.176 € betragen
• Einkünfte aus Renten + sonstige Einkünfte, die insgesamt höchstens 8.500 € betragen​
• Rente von höchstens 7.500 € + Grundstücke (im Wert von höchstens 185,92 €) + Hauptwohnsitz und dazugehörige Nebengebäude​
• Vom Ehepartner gezahlter Unterhalt + sonstige Einkünfte, die insgesamt höchstens 8.500 € betragen
• Einkünfte, die denen aus unselbständiger Arbeit gleichgestellt sind

Hinweise: Falls Sie unter die Ausnahmeregelungen fallen, empfehlen wir in jedem Fall eine Überprüfung durch einen Wirtschaftsprüfer.

Wer ausschließlich Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit von einem einzigen Arbeitgeber bezieht, ist nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. In diesem Fall hat der Arbeitnehmer die Möglichkeit, dies dennoch zu tun, um die im Steuerjahr angefallenen Ausgaben, für die ein Steuerabzug zusteht, geltend zu machen. Es ist darauf zu achten, dass der Arbeitgeber über alle korrekten Daten verfügt, um die Steuerabzüge auf der Gehaltsabrechnung korrekt vorzunehmen. ​ Beispielsweise könnte der Steuerfreibetrag für ein Familienmitglied, das im Steuerjahr nicht mehr unterhaltsberechtigt ist, dazu führen, dass der Arbeitnehmer eine Steuerschuld hat und verpflichtet ist, eine Steuererklärung einzureichen.

Um die Steuererklärung einreichen zu können, benötigen Sie folgende Unterlagen:

• die Steuererklärung des Vorjahres;
• eine Bescheinigung über die im Laufe des Jahres erzielten Einkünfte aus unselbständiger und gelegentlicher selbständiger Tätigkeit (CU 2024);
• Unterlagen zu Mietverhältnissen: Mietvertrag, Quittung über die jährliche Verlängerung usw.;
• im Laufe des Jahres angefallene abzugsfähige und steuerlich absetzbare Ausgaben sowie die entsprechenden Zahlungen (auch wenn diese auf den
• Namen von unterhaltsberechtigten Familienangehörigen lauten); Steuervorauszahlungen (Formulare F24);
• Ausweis und Steuernummer des Ehepartners und der Familienangehörigen sowie SPID-Zugangsdaten (falls vorhanden).

Die im Formular 730 (oder Einkommenserklärung) anzugebenen Einkünfte sind:

• Einkünfte aus unselbständiger Arbeit oder gleichgestellten Tätigkeiten​;
• Einkünfte aus gelegentlicher selbständiger Tätigkeit​;
• Einkünfte aus geistigem Eigentum und Urheberrechten​;
• Einkünfte aus Grundstücken und Gebäuden (einschließlich Mieteinnahmen)​;
• Ausländische Einkünfte (Neu ab 2024).

Das Formular 730 darf nur von Steuerpflichtigen eingereicht werden, die im Steuerjahr:​

1. Angestellte oder Rentner waren​;
2. Personen, die Einkommensersatzleistungen für Arbeitnehmer beziehen​;
3. Priester der katholischen Kirche;
4. Verfassungsrichter, nationale Abgeordnete und andere Inhaber gewählter öffentlicher Ämter​;
5. Personen, die gemeinnützige Arbeit verrichten​;
6. Mitglieder von Genossenschaften​;
7. Arbeitnehmer mit befristeten Arbeitsverträgen mit einer Laufzeit von weniger als einem Jahr​;
8. Schulpersonal mit befristeten Arbeitsverträgen​; Landwirte, die von der Abgabe der Steuererklärung für
9. Lohnsteuerabzugsverpflichtete (Formular 770), der IRAP und der Mehrwertsteuer befreit sind​.

Bei Vorhandensein eines Arbeitgebers ermöglicht das Formular 730 die Auszahlung der Gutschrift oder den Einbehalt der aus der Steuererklärung resultierenden Steuerschuld direkt über die Gehaltsabrechnung. ​ Darüber hinaus ermöglicht das Formular 730 die gemeinsame Einreichung mit dem Ehepartner sowie die Möglichkeit, die aus der Steuererklärung resultierende Steuerschuld oder Gutschrift nur auf einen der Ehepartner anzurechnen.​ Bei Ausfüllung des Formulars „Unico“ kann die Steuerschuld über das Formular F24 beglichen werden, während eine eventuelle Gutschrift auf das folgende Jahr übertragen oder bei der Steuerbehörde zur Rückerstattung beantragt werden kann, wobei die Wartezeit bis zur Auszahlung der fälligen Gutschrift länger ist als beim Formular 730.

Das Formular 730 muss spätestens bis zum 30. September bei der Steuerbehörde eingereicht und elektronisch übermittelt werden. Das Formular „Unico“ muss spätestens bis zum 15. Oktober bei der Steuerbehörde eingereicht und elektronisch übermittelt werden. In beiden Fällen wird die Frist, falls sie auf einen Samstag oder einen Feiertag fällt, auf den ersten verfügbaren Werktag verlängert.