Italien wird oft als eines der schönsten Länder zum Ruhestand genannt, aufgrund seiner traditionellen Küche und Kultur sowie des guten Wetters und Lebensstils. Wenn Sie ein Nicht-EU-Bürger sind und darüber nachdenken, in Italien in den Ruhestand zu gehen, könnten die Visabestimmungen und Steuervergünstigungen unseres Landes für Sie von Interesse sein.
Ruhestand in Italien: Vor- und Nachteile
Vorteile des Ruhestands in Italien
Italien wird allgemein als sehr guter Ort zum Leben betrachtet, aufgrund seiner wunderschönen Kunst und Kultur, der hohen Lebensqualität, des warmen Klimas und der kulinarischen Tradition. Viele Expats stellen fest, dass das köstliche italienische Essen im Vergleich zu den Lebensmittelmärkten anderer europäischer Länder auch günstiger ist.
Darüber hinaus verfügt Italien über ein hochrangiges öffentliches Gesundheitssystem. Es bietet ein nationales Gesundheitssystem – den Servizio Sanitario Nazionale (SSN) –, das für viele ausländische Kategorien wie Arbeiter und deren Angehörige kostenlos ist. Ein Hausarzt und/oder Kinderarzt wird allen zugewiesen, die registriert sind. Hausärzte können bei allgemeinen Erkrankungen helfen oder Medikamente für ihre Patienten verschreiben. Es muss jedoch ein kleiner Beitrag gezahlt werden, wenn ein Patient eine Spezialuntersuchung im öffentlichen Krankenhaus durchführen lassen muss.
Nachteile des Ruhestands in Italien
Zu den Nachteilen des Lebens in unserem schönen Land gehört, dass nicht viele Italiener, besonders ältere Menschen – aber auch Beamte in der öffentlichen Verwaltung – Englisch sprechen. Dies könnte jedoch eine Gelegenheit für Sie sein, unsere schöne Sprache zu lernen! Es ist in der Tat ratsam, vor dem Umzug nach Italien einige Italienischstunden zu nehmen, um einfache Sätze zu lernen und im Alltag kommunizieren zu können.
Ein weiteres Manko, das Sie bei der Eingewöhnung finden könnten, ist, dass die italienische Bürokratie, einschließlich der Einwanderungsbürokratie, ziemlich komplex und im Vergleich zu anderen europäischen Ländern, die effizientere Online-Systeme eingeführt haben, relativ langsam ist.
Bedingungen für Expats, die nach Italien in den Ruhestand gehen
Wenn Sie ein Expat sind, der in Italien in den Ruhestand gehen möchte, sollten Sie zunächst die verfügbaren Einwanderungsoptionen prüfen. EU-Bürger können nach Italien ziehen, ohne eine spezielle Einwanderungsverpflichtung, sie müssen sich lediglich bei der Gemeinde anmelden, in der sie leben, wenn sie mehr als 90 Tage in Italien bleiben möchten.
Nicht-EU-Bürger hingegen müssen ein entsprechendes Visum beantragen, um in unser Land zu ziehen.
Wenn Sie ein amerikanischer Staatsbürger sind und in Italien in den Ruhestand gehen möchten, werfen Sie einen Blick auf unseren speziellen Artikel über den Ruhestand in Italien aus den USA.
Ruhestand in Italien als Doppelstaatsbürger
Im Gegensatz zu einigen anderen Ländern, die nur eine Staatsbürgerschaft erlauben, gestattet Italien die doppelte Staatsbürgerschaft. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie einen italienischen Pass zusammen mit einem ausländischen Pass besitzen, in allen Belangen als italienischer Staatsbürger gelten. Natürlich müssen Sie immer beide Pässe bei sich führen, um sie bei der Grenzkontrolle vorzuzeigen.
Das Wahlaufenthaltsvisum
Das italienische Wahlaufenthaltsvisum richtet sich an Ausländer, die ohne Arbeitsvertrag in Italien leben möchten und in der Lage sind, sich selbständig zu finanzieren (z. B. Rentner, Personen mit hohen Einkünften und finanziellen Mitteln). Eine der grundlegenden Anforderungen ist, dass der Antragsteller seinen Aufenthalt in Italien nicht durch irgendeine Art von Arbeit finanzieren kann.
Es müssen entsprechende Informationen vorgelegt werden, die die Verfügbarkeit einer Immobilie belegen, die als Wohnsitz gewählt wird (z. B. ein registrierter Mietvertrag), sowie stabile und regelmäßige wirtschaftliche Mittel, deren Fortführung in der Zukunft vernünftigerweise angenommen werden kann.
Möglicherweise möchten Sie unseren speziellen Artikel über die Dokumente und den Prozess des Wahlaufenthaltsvisums überprüfen.
Das Italienische Goldene Visum
Das Investorenvisum für Italien – auch bekannt als Golden Visa – ist ein Einwanderungsweg, der vor einigen Jahren eingeführt wurde und sich an alle Nicht-EU-Bürger richtet, die in strategische Vermögenswerte für die italienische Wirtschaft investieren möchten. Es gibt verschiedene Arten von Investitionen, die für die Beantragung dieses Visums akzeptiert werden.
Es gibt zwei Hauptbedingungen für die erfolgreiche Erteilung und den Erhalt der Investorenbewilligung:
- Der Antragsteller muss die im Visumantrag erklärte Investition oder Spende innerhalb von drei Monaten nach Einreise in Italien tätigen;
- Der Antragsteller muss die ursprüngliche Investition während der gesamten Gültigkeitsdauer der Aufenthaltserlaubnis aufrechterhalten.
Den Ruhestand in Italien mit doppelter Staatsangehörigkeit verbringen
Im Gegensatz zu einigen anderen Ländern, die nur eine Staatsangehörigkeit zulassen, erlaubt Italien die Mehrstaatigkeit. Wenn Sie neben Ihrem ausländischen Reisepass auch einen italienischen Reisepass besitzen, gelten Sie somit in jeder Hinsicht als italienischer Staatsbürger. Denken Sie daran, stets beide Reisepässe mitzuführen, damit Sie diese bei Kontrollen den Grenzbehörden vorlegen können.
Italiens Pauschalsteuer von 7 % für Bezieher ausländischer Renten
Diese Steuerregelung ist nicht auf Personen mit doppelter Staatsangehörigkeit beschränkt: Sowohl italienische als auch ausländische Staatsbürger können sie bei Erfüllung der Voraussetzungen in Anspruch nehmen. Das Aufenthaltsrecht und der Anspruch auf die Steuervergünstigung sind getrennt zu beurteilen. Ein Visum, der Erwerb eines italienischen Reisepasses oder der Kauf einer Immobilie begründet für sich genommen keinen Anspruch. Erforderlich sind die tatsächliche Verlegung der steuerlichen Ansässigkeit und die Erfüllung sämtlicher gesetzlicher Voraussetzungen.
Artikel 24-ter des italienischen Einkommensteuergesetzes (TUIR) sieht eine erhebliche Steuervergünstigung für Personen vor, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen und Renteneinkünfte aus ausländischen Quellen beziehen.
Umfang der Steuervergünstigung
Die Vergünstigung besteht darin, sämtliche im Ausland erzielten Einkünfte unabhängig von ihrer Einkunftsart einer Ersatzsteuer unterwerfen zu können.
Die Ersatzsteuer wird mit einem pauschalen Steuersatz von 7 % erhoben.
Welche Einkünfte als im Ausland erzielt gelten und dem Steuersatz von 7 % unterliegen können, richtet sich nach den Kriterien des Artikels 165 Absatz 2 TUIR.
Voraussetzungen für die Steuervergünstigung
Um die Pauschalsteuer von 7 % in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie folgende Voraussetzungen erfüllen:
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Sie beziehen Renteneinkünfte, die von ausländischen Stellen ausgezahlt werden, im Sinne von Artikel 49 Absatz 2 Buchstabe a TUIR.
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Sie verlegen Ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien in eine begünstigte Gemeinde in den nachstehend genannten Gebieten mit höchstens 30.000 Einwohnern. Die Obergrenze wurde mit Wirkung vom 7. April 2026 von 20.000 auf 30.000 Einwohner angehoben:
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Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, Basilikata, Abruzzen, Molise und Apulien;
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die im Gesetzesdekret Nr. 189 vom 17. Oktober 2016 bezeichneten Gemeinden, die in Anlage 1, Anlage 2 und Anlage 2-bis aufgeführt sind;
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die von den Erdbebenereignissen vom 6. April 2009 betroffenen Gemeinden.
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Sie waren in den fünf Steuerzeiträumen vor dem Zeitraum, für den die Ersatzsteuer von 7 % angewendet wird, nicht in Italien steuerlich ansässig.
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Sie verlegen Ihren Wohnsitz aus einem Staat nach Italien, mit dem Italien ein Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit geschlossen hat.
Ab dem 1. Januar 2027 wird die Regelung in Artikel 247 des neuen, mit dem gesetzesvertretenden Dekret Nr. 117/2026 verabschiedeten Einkommensteuergesetzes enthalten sein. Artikel 2 Absatz 1 Buchstabe ss des gesetzesvertretenden Dekrets Nr. 141/2026 hat diese Vorschrift bereits an die Obergrenze von 30.000 Einwohnern angepasst. Der ursprüngliche Verweis auf 20.000 Einwohner in der zuerst veröffentlichten Fassung von Artikel 247 darf daher nicht als erneute Absenkung der Obergrenze ab 2027 verstanden werden.
So wählen Sie die Pauschalsteuer von 7 %
Steuerpflichtige, die die genannten Voraussetzungen erfüllen, können sich für die Pauschalsteuer von 7 % entscheiden. Die Option muss in der Einkommensteuererklärung für den Steuerzeitraum ausgeübt werden, in dem der Wohnsitz nach Italien verlegt wird.
Beispiel: Ein Rentner, der die Voraussetzungen erfüllt und 2026 in Italien steuerlich ansässig wird, übt die Option in der Einkommensteuererklärung für 2026 aus. Diese wird 2027 innerhalb der dafür geltenden Frist eingereicht. Das maßgebliche Anfangsjahr bestimmt sich nach den Vorschriften zur steuerlichen Ansässigkeit und nicht allein nach dem Ankunftsdatum.
Für die Steuerzeiträume, in denen die Option gilt, sind berechtigte Steuerpflichtige außerdem von den italienischen Meldepflichten für Auslandsvermögen gemäß Artikel 4 des Gesetzesdekrets Nr. 167/1990 sowie von der IVIE und der IVAFE befreit. Diese Befreiungen lassen die mit der Regelung verbundenen Pflichten zur Abgabe der Einkommensteuererklärung und zur Steuerzahlung unberührt.
Dauer der Pauschalsteuer von 7 %
Das sogenannte „Wachstumsdekret“ (Gesetzesdekret Nr. 34/2019) hat die Höchstdauer der Steuervergünstigung von sechs auf zehn Steuerzeiträume verlängert. Steuerpflichtige können die Pauschalsteuer von 7 % somit für den Steuerzeitraum, für den die Option ausgeübt wird, und die neun darauffolgenden Steuerzeiträume in Anspruch nehmen.
Die Option kann vom Steuerpflichtigen jederzeit widerrufen werden.
Pauschalsteuer von 7 %: die Auffassung der italienischen Steuerbehörde
In ihrer Auskunft Nr. 471/2022 hat die italienische Steuerbehörde, die Agenzia delle Entrate, klargestellt, dass der Bezug einer vom INPS ausgezahlten Rente neben einer ausländischen Rente die Anwendung der Pauschalsteuer von 7 % nicht ausschließt.
Diese Steuerpflichtigen können sämtliche ausländischen Einkünfte dem Steuersatz von 7 % unterwerfen. Die vom INPS ausgezahlte Rente unterliegt dagegen nach den allgemeinen Vorschriften der italienischen Einkommensteuer für natürliche Personen, der IRPEF.
Die besten Orte, um in Italien in den Ruhestand zu gehen
Viele Expats aus aller Welt wählen Italien als Land, um ihren sogenannten “goldenen Lebensabschnitt” zu verbringen. Es gibt viele interessante Orte, die man bei der Planung eines Umzugs nach Italien in Betracht ziehen kann, besonders im Süden Italiens und auf den Inseln.
Ruhestand in Süditalien
Während Sardinien von Touristen bevorzugt wird, sind die Insel Sizilien und die Region Apulien beliebte Ziele für Rentner, die ihr Leben dort verbringen möchten, aufgrund der wunderschönen Strände, des weltberühmten Essens und des entspannten Lebensstils. Darüber hinaus haben diese Regionen einige der niedrigsten Lebenshaltungskosten in Italien, sowohl bei Miet- als auch Kaufpreisen. Im Laufe der Jahre hat die Region Apulien zunehmend an Bekanntheit gewonnen, da sie eine große Gemeinschaft von Expats beherbergt, die als Rentner in der Region leben, um von der freundlichen Atmosphäre und den schönen Immobilien zu profitieren.
Ruhestand in Mittelitalien
Im Süden des Zentrums der italienischen Halbinsel finden Sie die Region Abruzzen, die ebenfalls als guter Ruhestandsort gilt und ein gutes Gleichgewicht zwischen Stränden, Landschaft und den Apenninen bietet.
Ruhestand in Rom und Mailand
Wenn Sie hingegen nach einem zentraleren, multikulturellen, aber teureren Ort suchen, sollten Sie Rom oder Mailand in Betracht ziehen. Rom ist die Hauptstadt Italiens und bietet einen lebendigeren Lebensstil, da die Stadt voll von Touristen, Geschichte und Kultur ist. Mailand hingegen ist die Modehauptstadt und beherbergt eine Vielzahl von Luxusgeschäften, hat aber auch eine reiche architektonische Präsenz und einige schöne Seen in der Nähe. Beide Städte sind für die hohen Lebenshaltungskosten bekannt, da Mieten und Immobilienkäufe dort in der Regel teurer sind als in anderen italienischen Regionen.