L’Italie est souvent considérée comme l’un des plus beaux pays pour prendre sa retraite en raison de sa nourriture traditionnelle, de sa culture, ainsi que de son climat agréable et de son mode de vie. Si vous êtes un citoyen non-UE envisageant de prendre votre retraite en Italie, vous pourriez être intéressé par les exigences de visa et les incitations fiscales offertes par notre pays.
Avantages et inconvénients de la retraite en Italie
Avantages de la retraite en Italie
L’Italie est généralement considérée comme un très bon endroit où vivre grâce à son art et sa culture magnifiques, sa haute qualité de vie, son climat chaleureux et sa tradition culinaire. De nombreux expatriés constatent que la délicieuse nourriture italienne est également moins chère par rapport aux marchés alimentaires d’autres pays européens.
De plus, l’Italie possède un système de santé public très bien classé. En effet, elle offre un système de santé national – appelé en italien Servizio Sanitario Nazionale (SSN) – qui est gratuit pour de nombreuses catégories d’étrangers, telles que les travailleurs et leurs dépendants. Un médecin généraliste et/ou un pédiatre est assigné à tous ceux qui sont enregistrés. Les médecins généralistes peuvent aider avec les maladies courantes ou prescrire des médicaments à leurs patients. Cependant, une petite contribution doit être payée chaque fois qu’un patient doit passer un examen spécialisé à l’hôpital public.
Inconvénients de la retraite en Italie
Parmi les inconvénients de vivre dans notre beau pays, il y a le fait que peu d’Italiens, notamment les personnes âgées – mais aussi les fonctionnaires travaillant dans l’administration publique – parlent anglais. Cependant, cela pourrait être l’occasion pour vous d’apprendre notre belle langue ! En effet, il est toujours conseillé de prendre quelques leçons de langue italienne avant de déménager en Italie, juste pour apprendre des phrases simples et pouvoir communiquer dans la vie quotidienne.
Enfin, un autre désavantage que vous pourriez rencontrer lors de votre installation est que la bureaucratie italienne, y compris la bureaucratie en matière d’immigration, est assez complexe et relativement lente par rapport à d’autres pays européens qui ont mis en place des systèmes en ligne plus efficaces.
Conditions pour les expatriés prenant leur retraite en Italie
Si vous êtes un expatrié envisageant de déménager en Italie pour prendre votre retraite, vous devez d’abord évaluer les options d’immigration disponibles pour vous. En effet, les citoyens de l’UE peuvent déménager en Italie sans obligation d’immigration spécifique, ils doivent simplement s’inscrire à la mairie où ils résident s’ils envisagent de rester en Italie plus de 90 jours.
Les citoyens non-UE, en revanche, devront obtenir un visa approprié pour pouvoir demander une relocation dans notre pays.
Si vous êtes un citoyen américain et que vous souhaitez prendre votre retraite en Italie, consultez notre article dédié sur la façon de prendre votre retraite en Italie depuis les États-Unis.
Prendre sa retraite en Italie en tant que citoyen double
Contrairement à certains autres pays dans le monde, qui n’autorisent qu’une seule citoyenneté, l’Italie permet la double citoyenneté. Cela signifie que si vous possédez un passeport italien en plus de votre passeport étranger, vous êtes considéré comme citoyen italien à tous égards. Bien sûr, vous devez toujours porter vos deux passeports avec vous, pour les montrer aux autorités frontalières en cas de contrôle.
Le Visa de Résidence Élective
Le visa de résidence élective italien est destiné aux étrangers qui souhaitent vivre en Italie sans contrat de travail, étant capables de se soutenir de manière autonome (c’est-à-dire les retraités, les personnes avec des revenus auto-suffisants élevés et des actifs financiers). L’une des exigences de base est que le demandeur ne peut pas subvenir à ses besoins pendant son séjour en Italie par le biais d’un travail quelconque.
Des informations adéquates et documentées doivent être fournies concernant la disponibilité d’un bien à élire comme résidence (c’est-à-dire un contrat de location enregistré) et des ressources économiques stables et régulières, dont la continuité dans le futur peut raisonnablement être présumée. Vous voudrez peut-être consulter notre article dédié aux documents et au processus pour le visa de résidence élective.
Le Golden Visa Italien
Le Visa Investisseur pour l’Italie – également connu sous le nom de Golden Visa – est une voie d’immigration introduite il y a quelques années et adressée à tous les ressortissants non-UE qui souhaitent investir dans des actifs stratégiques pour l’économie italienne. Il existe plusieurs types d’investissements acceptés pour cette demande de visa.
Il y a deux conditions principales pour l’obtention et le maintien réussi du permis d’investisseur:
- Le demandeur doit réaliser l’investissement ou le don déclaré dans la demande de visa dans les trois mois suivant son entrée en Italie;
- Le demandeur doit maintenir l’investissement initial pendant toute la durée de validité du permis de séjour.
S’installer en Italie à la retraite avec une double nationalité
Contrairement à certains pays qui n’autorisent qu’une seule nationalité, l’Italie admet la pluralité de nationalités. Cela signifie que, si vous possédez un passeport italien en plus de votre passeport étranger, vous êtes considéré comme citoyen italien à part entière. Pensez à toujours emporter vos deux passeports afin de pouvoir les présenter aux autorités frontalières en cas de contrôle.
L’imposition forfaitaire italienne de 7 % pour les titulaires de pensions étrangères
Ce régime fiscal n’est pas réservé aux personnes ayant une double nationalité : les citoyens italiens comme étrangers peuvent en bénéficier s’ils remplissent les conditions requises. Le droit au séjour et l’éligibilité à l’avantage fiscal sont deux questions distinctes. Détenir un visa, obtenir un passeport italien ou acheter un bien immobilier ne suffit pas, en soi, à ouvrir droit au régime : un transfert effectif de la résidence fiscale et le respect de toutes les conditions légales sont nécessaires.
L’article 24-ter du TUIR prévoit un avantage fiscal important pour les personnes qui transfèrent leur résidence en Italie et perçoivent des revenus de pension de source étrangère.
En quoi consiste l’avantage fiscal ?
L’avantage consiste à pouvoir soumettre à un impôt de substitution tous les revenus de source étrangère, quelle que soit leur catégorie.
Cet impôt de substitution est appliqué à un taux forfaitaire de 7 %.
Les revenus de source étrangère auxquels le taux de 7 % peut être appliqué sont déterminés selon les critères prévus à l’article 165, paragraphe 2, du TUIR.
Conditions pour bénéficier de l’avantage fiscal
Pour bénéficier de l’imposition forfaitaire de 7 %, vous devez remplir les conditions suivantes :
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Percevoir des revenus de pension versés par des organismes étrangers, au sens de l’article 49, paragraphe 2, lettre a), du TUIR.
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Transférer votre résidence fiscale en Italie dans une commune éligible située dans les territoires ci-dessous et dont la population ne dépasse pas 30 000 habitants. Ce plafond a été relevé de 20 000 à 30 000 habitants à compter du 7 avril 2026 :
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Sicile, Calabre, Sardaigne, Campanie, Basilicate, Abruzzes, Molise et Pouilles ;
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communes désignées par le décret-loi n° 189 du 17 octobre 2016 et énumérées à l’annexe 1, à l’annexe 2 et à l’annexe 2-bis ;
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communes touchées par les événements sismiques du 6 avril 2009.
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Ne pas avoir été résident fiscal en Italie au cours des cinq périodes d’imposition précédant celle de l’application de l’impôt de substitution de 7 %.
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Transférer votre résidence depuis un pays ayant conclu un accord de coopération administrative avec l’Italie.
À compter du 1er janvier 2027, le régime sera régi par l’article 247 du nouveau texte unique des impôts sur les revenus, approuvé par le décret législatif n° 117/2026. L’article 2, paragraphe 1, lettre ss), du décret législatif n° 141/2026 a déjà aligné cette disposition sur le plafond de 30 000 habitants. La référence initiale à 20 000 habitants figurant dans la première version publiée de l’article 247 ne doit donc pas être interprétée comme un nouvel abaissement du plafond à partir de 2027.
Comment bénéficier de l’imposition forfaitaire de 7 % ?
Les contribuables qui remplissent les conditions ci-dessus peuvent opter pour l’imposition forfaitaire de 7 %. L’option doit être exercée dans la déclaration de revenus relative à la période d’imposition au cours de laquelle la résidence est transférée en Italie.
Exemple : un retraité remplissant les conditions et devenant résident fiscal italien en 2026 exerce l’option dans sa déclaration de revenus pour 2026, déposée en 2027 dans le délai applicable. L’année de départ est déterminée par les règles de résidence fiscale, et non par la seule date d’arrivée.
Pour les périodes d’imposition pendant lesquelles l’option est valable, les contribuables éligibles sont également dispensés des obligations italiennes de déclaration des avoirs étrangers prévues à l’article 4 du décret-loi n° 167/1990, ainsi que de l’IVIE et de l’IVAFE. Ces exonérations ne suppriment pas les obligations de déclaration de revenus et de paiement liées au régime.
Durée de l’avantage fiscal de 7 %
Le « décret Croissance » (décret-loi n° 34/2019) a porté la durée maximale de l’avantage fiscal de six à dix périodes d’imposition. Les contribuables peuvent donc bénéficier de l’imposition forfaitaire de 7 % pour la période d’imposition au titre de laquelle l’option est exercée et les neuf suivantes.
Le contribuable peut révoquer l’option à tout moment.
Imposition forfaitaire de 7 % : la position de l’administration fiscale italienne
Dans sa réponse à une demande de rescrit n° 471/2022, l’administration fiscale italienne, l’Agenzia delle Entrate, a précisé que le fait de percevoir une pension versée par l’INPS, en plus d’une pension étrangère, n’empêche pas l’application de l’imposition forfaitaire de 7 %.
Ces contribuables peuvent soumettre tous leurs revenus de source étrangère au taux de 7 %, tandis que la pension versée par l’INPS reste soumise à l’IRPEF, l’impôt italien sur le revenu des personnes physiques, selon les règles ordinaires.
Meilleurs endroits pour prendre sa retraite en Italie
De nombreux expatriés venant du monde entier choisissent l’Italie comme pays pour prendre leur retraite et passer leur soi-disant “âge d’or”. Il existe de nombreux endroits intéressants à considérer lors de la planification d’un déménagement en Italie, notamment dans le sud de l’Italie et sur les îles.
Prendre sa retraite dans le Sud de l’Italie
Alors que la Sardaigne est principalement préférée par les touristes, l’île de Sicile et la région des Pouilles sont plus ciblées par les retraités, qui choisissent d’y passer leur vie en raison des magnifiques plages, de la nourriture mondialement connue et du mode de vie détendu. De plus, ces régions ont certains des coûts de la vie les plus bas en Italie, tant en termes de loyer que de ventes. Au fil des années, la région des Pouilles est devenue de plus en plus connue pour accueillir une large communauté de retraités expatriés qui vivent dans la région pour profiter de l’atmosphère amicale et des belles propriétés immobilières.
Prendre sa retraite dans le Centre de l’Italie
En vous dirigeant vers le sud du centre de la péninsule italienne, vous trouverez la région des Abruzzes, qui est également considérée comme un bon endroit pour prendre sa retraite, offrant un bon compromis entre les plages, la campagne et les montagnes des Apennins.
Prendre sa retraite à Rome et à Milan
Enfin, si vous recherchez un emplacement plus central, multiculturel mais plus coûteux, vous pourriez envisager Rome ou Milan. Rome est la capitale de l’Italie et offre un mode de vie plus animé, étant pleine de touristes, d’histoire et de culture. Milan, en revanche, est la capitale de la mode et accueille une large gamme de magasins de luxe, mais aussi une riche présence architecturale et quelques beaux lacs à proximité. Les deux villes sont connues pour leur coût de la vie élevé, en effet, louer ou acheter des propriétés y est généralement plus coûteux que dans d’autres régions italiennes.