Italienische Boni für Renovierungsarbeiten: der vollständige Leitfaden

Baubonus sind Steuervergünstigungen in Form eines Abzugs von der Einkommensteuer (IRPEF) für Ausgaben für Renovierungen, energetische Sanierungen und mehr, den Sie über Ihre Steuererklärung als Steuergutschrift geltend machen können.

Seit einigen Jahren wurden diese Vergünstigungen eingeführt, um Steuerpflichtige zu unterstützen, die außerordentliche und ordentliche Instandhaltungsarbeiten an Immobilien in ihrem Eigentum durchführen.

Mit dem Aufkommen des Superbonus 110 durch das Decreto Rilancio wurde eine weitere Möglichkeit vorgesehen, die Steuergutschrift aus diesen Boni zu nutzen, nämlich durch Rechnungsrabatt und anschließende Abtretung der Forderung vom Steuerpflichtigen an denjenigen, der den Rabatt gewährt hat. Diese Praxis wurde jedoch durch spätere Dekrete schrittweise eingeschränkt, bis sie nahezu vollständig ausgeschlossen wurde.

Nach der Einführung der Baubonus wurden mit späteren Dekreten nach und nach spezifische Abzüge je nach Art der Arbeiten hinzugefügt, die an der Immobilie durchgeführt werden, wobei je nach Art des Bonus unterschiedliche Verfahren und Anforderungen gelten.

Italienische Boni für Renovierungsarbeiten, die weiterhin gelten

Nachfolgend die wichtigsten derzeit geltenden Boni:

1. Bonus für Haussanierung: Die in Artikel 16-bis des Präsidialdekrets 917/86 vorgesehene Förderung gewährt einen Zuschuss in Form eines Abzugs für Maurerarbeiten zur Wiederherstellung des Gebäudebestands an einzelnen Einheiten oder gemeinschaftlichen Teilen von Mehrfamilienhäusern in Höhe von 50 % der getätigten Ausgaben bis zu einem Höchstbetrag von 96.000 € (für 2025 und 2026: 50 % für die Hauptwohnung von Eigentümern und Inhabern dinglicher Rechte, 36 % in den übrigen Fällen). Der Abzug kann je nach Art der Immobilie und dem Jahr, in dem die Ausgabe getätigt wird, variieren. Eine Variante des Bonus wurde 2020 mit dem Haushaltsgesetz („Legge di Bilancio“) eingeführt und sah für Arbeiten zur Restaurierung und Sanierung von Fassaden eine Förderung von 90 % vor, die 2022 auf 60 % gesenkt und ab 2023 abgeschafft wurde.

2. Ecobonus: Eine weitere Art der Förderung betrifft die Ecobonus-Arbeiten, die mit dem Gesetz Nr. 296 vom 27. Dezember 2006 eingeführt wurden und die energetische Sanierung von Gebäuden zur Erzielung von Energieeinsparungen vorsahen. Auch hier gibt es einen Abzug von 50 %, jedoch mit Abweichungen je nach Art der durchgeführten Arbeiten, des Gebäudes und des Jahres der Ausgabe. Auch die Höchstbeträge variieren je nach Art der Maßnahme. Artikel 119 des Gesetzesdekrets 34/2020 führte anschließend den sogenannten „Superbonus“ ein, der einen Abzug von 110 % gewährte, wenn die Arbeiten zu einem Sprung um mindestens zwei Energieklassen mit verbesserter Gebäudeeffizienz führten. Der Superbonus ist derzeit auf die Erdbebengebiete in Mittelitalien beschränkt.

3. Sismabonus: Im Rahmen der Arbeiten zur Sanierung des Gebäudebestands gehören zu den abzugsfähigen Ausgaben auch jene für erdbebensichere Maßnahmen, insbesondere für Arbeiten zur statischen Sicherung von Gebäuden gemäß dem Gesetzesdekret Nr. 63/2013. In der Vergangenheit wurden je nach dem durch die Arbeiten erzielten Ergebnis, der Erdbebenzone, in der sich die Immobilie befindet, und der Gebäudeart unterschiedliche Abzüge gewährt, während heute die Abzüge des Renovierungsbonus gelten. Abzüge können auch beim Erwerb von Immobilien in Anspruch genommen werden, die abgerissen und wiederaufgebaut werden und eine Verringerung des Erdbebenrisikos vorsehen.

4. Bonus für den Abbau architektonischer Barrieren: Für Steuerpflichtige, die Maßnahmen zur Beseitigung architektonischer Barrieren und zur Förderung der Mobilität innerhalb und außerhalb von Gebäuden durchführen, sah das Haushaltsgesetz 2022 Nr. 234/2021 eine Förderung von 75 % vor, mit je nach Gebäudeart unterschiedlichen Höchstbeträgen. Die Förderung von 75 % galt für Ausgaben, die bis zum 31. Dezember 2025 getätigt wurden; ab 2026 fallen diese Arbeiten unter den Bonus für Haussanierung.

5. Möbelbonus: Wenn Sie Renovierungsarbeiten an Ihrer Wohnung durchführen, gibt es eine zusätzliche Vergünstigung für den Kauf von Möbeln oder Einrichtungsgegenständen mit einem Abzug von 50 % der getätigten Ausgaben bis zu einem Höchstbetrag von 5.000 €.