Aller au contenu Les bonus de construction sont des avantages fiscaux qui consistent en une déduction de l’impôt sur le revenu (IRPEF) des dépenses engagées pour des rénovations, des travaux d’amélioration énergétique et autres, que vous pouvez récupérer sous forme de crédit d’impôt dans votre déclaration de revenus.
Depuis plusieurs années, ces dispositifs ont été introduits pour soutenir les contribuables qui réalisaient des travaux d’entretien extraordinaire et ordinaire dans des biens immobiliers dont ils sont propriétaires.
Avec l’arrivée du Superbonus 110 par le Decreto Rilancio, une autre façon de récupérer le crédit issu de ces bonus a été prévue, à savoir la remise sur facture et la cession ultérieure du crédit du contribuable à celui qui a appliqué la remise, mais cette pratique a été progressivement restreinte par des décrets successifs jusqu’à être presque totalement exclue.
Après l’introduction des bonus de construction, des déductions spécifiques selon le type de travaux réalisés sur le bien ont été ajoutées progressivement par des décrets successifs, imposant des procédures et des conditions différentes selon le type de bonus.
Bonus italiens pour travaux de rénovation encore applicables
Voici les principaux bonus en vigueur à ce jour :
- Bonus rénovation de l’habitat : l’avantage prévu par l’article 16-bis du décret du Président de la République 917/86 prévoit une aide sous forme de déduction pour les travaux de maçonnerie de restauration du patrimoine bâti sur des unités individuelles ou des parties communes d’immeubles en copropriété, égale à 50 % des dépenses engagées dans la limite de 96 000 € (pour 2025 et 2026 : 50 % pour la résidence principale des propriétaires et des titulaires de droits réels, 36 % dans les autres cas). La déduction peut varier selon le type de bien et l’année au cours de laquelle la dépense est engagée. Une variante du bonus a été introduite en 2020 par la loi de finances (« Legge di Bilancio ») et prévoyait, pour les travaux de restauration et de rénovation des façades, un avantage de 90 %, ramené à 60 % en 2022 et supprimé à partir de 2023.
- Ecobonus : un autre type d’avantage concerne les travaux relevant de l’Ecobonus, introduit par la loi n° 296 du 27 décembre 2006, qui prévoyait la rénovation énergétique des bâtiments afin de réaliser des économies d’énergie. Là encore, il existe une déduction de 50 %, avec des variables selon le type de travaux réalisés, le bâtiment et l’année de la dépense. Les plafonds varient également selon le type d’intervention. L’article 119 du décret-loi 34/2020 a ensuite introduit le fameux « Superbonus », qui garantissait une déduction de 110 % si les travaux permettaient un gain d’au moins deux classes énergétiques avec une meilleure efficacité du bâtiment. Le Superbonus est actuellement limité aux zones sinistrées par le séisme dans le centre de l’Italie.
- Sismabonus : dans le cadre des travaux de rénovation du patrimoine bâti, les dépenses déductibles comprennent également celles engagées pour réaliser des interventions antisismiques, en particulier l’exécution de travaux de sécurisation statique des bâtiments, tels que régis par le décret-loi n° 63/2013. Par le passé, selon le résultat obtenu grâce aux travaux, la zone sismique où se situe le bien et le type de bâtiment, des déductions différentes étaient accordées, alors qu’aujourd’hui elles suivent celles prévues par le Bonus rénovation. Il est également possible de bénéficier de déductions en cas d’achat d’un bien faisant l’objet d’une démolition et reconstruction qui prévoient une réduction du risque sismique.
- Bonus barrières architecturales : pour les contribuables qui réalisent des interventions visant à supprimer les barrières architecturales et à favoriser la mobilité intérieure et extérieure dans les bâtiments, la loi de finances 2022 n° 234/2021 a prévu un avantage de 75 % avec des plafonds variables selon le type de bâtiment. L’avantage de 75 % s’appliquait aux dépenses engagées jusqu’au 31 décembre 2025 ; à compter de 2026, ces travaux relèvent du Bonus rénovation de l’habitat.
- Bonus mobilier : si vous réalisez des travaux de rénovation dans votre logement, un avantage supplémentaire existe pour l’achat de meubles ou d’équipements d’ameublement, avec une déduction de 50 % des dépenses engagées dans la limite de 5 000 €.