In diesem Beitrag klären wir alles Wissenswerte zum Ecobonus 2025. Unser Leitfaden gilt für Privatpersonen und für Unternehmen. Außerdem legt er die Voraussetzungen für die Antragstellung und die Inanspruchnahme der vorgesehenen Förderungen dar.
Lesen Sie die Neuerungen des Haushaltsgesetzes 2025 zu den Baubonus-Regelungen.
Was umfasst der Ecobonus 2025?
Die Ecobonus-Förderung besteht in der Gewährung von Steuerabzügen von bis zu 50 % der angefallenen Ausgaben für Maßnahmen zur Steigerung der Energieeffizienz und zur Wärmedämmung des Gebäudes bei Einheiten, die als Hauptwohnsitz genutzt werden. Diese Abzüge sind auf 10 gleiche Jahresraten zu verteilen, und zwar innerhalb der für die einzelnen Maßnahmen geltenden Höchstgrenzen gemäß Art. 14 des Gesetzesdekrets Nr. 63/2013.
Das Haushaltsgesetz 2025 ändert die Regelung nahezu aller Steuervergünstigungen für Gebäudesanierungen. Die Vorschriften passen die Fristen für die Inanspruchnahme und die Abzugssätze neu an. Für als Hauptwohnsitz genutzte Immobilieneinheiten sind günstigere Bedingungen vorgesehen.
Es handelt sich um Abzüge von der Irpef (Einkommensteuer der natürlichen Personen) oder von der Ires (Körperschaftsteuer), die für Maßnahmen zur Steigerung der Energieeffizienz von Gebäuden gewährt werden.
Weitere Informationen finden Sie auch in unserem Leitfaden zu den Baubonus-Förderungen.
Wer hat Anspruch auf den Ecobonus 2025?
Die Förderung richtet sich an alle Steuerpflichtigen, ob ansässig oder nicht ansässig, die Eigentümer der Immobilie sind, an der die Maßnahme durchgeführt wird.
Folgende Personen können die Förderung in Anspruch nehmen:
- Inhaber eines dinglichen Rechts an der Immobilie;
- Wohnungseigentümer, für Maßnahmen an den gemeinschaftlichen Teilen des Gebäudes;
- Mieter;
- Personen, denen die Immobilie leihweise überlassen wurde;
- Inhaber von Einkünften aus Gewerbebetrieb, jedoch nur in Bezug auf betrieblich genutzte Gebäude, die sie in der Ausübung ihrer unternehmerischen Tätigkeit verwenden.
Auch ein im Haushalt lebender Familienangehöriger oder Partner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft des Eigentümers der Immobilie kann den Bonus in Anspruch nehmen. Ebenso ein getrennt lebender Ehegatte, dem die auf den anderen Ehegatten eingetragene Immobilie zugewiesen wurde, sowie ein Lebensgefährte (more uxorio) für Ausgaben, die seit dem 1. Januar 2016 angefallen sind.
In diesen Fällen ist es jedoch entscheidend, dass die Rechnung auf den Namen der Person ausgestellt wird, die die Arbeiten in Auftrag gibt und einer dieser Kategorien angehört.
Welche Maßnahmen fallen unter den Ecobonus und wie hoch sind die Ausgabengrenzen?
Der Abzug von 50 % bezieht sich auf Maßnahmen zur energetischen Sanierung von Immobilieneinheiten an privaten und gemeinschaftlichen Teilen sowie auf betrieblich genutzte Gebäude, die Gegenstand einer unternehmerischen Tätigkeit sind. Beispielhaft fallen die folgenden Ausgaben darunter (mit der jeweiligen Abzugsgrenze):
- Maßnahmen an der Gebäudehülle bestehender Gebäude (Abzugsgrenze 60.000 Euro);
- Installation von Solaranlagen zur Warmwasserbereitung (Abzugsgrenze 60.000 Euro);
- Kauf und Einbau von Fenstern einschließlich Rahmen sowie Austausch von Heizungsanlagen (Abzugsgrenze 60.000 Euro);
- Austausch von Heizungsanlagen durch Anlagen mit hocheffizienten Wärmepumpen oder oberflächennahe Erdwärmeanlagen (Abzugsgrenze 30.000 Euro);
- Kauf und Einbau von Sonnenschutzvorrichtungen (Abzugsgrenze 60.000 Euro);
- Energetische Sanierung bestehender Gebäude (Abzugsgrenze 100.000 Euro).
Zur Erinnerung: Wie die übrigen Baubonus-Förderungen unterliegen auch Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die zur Durchführung energetischer Sanierungsmaßnahmen an Gebäuden erbracht werden, dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 10 %, wie in Art. 7 Abs. 1 Buchst. b des Gesetzes 488/1999 geregelt.
Was sind die Neuerungen beim Ecobonus 2025?
Seit dem 1. Januar 2025 sieht Art. 1 Abs. 55 des Haushaltsgesetzes eine Senkung des Abzugs von 50 % auf 36 % für Maßnahmen an Zweitwohnungen und generell an nicht als Hauptwohnsitz genutzten Einheiten vor.
Das Haushaltsgesetz 2026 hat für 2026 dieselben Sätze (50 % und 36 %) bestätigt, während sie für 2027 auf 36 % für Hauptwohnsitze und auf 30 % für Zweitwohnungen sinken werden.
Ebenfalls ausgeschlossen von jedem für die Jahre 2025/2026/2027 vorgesehenen Abzug sind Maßnahmen zum Austausch von Heizungsanlagen durch einzelne, mit fossilen Brennstoffen betriebene Heizkessel
Um die Steuervergünstigung in Anspruch nehmen zu können, müssen folgende Unterlagen vorliegen:
Ecobonus 2025: Wie beantragt man ihn?
- Rechnungen, die die tatsächlich für die Durchführung der Maßnahmen angefallenen Ausgaben belegen;
- Beleg der Bank- oder Postüberweisung, mit der die Zahlung erfolgt ist;
- Bauverfahren CILA oder SCIA, sofern erforderlich;
- Empfangsbestätigung über die Einreichung des Bauverfahrens;
- Falls kein Bauverfahren erforderlich war, vom Eigentümer der Immobilie unterzeichnete Eigenerklärung mit Angabe des Baubeginns;
- ENEA-Bescheinigung (asseverazione), erstellt von einem zugelassenen Techniker. Sie ist bei Maßnahmen mit energetischer Auswirkung innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss der Arbeiten zu übermitteln;
- Informationsblatt zu den durchgeführten Maßnahmen, erstellt nach dem Muster in Anhang E oder F des Durchführungsdekrets;
- Energieausweis (APE), der der Erfassung der Daten zur Energieeffizienz des Gebäudes dient.
Wurden die Maßnahmen an gemeinschaftlichen Teilen von Gebäuden durchgeführt, sind außerdem die Kopie des Eigentümerbeschlusses und die Kopie der Millesimaltabelle zur Kostenverteilung aufzubewahren und gegebenenfalls vorzulegen.
ENEA-Meldung: Wann und wie?
Der Steuerpflichtige, der die Steuervergünstigungen im Baubereich in Anspruch nehmen möchte, ist verpflichtet, eine Mitteilung an die ENEA zu übermitteln. Darin sind alle Informationen zu den geförderten Maßnahmen zur Verbesserung der Energieeffizienz und zur Energieeinsparung anzugeben.
Diese Pflicht ergibt sich aus dem Gesetz 296/2006 und dem D.P.R. 917/86 und ermöglicht es der ENEA, die durchgeführten Maßnahmen zu überwachen und zu überprüfen.
Die elektronische Übermittlung an die ENEA muss innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss der Arbeiten bzw. nach der Abnahme erfolgen. Sie kann sowohl von den Privatpersonen als auch vom Techniker oder vom Unternehmen, das die Arbeiten ausführt, eingereicht werden.