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Régimen Fiscal para Impatriados en Italia
Descubra todas las ventajas para contribuyentes y empresas ofrecidas por el régimen fiscal italiano para impatriados.
Tabla de Contenido
DESDE 1998
Consultoría Profesional para Empresas y Particulares
Studio A&P apoya a empresas y particulares en sus actividades en Italia y en todo el mundo con asistencia personalizada en movilidad global y cumplimiento fiscal en Italia y en el extranjero.
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Por qué solicitar el Régimen Fiscal para Impatriados en Italia
El régimen fiscal para trabajadores impatriados en Italia ofrece grandes ventajas tanto para las empresas como para los contribuyentes.
Empresas
-
Aumentar la competitividad durante la negociación de nuevas contrataciones
-
Posibilidad de ofrecer un ingreso neto más alto manteniendo el mismo coste empresarial
-
Contener los costes empresariales manteniendo el ingreso neto acordado
Contribuyentes que trasladaron su residencia antes del 31.12.2023
-
La renta se grava al 30% durante los primeros 5 años tras el traslado a Italia
-
La base imponible se reduce al 10% si el traslado es al sur de Italia
Contribuyentes que trasladan su residencia en 2024
-
La renta se grava al 50% durante los primeros 5 años tras el traslado a Italia
-
La base imponible se reduce al 40% en presencia de un hijo menor
Los trabajadores extranjeros o italianos que decidan trasladarse o regresar a Italia podrán acceder a amplias exenciones sobre los ingresos derivados del trabajo. Esto incluye trabajo por cuenta ajena, autónomo o actividad empresarial.
El régimen para impatriados es aplicable durante 5 períodos fiscales, con posible extensión a 8 o 10 años, pero solo si se cumplen determinados requisitos.
Arletti & Partners Team
El equipo de Studio Arletti & Partners está compuesto por más de 50 profesionales altamente cualificados y multilingües, especializados en movilidad global y asesoramiento fiscal, incluyendo desplazamientos de trabajadores, fiscalidad italiana e internacional y procedimientos de inmigración tanto en Italia como en el extranjero.
Nuestras áreas de especialización incluyen:
- Derecho Tributario Internacional
- Derecho Comercial
- Derecho Laboral de la UE
- Derecho de Inmigración
Preparación de la solicitud para el Régimen Fiscal de Impatriados en Italia
Tras una llamada preliminar y la evaluación de la situación específica del cliente, Arletti & Partners enviará un presupuesto con una explicación detallada de todos nuestros servicios.
En caso de aceptación, proporcionaremos la lista de documentación necesaria para completar y presentar la solicitud al empleador, a fin de beneficiarse del régimen fiscal para impatriados en Italia.
Asistencia durante la Negociación y Consultas ante la Agencia Tributaria
Arletti & Partners puede apoyar a la empresa y al contribuyente durante la fase de negociación del contrato de trabajo para garantizar la aplicabilidad del régimen fiscal para impatriados.
A&P es capaz de proporcionar simulaciones, informes fiscales al candidato, asesorías dedicadas y redactar cláusulas adicionales en el contrato laboral que protejan a la empresa y al candidato en la aplicación del régimen de impatriados.
En caso de dudas o incertidumbres interpretativas sobre la aplicabilidad del régimen, es posible presentar una solicitud de ruling tras la consulta obligatoria de una base de datos específica de la Agencia Tributaria, requisito necesario para poder presentar la solicitud de interpretación.
Si tiene dudas sobre la aplicabilidad del régimen de impatriados en su caso, Studio A&P puede asistirle y consultar la base de datos de la Agencia Tributaria. Identificaremos la respuesta pertinente y presentaremos la solicitud para eliminar cualquier otra duda interpretativa.
Aplicación del Beneficio Fiscal mediante la Declaración de la Renta Italiana
Si la solicitud al empleador italiano no se presentó al llegar a Italia —por ejemplo, si el empleador es una entidad extranjera o si se trata de un trabajador autónomo— es posible presentar una declaración de la renta para solicitar el beneficio fiscal.
Studio Arletti & Partners puede ayudarle a evaluar su situación mediante una consulta preliminar.
Requisitos y Casos para solicitar el Régimen Fiscal de Impatriados en Italia
En la versión vigente de la ley, los requisitos para acceder al régimen fiscal italiano para impatriados dependen de si se es residente en Italia antes del 31.12.2023 o si se planea trasladarse en 2024.
Para quienes trasladaron su residencia antes del 31.12.2023
-
No haber sido residentes fiscales en Italia durante los 2 períodos fiscales anteriores
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Compromiso de residir en Italia al menos 2 años
-
Realizar la actividad laboral principalmente en Italia
Para quienes trasladan su residencia en 2024
-
Compromiso de residir en Italia al menos 4 años
-
Ser profesionales altamente cualificados o especializados
Además, quienes se trasladen en 2024 no deben haber sido residentes fiscales en Italia en los 3 períodos fiscales anteriores —plazo que puede ampliarse a 6 o 7 años si los servicios se prestarán a favor de la misma entidad extranjera o de un sujeto perteneciente al mismo grupo.
Legislación del Régimen Fiscal Especial para Impatriados
El Decreto Legislativo n.º 209 del 27 de diciembre de 2023 reescribió por completo la normativa relativa al régimen fiscal especial para trabajadores impatriados en Italia.
El “Nuevo Régimen para Trabajadores Impatriados” (art. 5 del Decreto Legislativo n.º 209 del 27 de diciembre de 2023) se aplica a quienes trasladen su residencia fiscal a Italia a partir del período fiscal 2024, y prevé la aplicación del régimen anterior, contemplado en el art. 16 del Decreto Legislativo 14 de septiembre de 2015, n.º 147, para quienes hayan trasladado su residencia registrada a Italia antes del 31 de diciembre de 2023.
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