Découvrez tous les avantages offerts aux contribuables et aux entreprises par le régime fiscal pour les travailleurs rapatriés en Italie.
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Conseil Professionnel pour Entreprises et Particuliers
Studio A&P soutient les entreprises et les particuliers dans leurs activités en Italie et dans le monde entier grâce à une assistance personnalisée en matière de mobilité globale et de conformité fiscale en Italie et à l’étranger.
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Pourquoi demander le régime fiscal pour les travailleurs rapatriés en Italie
Le régime fiscal pour les travailleurs rapatriés en Italie offre d’importants avantages tant pour les entreprises que pour les contribuables.
Entreprises
- Augmenter la compétitivité lors de la négociation de nouvelles embauches
- Possibilité d’offrir un revenu net plus élevé tout en maintenant le même coût pour l’entreprise
- Contenir les coûts de l’entreprise tout en garantissant le revenu net convenu
Contribuables ayant transféré leur résidence avant le 31/12/2023
- Le revenu est imposé à 30 % pendant les cinq premières années après le déménagement en Italie
- Revenu imposable réduit à 10 % en cas de relocalisation dans le sud de l’Italie
Contribuables transférant leur résidence en 2024
- Le revenu est imposé à 50 % pendant les cinq premières années après le déménagement en Italie
- Revenu imposable réduit à 40 % en présence d’un enfant mineur
Les travailleurs étrangers ou italiens qui décident de s’installer ou de revenir en Italie bénéficient de larges exemptions sur la rémunération, que ce soit pour un emploi salarié, une activité indépendante ou une activité commerciale.
Le régime fiscal pour les travailleurs rapatriés est applicable pendant 5 périodes fiscales, avec une possible extension de 8 à 10 ans, mais uniquement si certaines conditions spécifiques sont remplies.
Arletti & Partners Team
L’équipe de Studio Arletti & Partners se compose de plus de 50 professionnels hautement qualifiés et multilingues, spécialisés dans la mobilité internationale et le conseil fiscal, incluant les détachements de travailleurs, la fiscalité italienne et internationale, ainsi que les procédures d’immigration en Italie et à l’étranger.
Nos domaines d’expertise comprennent :
- Droit fiscal international
- Droit commercial
- Droit du travail de l’UE
- Droit de l’immigration
Préparation de la demande pour le régime fiscal des travailleurs rapatriés en Italie
Après un appel téléphonique préliminaire et l’évaluation de la situation spécifique du client, Arletti & Partners enverra un devis avec une explication détaillée de tous nos services.
En cas d’acceptation, nous enverrons la liste des documents à fournir pour la complétion et la soumission de la demande à l’employeur, afin de bénéficier des avantages fiscaux pour travailleurs rapatriés en Italie.
Assistance lors de la négociation et consultation auprès de l’Agence des Revenus
Arletti & Partners peut accompagner l’entreprise et le contribuable pendant la phase de négociation du contrat de travail afin de garantir l’applicabilité du régime fiscal pour les impatriés.
Arletti & Partners est en mesure de fournir des simulations, des séances d’information fiscale avec le candidat, des consultations dédiées et de préparer des clauses supplémentaires dans le contrat de travail protégeant à la fois l’entreprise et le candidat dans l’application du régime des impatriés.
En cas d’incertitudes ou de doutes d’interprétation concernant l’applicabilité du régime fiscal pour les impatriés, il est possible de soumettre une demande de rescrit fiscal après consultation obligatoire d’une base de données spécifique de l’Agence des Revenus, condition nécessaire pour la recevabilité de la demande de rescrit elle-même.
Si vous avez des doutes sur l’applicabilité du régime fiscal pour les impatriés à votre situation, le Studio A&P peut vous accompagner et consulter la base de données de l’Agence des Revenus. Nous identifierons la réponse adaptée à votre cas et présenterons une demande afin d’éliminer tout doute d’interprétation supplémentaire.
Application de l’avantage fiscal dans la déclaration de revenus italienne
Si la demande auprès de l’employeur italien n’a pas été soumise à votre arrivée en Italie – dans le cas où l’employeur est une entité étrangère ou si vous êtes travailleur indépendant – il est possible de déposer une déclaration de revenus pour demander l’avantage fiscal.
Studio Arletti & Partners peut vous aider à évaluer votre situation lors d’une consultation préliminaire.
Conditions et cas pour demander le régime fiscal pour les impatriés en Italie
Dans la version actuelle de la loi, les conditions pour bénéficier du régime fiscal pour les impatriés en Italie dépendent de votre situation : si vous êtes résident en Italie avant le 31.12.2023 ou si vous prévoyez de déménager en Italie en 2024.
Pour ceux qui ont transféré leur résidence avant le 31.12.2023 :
- N’étaient pas résidents en Italie au cours des 2 dernières périodes fiscales
- S’engagent à résider en Italie pendant au moins 2 ans
- Exercent principalement leur activité professionnelle en Italie
Pour ceux qui déplaceront leur résidence en 2024 :
- S’engagent à résider en Italie pendant au moins 4 ans
- Sont des professionnels hautement qualifiés ou spécialisés
De plus, ceux qui déménagent en 2024 ne doivent pas avoir été résidents en Italie au cours des 3 dernières périodes fiscales – ce délai pouvant devenir 6 ou 7 si le service est rendu en faveur du même employeur étranger ou d’une entité appartenant au même groupe.
La législation du régime fiscal spécial pour les impatriés
Le décret législatif n° 209 du 27 décembre 2023 a radicalement réécrit la réglementation relative au régime fiscal spécial pour les travailleurs impatriés en Italie.
Le « Nouveau régime pour les travailleurs impatriés » (art. 5 du décret législatif n° 209 du 27 décembre 2023) s’applique aux personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie à partir de la période fiscale 2024, tout en prévoyant l’application de l’ancien régime, prévu à l’art. 16 du décret législatif du 14 septembre 2015, n° 147, pour ceux ayant transféré leur résidence enregistrée en Italie avant le 31 décembre 2023.
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Régime fiscal pour les travailleurs rapatriés en Italie
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