Regime impatriati: requisiti e vantaggi
Scopri di più su tutti i vantaggi per contribuenti e aziende con il regime impatriati.
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Consulenza Professionale per Aziende e Privati
Studio A&P supporta aziende e privati nelle loro attività in Italia e nel mondo con assistenza personalizzata in materia di global mobility e adempimenti fiscali in Italia e all’estero.
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Perchè richiedere il Regime Speciale per Lavoratori Impatriati
I lavoratori stranieri o italiani che decidono di trasferire la propria residenza in Italia possono accedere a grosse esenzioni sui redditi da lavoro dipendente, autonomo o di impresa.
Il regime impatriati è applicabile per 5 periodi di imposta prevedendo una possibile estensione da 8 fino a 10 anni al soddisfacimento di determinati requisiti
Il regime fiscale per lavoratori impatriati in Italia offre numerosi vantaggi sia per le aziende che per i contribuenti.
Aziende
- Più competitività durante la negoziazione di nuove assunzioni
- Possibilità di offrire un netto superiore a parità di costo aziendale
- Contenere il costo aziendale a parità di netto pattuito
Privati che hanno trasferito la residenza entro il 31.12.2023
- Il reddito prodotto sul territorio sarà tassabile al 30% per i primi 5 anni dopo il trasferimento in Italia
- Il reddito imponibile sarà ridotto fino al 10% se ci si trasferisce in una regione del Sud Italia
Privati che trasferiranno la residenza dal 2024
- Il reddito prodotto sul territorio sarà tassabile al 50% per i primi 5 anni dopo il trasferimento in Italia
- Il reddito imponibile potrà essere ridotto al 40% in presenza di un figlio minore
Preparazione della domanda per il regime impatriati
A seguito di una prima call conoscitiva e dopo aver valutato la situazione specifica del cliente, lo studio Arletti & Partners vi invierà un preventivo con una spiegazione dettagliata di tutti i nostri servizi.
In caso di vostra accettazione, vi invieremo la lista relativa alla documentazione da fornire per la compilazione e presentazione della domanda al datore di lavoro.
Assistenza in fase contrattuale
Arletti & Partners può supportare l’azienda e il contribuente durante la fase di negoziazione del contratto di lavoro al fine di garantire l’applicabilità del regime.
Arletti & Partners è in grado di fornire simulazioni, tax briefing con il candidato, consulenze dedicate e preparare clausole aggiuntive al contratto di lavoro che tutelino tutte le parti nell’applicazione del regime.
Interpello all’Agenzia delle Entrate
Nel caso di incertezze o dubbi interpretativi in merito all’applicabilità del regime sarà possibile presentare istanza di interpello previa consultazione inderogabile di una apposita banca dati dell’Agenzia delle Entrate quale condizione di ammissibilità alla presentazione dell’interpello stesso.
Se hai dubbi in merito all’applicabilità del regime impatriati per te, Studio A&P può aiutarti e consultare la banca dati dell’Agenzia delle Entrate. Individueremo la risposta al quesito formulato e presenteremo un interpello per eliminare ogni ulteriore dubbio interpretativo.
Richiesta del beneficio fiscale tramite la dichiarazione dei redditi
Se la domanda al datore di lavoro italiano non è stata presentata al momento dell’arrivo in Italia, laddove il datore di lavoro sia un soggetto estero, o laddove tu sia un lavoratore autonomo, è possibile presentare una dichiarazione dei redditi per richiedere il beneficio fiscale.
Studio Arletti & Partners può aiutarti nella valutazione della tua situazione specifica
Requisiti e Casistiche per richiedere il regime impatriati in Italia
Allo stato attuale della norma, i requisiti per richiedere il regime speciale per lavoratori impatriati in Italia dipende principalmente se hai la residenza in Italia da prima del 31.12.2023 o dal 2024.
Per chi ha trasferito la residenza anagrafica entro il 31.12.2023
- Non essere stati residenti in Italia nei 2 periodi d'imposta precedenti il trasferimento
- Impegnarsi a risiedere in Italia per almeno 2 anni
- Prestare attività lavorativa prevalentemente nel territorio italiano
Per chi ha trasferito la residenza anagrafica dal 2024
- Impegnarsi a risiedere in Italia per almeno 4 anni
- Essere in possesso dei requisiti di elevata qualificazione o specializzazione.
Inoltre, coloro che trasferiscono la loro residenza nel 2024 devono non essere stati residenti in Italia nei 3 periodi d’imposta precedenti il trasferimento – che possono diventare 6 o 7 se la prestazione sarà resa in favore del medesimo soggetto estero o di un soggetto appartenente allo stesso gruppo.
Legislazione del Regime Fiscale Agevolato per Impatriati
Il D.L.gs. n. 209 del 27 dicembre 2023, ha riscritto radicalmente la disciplina riguardante il regime agevolativo per lavoratori impatriati.
Il “Nuovo regime agevolativo a favore dei lavoratori impatriati” (art. 5 D.L.gs. n. 209 del 27 dicembre 2023) si applica a favore dei soggetti che trasferiscono la residenza fiscale in Italia a partire dal periodo d’imposta 2024, prevedendo l’applicabilità del previgente regime di cui all’ art. 16 del D.L.gs. 14 settembre 2015, n. 147 a coloro che hanno trasferito la residenza anagrafica in Italia entro il 31 dicembre 2023.
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