Aller au contenu La déclaration IMU est le document par lequel le propriétaire d’un bien immobilier communique à la Commune les variations ayant modifié le calcul de l’impôt municipal unique au cours de l’année précédente. En 2026, l’échéance est fixée au 30 juin. Tous les propriétaires ne sont pas tenus de la présenter : dans ce guide, vous trouverez qui doit le faire, comment la déposer et quels sont les risques en cas d’envoi tardif.
Échéance déclaration IMU 2026 : 30 juin
La déclaration IMU 2026 doit se référer aux variations intervenues au cours de l’année fiscale 2025. Le délai ordinaire est fixé au 30 juin de l’année suivant celle au cours de laquelle la variation s’est produite. Si le 30 juin tombe un samedi ou un dimanche, l’échéance est reportée au premier jour ouvrable suivant.
Qu’est-ce que la déclaration IMU ?
La déclaration IMU — Imposta Municipale Unica — est la communication obligatoire par laquelle le contribuable informe la Commune de variations subjectives ou objectives ayant une incidence sur le calcul de l’impôt dû sur le bien immobilier. Elle ne doit pas être confondue avec le paiement de l’IMU, qui intervient en deux échéances, en juin et en décembre : la déclaration sert exclusivement à communiquer les variations que la Commune ne peut pas détecter de manière autonome à partir des données cadastrales ou des actes notariés. Le formulaire en vigueur est celui approuvé par le Décret ministériel du 29 juillet 2022, composé d’une page de garde et des Sections A et B.
Quand la déclaration IMU est-elle obligatoire ?
La déclaration IMU est obligatoire uniquement si, au cours de l’année précédente, une variation s’est produite, modifiant le calcul de l’impôt, et que la Commune n’est pas déjà en mesure d’en avoir connaissance de manière autonome. Les principales situations qui la rendent nécessaire sont les suivantes.
Le bien immobilier a obtenu ou perdu une réduction IMU, par exemple parce qu’il s’agit d’un bien historique ou artistique, inhabitable ou impropre à l’usage. Le bien a été accordé en prêt à usage gratuit à des parents en ligne directe, avec une réduction de 50 % de la base imposable. Une variation de la quote-part de propriété s’est produite. Le bien est utilisé comme résidence principale du foyer dans une Commune différente de celle du propriétaire. Un terrain agricole est devenu constructible ou inversement. Le bien fait l’objet d’un crédit-bail ou leasing. Un bâtiment en construction a achevé sa rénovation.
La déclaration n’est pas obligatoire si la variation résulte déjà d’actes enregistrés tels que des ventes, successions ou donations, puisque les données sont déjà à la disposition de la Commune par l’intermédiaire de l’Agence des recettes italienne.
Comment déposer la déclaration IMU : étape par étape
La première étape consiste à télécharger le formulaire officiel, disponible sur le site du Ministère de l’Économie et des Finances ainsi que sur le site de votre Commune. Assurez-vous d’utiliser le formulaire approuvé par le Décret ministériel du 29 juillet 2022, car les anciens modèles ne sont plus valables.
Sur la page de garde, indiquez les données personnelles du déclarant, le code fiscal, la Commune où se trouve le bien immobilier et l’année fiscale 2025. Dans la Section A, indiquez pour chaque bien les données cadastrales, le revenu cadastral, la quote-part de propriété, la typologie du bien et la variation intervenue avec la période de référence correspondante.
Pour déposer la déclaration, plusieurs canaux sont possibles : en ligne via Entratel ou Fisconline si vous disposez des identifiants, par courrier électronique certifié (PEC) à l’adresse du service des impôts de la Commune, en format papier auprès du guichet municipal, ou par lettre recommandée avec accusé de réception. Quel que soit le canal choisi, conservez le reçu de dépôt pendant au moins cinq ans.
Déclaration IMU pour les propriétaires non-résidents et étrangers
Si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier en Italie mais que vous ne résidez pas dans le pays — que vous soyez citoyen italien inscrit à l’AIRE ou étranger propriétaire en Italie — la gestion de la déclaration IMU présente des complexités supplémentaires. Vous devez vérifier si votre bien bénéficie de l’exonération IMU pour AIRE introduite en 2023, comment un éventuel prêt à usage ou bail affecte l’impôt, et si vous appliquez correctement les taux délibérés par votre Commune pour l’année 2025.
Vous êtes propriétaire non-résident en Italie ? La gestion de l’IMU pour les non-résidents et les étrangers nécessite une évaluation spécifique. Nos consultants fiscaux vous aident à vérifier si vous êtes tenu de présenter la déclaration, à calculer correctement l’impôt et à éviter les sanctions. Réservez une consultation fiscale en ligne.
Sanctions en cas d’omission ou de dépôt tardif de la déclaration IMU
| Type de violation | Sanction de base | Avec régularisation volontaire |
|---|---|---|
| Déclaration omise | De 100 % à 200 % de l’impôt | Réduite à 1/8 |
| Déclaration inexacte | De 50 % à 100 % de l’impôt | Réduite à 1/8 |
| Déclaration tardive dans les 90 jours | 10 % (min. 50 €) | Régularisation volontaire |
La sanction minimale en cas d’omission de déclaration est de 50 €.
Régularisation volontaire pour déclaration IMU tardive
Si vous avez oublié de présenter la déclaration IMU dans les délais, vous pouvez régulariser la situation au moyen de la régularisation volontaire, en versant la sanction réduite avec l’impôt dû et les intérêts courus. La réduction applicable dépend du temps écoulé depuis l’échéance : dans les 30 jours, la sanction est réduite à 1/10, dans les 90 jours à 1/9, dans l’année à 1/8, après un an à 1/7 et après deux ans à 1/6. Le paiement s’effectue au moyen du formulaire F24, avec le code fiscal spécifique communiqué par la Commune.
FAQ
Jusqu’à quand faut-il présenter la déclaration IMU 2026 ?
Avant le 30 juin 2026, pour les variations intervenues au cours de l’année fiscale 2025.
La déclaration IMU doit-elle être présentée chaque année ?
Non. Elle doit être présentée uniquement l’année suivant celle au cours de laquelle une variation pertinente s’est produite. En l’absence de variation, il n’y a aucune obligation.
Comment présenter la déclaration IMU en ligne ?
Via les canaux télématiques de l’Agence des recettes italienne (Entratel ou Fisconline) ou par courrier électronique certifié (PEC) à l’adresse du service des impôts de la Commune où se trouve le bien immobilier.
Que se passe-t-il si je ne présente pas la déclaration IMU avant le 30 juin ?
Vous risquez une sanction allant de 100 % à 200 % de l’impôt non déclaré, avec un minimum de 50 €. Vous pouvez la réduire par régularisation volontaire si vous agissez avant de recevoir un avis de contrôle.
Suis-je exonéré d’IMU si je suis inscrit à l’AIRE ?
Depuis 2023, les Italiens résidant à l’étranger et inscrits à l’AIRE peuvent bénéficier de l’exonération IMU sur un bien immobilier détenu en Italie en pleine propriété ou en usufruit, à condition qu’il ne soit ni loué ni accordé en prêt à usage.
Besoin d’aide avec votre déclaration IMU ?
Que vous résidiez en Italie ou à l’étranger, que vous possédiez un seul appartement ou un portefeuille immobilier, les consultants d’Arletti Partners vous accompagnent dans la préparation, le dépôt et l’optimisation de votre position fiscale IMU. Réservez une consultation fiscale avec réponse garantie sous 48 heures.