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Asesoramiento sobre la residencia fiscal de las sociedades y los riesgos de residencia ficticia en el extranjero
Asesoramiento sobre la residencia fiscal de las sociedades y los riesgos de residencia extranjera ficticia: prevención y cumplimiento de la normativa fiscal italiana.
Tabla de Contenido
desde 1998
Asesoría profesional para empresas y particulares
Studio A&P apoya a empresas y particulares en sus actividades en Italia y en todo el mundo, ofreciendo asistencia especializada en movilidad internacional de trabajadores y fiscalidad italiana e internacional.
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Cómo podemos ayudarle
Asesoramiento, Gestión, Planificación
Nuestro despacho ofrece asistencia especializada a empresas que requieren una evaluación en profundidad de su posición fiscal conforme a la legislación italiana, en particular al artículo 73(3) del TUIR, y a los convenios para evitar la doble imposición aplicables.
Realizamos un análisis exhaustivo de la estructura corporativa y de la residencia fiscal del cliente, verificando el lugar de dirección efectiva, para garantizar el cumplimiento de la normativa italiana e internacional y prevenir posibles presunciones de dirección efectiva en Italia.
Proporcionamos dictámenes escritos, planes de regularización y asistencia en todas las declaraciones fiscales necesarias para garantizar el pleno cumplimiento.
Los clientes pueden gestionar todos los procedimientos e interacciones con nuestro despacho sin salir de su sede operativa.
El análisis y servicio de asesoramiento específico por caso generalmente sigue las siguientes fases:
- Evaluación de los requisitos de residencia fiscal corporativa conforme al artículo 73(3) del TUIR, es decir, la existencia de una sede social, lugar de dirección efectiva o centro principal de gestión ordinaria en Italia, considerando también cualquier convenio bilateral aplicable;
- Identificación del régimen fiscal aplicable y de la documentación y asistencia fiscal correspondientes;
- Elaboración de dictámenes preliminares por escrito (memorandos) con análisis detallado de la situación y orientaciones sobre la documentación a conservar en caso de inspección fiscal;
- Análisis de la estructura corporativa para evaluar el riesgo de residencia extranjera ficticia;
- Preparación de dictámenes escritos sobre cuestiones de cumplimiento normativo
Arletti & Partners Team
El equipo de Studio Arletti & Partners está compuesto por más de 50 profesionales altamente cualificados y multilingües, especializados en movilidad global y asesoramiento fiscal, incluyendo desplazamientos de trabajadores, fiscalidad italiana e internacional y procedimientos de inmigración tanto en Italia como en el extranjero.
Nuestras áreas de especialización incluyen:
- Derecho Tributario Internacional
- Derecho Comercial
- Derecho Laboral de la UE
- Derecho de Inmigración
Dónde A&P presta sus servicios de asesoramiento
Prestación del servicio
La asistencia de A&P puede prestarse de forma remota o presencial, según las necesidades del cliente.
Nuestro objetivo es proporcionar una respuesta inicial en un plazo de 24 horas desde la recepción de su solicitud.
Además, ofrecemos:
- Gestión remota de todas las obligaciones contables, fiscales y administrativas ;
- Herramientas informáticas que garantizan la máxima eficiencia, sin necesidad de desplazarse desde su país o sede operativa;
- Servicios de asesoramiento prestados por nuestros Contadores Públicos y expertos fiscales en inglés.
- Los clientes pueden gestionar todos los procedimientos y las comunicaciones con nuestro despacho sin salir de su sede operativa.
Cuándo solicitar un análisis de residencia fiscal
Plazos
Los servicios de asesoramiento sobre residencia fiscal societaria se recomiendan en cualquier etapa del ciclo de vida de una empresa.
Pueden resultar especialmente útiles durante las fases preliminares de constitución, para identificar correctamente el domicilio social, la sede administrativa y el lugar de gestión efectiva;
Cuando se producen cambios en la alta dirección o en la gobernanza, que puedan afectar a la localización del lugar de gestión efectiva;
Cuando la empresa pretende ampliar sus operaciones a nuevos países o territorios, con el fin de prevenir posibles riesgos de doble imposición o de residencia extranjera ficticia.
La consulta sobre residencia extranjera ficticia es aconsejable siempre que una empresa extranjera pueda ser considerada residente fiscal en Italia.
Se recomienda solicitar servicios de asesoramiento antes de constituir una empresa extranjera, antes de una transferencia de residencia fiscal, o en caso de sospecha de lugar de gestión efectiva en Italia.
Por qué confiar sus asuntos a A&P
Por qué puede ser necesario solicitar un análisis de la residencia fiscal societaria y una evaluación del riesgo de residencia ficticia en el extranjero
Saber si una empresa se considera residente fiscal en Italia es esencial para determinar el régimen fiscal aplicable. Las sociedades residentes en Italia tributan por la renta mundial, mientras que las sociedades no residentes tributan únicamente por los ingresos generados dentro del territorio italiano.
Las empresas italianas que realizan operaciones transfronterizas pueden necesitar asesoramiento sobre su situación fiscal.
El servicio se recomienda especialmente para las empresas extranjeras que operan en Italia —por ejemplo, a través de activos, administradores o socios residentes en Italia—, que pueden presentar un riesgo de residencia ficticia en el extranjero.
Por lo tanto, es fundamental adoptar un enfoque prudente y preventivo para reducir los riesgos y garantizar el pleno cumplimiento de la normativa fiscal italiana e internacional.
Arletti & Partners presta apoyo a través de:
- Servicios de asesoramiento especializado mediante videoconferencia por parte de auditores y expertos legales;
- Dictámenes escritos sobre el riesgo de residencia ficticia en el extranjero y la situación fiscal de la empresa;
- Recopilación de documentos necesarios para el análisis mediante listas de verificación específicas y sencillas;
- Preparación de un expediente documental de respaldo para el dictamen escrito, útil en caso de una inspección por parte de la Administración tributaria;
- Proceso íntegramente realizado de forma remota, utilizando herramientas avanzadas de videoconferencia y de intercambio de documentos;
- Seguimiento del estado del procedimiento por parte del cliente a través de un portal dedicado;
- Preparación y presentación de consultas vinculantes (interpelli) ante la Agencia Tributaria italiana, a solicitud del cliente.
A quién va dirigido el servicio
Clientes elegibles
El servicio está dirigido a empresas que operan y están constituidas en el extranjero que mantienen relaciones comerciales con Italia.
Está particularmente indicado para empresas que desean:
- evaluar su residencia fiscal societaria;
- planificar una transferencia de la residencia fiscal;
- estructurar configuraciones societarias internacionales de conformidad con la normativa fiscal italiana.
El servicio también está destinado a personas físicas que ocupan cargos societarios en empresas extranjeras — como socios únicos o administradores — que requieren una evaluación de la correcta localización del lugar de dirección efectiva y de los posibles factores de conexión con el territorio italiano, incluidas las presunciones de residencia extranjera ficticia conforme a la normativa fiscal italiana.
Preguntas frecuentes sobre el servicio
¿Qué se entiende por residencia ficticia en el extranjero?
La residencia ficticia en el extranjero es un mecanismo fiscal abusivo mediante el cual una sociedad tiene su domicilio social formal en el extranjero, mientras que la dirección efectiva de sus actividades se lleva a cabo en Italia. En estos casos, la sociedad se considera residente fiscal en Italia, a pesar de tener su sede legal en el extranjero.
¿Cuándo puede considerarse que una empresa extranjera tiene una residencia ficticia en el extranjero?
Una empresa extranjera puede considerarse ficticiamente residente en el extranjero cuando su sede de dirección efectiva se encuentra en Italia, aunque su domicilio social esté formalmente establecido en el extranjero.
Esto puede ocurrir, por ejemplo, cuando una sociedad tiene un socio único y un administrador único residentes fiscalmente en Italia, que gestionan la empresa y toman las decisiones desde el territorio italiano.
¿Cuáles son las consecuencias de una calificación de residencia extranjera ficticia?
Una calificación de residencia extranjera ficticia puede dar lugar a sanciones administrativas y, en los casos más graves, puede conllevar la comisión de delitos fiscales conforme a la legislación tributaria italiana.
Descubre más sobre este tema con nuestras guías
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