In diesem Beitrag klären wir alles Wissenswerte rund um den Bonus Haus. Dieser Leitfaden gilt für Privatpersonen und legt die Bedingungen für die Antragstellung und die Inanspruchnahme der vorgesehenen Förderungen fest.
Lesen Sie die Neuerungen des Haushaltsgesetzes 2025 für die Baubonusse.
Bonus Haus: Was ist das?
Die Förderung Bonus Haus besteht in einem Steuerabzug von 50 % der Ausgaben für Einheiten, die als Hauptwohnsitz genutzt werden. Diese Ausgaben sind in gleich hohen Jahresraten aufzuteilen, innerhalb einer Höchstgrenze für den Abzug bei Sanierungsmaßnahmen am Gebäudebestand (Art. 16-bis des D.P.R. 917/86 TUIR).
Das Haushaltsgesetz 2025 führt mehrere Änderungen an den Vorschriften fast aller Steuervergünstigungen für die Gebäudesanierung ein. Die Regeln passen die Nutzungsfristen und die Abzugssätze an und sehen günstigere Bedingungen für als Hauptwohnsitz genutzte Immobilien vor.
Es handelt sich um IRPEF-Ermäßigungen für Restaurierungs- und Erhaltungssanierungsmaßnahmen an Immobilieneinheiten.
Lesen Sie auch unseren vollständigen Leitfaden zu den Baubonussen.
Wer hat Anspruch auf den Bonus für die Hausrenovierung?
Den Abzug können alle Steuerpflichtigen, ob ansässig oder nicht, in Anspruch nehmen, die die sanierte Immobilie aus irgendeinem Rechtstitel besitzen.
Unter den natürlichen Personen können die Förderung in Anspruch nehmen:
- Inhaber eines dinglichen Rechts an der Immobilie;
- Wohnungseigentümer, für Maßnahmen an den Gemeinschaftsbereichen;
- Mieter;
- Personen, die die Immobilie im Rahmen einer Leihe (comodato) nutzen
Auch ein im Haushalt lebender Familienangehöriger oder ein eingetragener Lebenspartner des Eigentümers kann den Bonus in Anspruch nehmen, ebenso ein getrennt lebender Ehegatte, dem die auf den anderen Ehegatten eingetragene Immobilie zugewiesen wurde, sowie ein nichtehelicher Lebensgefährte (more uxorio) für ab dem 1. Januar 2016 getätigte Ausgaben.
In diesen Fällen ist es jedoch entscheidend, dass die Rechnung auf den Namen des Auftraggebers der Arbeiten ausgestellt wird.
Was umfasst der Bonus Haus Renovierungen und welche Ausgabengrenzen gelten?
Der 50-%-Abzug betrifft Maßnahmen zur Restaurierung und Erhaltungssanierung von Immobilieneinheiten an privaten und gemeinschaftlichen Teilen, zu denen beispielsweise folgende Ausgaben gehören:
- Innentüren
- Aufzug
- Balkone
- Heizkörper und Klimaanlagen
- Gegensprechanlagen, Videogegensprechanlagen und Kameras
- Fassade
- Elektroanlage
- Sanitär- und Wasserinstallation
- Feste Gitter
- Gehweg
- Innen- und Außenwände
- Außenbodenbelag
- Schwimmbad
- Sicherheitstür innen und außen
- Sanitärobjekte
- Dachboden
- Dach
- Außenanstrich
Für die folgenden Maßnahmen beträgt der Höchstbetrag der förderfähigen Ausgaben 96.000 € pro Wohneinheit. Wurde bei der Gemeinde ein Bauverfahren (CILA oder SCIA) für strukturelle Maßnahmen oder Maßnahmen am gesamten Gebäude eröffnet, wird nach Abschluss der Arbeiten und Schließung des Verfahrens mit Mitteilung an die Gemeinde bei späteren neuen Maßnahmen eine neue Höchstgrenze berücksichtigt, falls die vorherige bei der früheren Maßnahme überschritten wurde.
Renovierungsabzüge ab 2025 von 50 % auf 36 % gesenkt
Ab dem 1. Januar 2025 sieht das Haushaltsgesetz eine Senkung des Abzugs von 50 % auf 36 % für Maßnahmen an Zweitwohnungen und an nicht als Hauptwohnsitz genutzten Einheiten vor.
Die Senkung betrifft auch 2026‑2027: 36 % für Hauptwohnsitze und 30 % für Zweitwohnungen, mit schrittweisem Rückgang.
Eine weitere in der Abgeordnetenkammer eingeführte Änderung zum Bonus für die Hausrenovierung: Von jedem für die Jahre 2025, 2026 und 2027 vorgesehenen Abzug werden Maßnahmen zum Austausch von Heizungsanlagen durch einzelne mit fossilen Brennstoffen betriebene Heizkessel ausgeschlossen
Bonus Renovierungen: Wie beantragt man ihn?
Der IRPEF-Abzug für Renovierungen steht demjenigen zu, der die Zahlung der Rechnung per spezieller Überweisung vornimmt. Diese Person muss, wie bereits erwähnt, Inhaber eines dinglichen Rechts sein.
Der Eigentümer, Besitzer oder Käufer, auch eines Teils einer Wohneinheit, kann die Förderung in vollem Umfang in Anspruch nehmen, sofern er die Kosten trägt und als Rechnungsempfänger eingetragen ist.
Für Arbeiten an Gemeinschaftsbereichen werden die Steuernummer der Eigentümergemeinschaft sowie die des Verwalters oder des zahlenden Wohnungseigentümers benötigt.
Wie kann der Steuerpflichtige die Förderung nutzen? Der einzige Weg ist die Nutzung des 50-%- bzw. 36-%-Abzugs in der Einkommensteuererklärung in gleichbleibenden Raten über 10 Jahre.
Aufzubewahrende Unterlagen
Um den Bonus für die Hausrenovierung in Anspruch zu nehmen, müssen folgende Unterlagen vorliegen:
- Rechnungen als Nachweis der tatsächlich für die Durchführung der Maßnahmen getätigten Ausgaben;
- Überweisungsbeleg der Bank- oder Postzahlung, mit der die Zahlung erfolgt ist;
- Bauverfahren CILA oder SCIA , falls erforderlich
- Beleg über die Einreichung des Bauantrags
- Falls kein Bauverfahren erforderlich war, Eigenerklärung, vom Eigentümer der Immobilie unterzeichnet, mit Angabe des Baubeginns
- ENEA-Bescheinigung, von einem zugelassenen Techniker erstellt und innerhalb von 90 Tagen nach Abschluss der Arbeiten zu übermitteln, bei Maßnahmen mit energetischer Auswirkung;
- Informationsblatt zu den durchgeführten Maßnahmen, erstellt nach dem Schema in Anhang E oder F des Durchführungsdekrets.
Wurden die Maßnahmen an Gemeinschaftsteilen von Gebäuden durchgeführt, sind außerdem die Kopie des Eigentümerversammlungsbeschlusses und die Tabelle der Miteigentumsanteile zur Verteilung der Kosten aufzubewahren und gegebenenfalls vorzulegen.