Dans cet article, nous clarifions tout ce qu’il faut savoir sur l’Ecobonus 2025. Notre guide s’applique aux particuliers comme aux entreprises. Il définit en outre les conditions pour présenter la demande et bénéficier des avantages prévus.
Consultez les nouveautés de la loi de finances 2025 pour les bonus de rénovation.
Que comprend l’Ecobonus 2025 ?
L’avantage fiscal Ecobonus consiste en la reconnaissance de déductions d’impôt pouvant atteindre 50 % des dépenses engagées pour des travaux d’efficacité énergétique et d’amélioration thermique du bâtiment sur des logements affectés à la résidence principale. Ces déductions sont à répartir en 10 versements annuels d’égal montant, dans les limites maximales de déduction prévues pour chaque intervention par l’article 14 du décret-loi n° 63/2013.
La loi de finances 2025 modifie le régime de presque tous les avantages fiscaux prévus en matière de rénovation immobilière. Les dispositions redéfinissent les délais d’utilisation et les taux de déduction. Des conditions plus avantageuses ont été prévues pour les logements affectés à la résidence principale.
Il s’agit de réductions de l’Irpef (impôt sur le revenu des personnes physiques) ou de l’Ires (impôt sur le revenu des sociétés) accordées pour des interventions qui augmentent le niveau d’efficacité énergétique des bâtiments.
Pour plus d’informations, lisez également notre guide sur les bonus de rénovation.
Qui a droit à l’Ecobonus 2025 ?
L’avantage est ouvert à tous les contribuables, résidents et non-résidents, qui sont propriétaires du bien faisant l’objet des travaux.
Les personnes pouvant bénéficier de l’avantage :
- Titulaires d’un droit réel sur le bien ;
- Copropriétaires, pour les travaux portant sur les parties communes de la copropriété ;
- Locataires ;
- Personnes qui occupent le bien en vertu d’un prêt à usage (commodat) ;
- Titulaires de revenus d’entreprise, mais uniquement pour les bâtiments professionnels qu’ils utilisent dans l’exercice de leur activité d’entreprise.
Un membre de la famille cohabitant ou le partenaire d’une union civile du propriétaire du bien peut également bénéficier du bonus. De même, le conjoint séparé auquel a été attribué le bien dont l’autre conjoint est titulaire, et le concubin (more uxorio) pour les dépenses engagées depuis le 1er janvier 2016.
Dans ces cas, il est toutefois essentiel que la facture soit émise au nom de la personne qui commande les travaux, appartenant à ces catégories.
Quels travaux relèvent de l’Ecobonus et quels sont les plafonds de dépenses ?
La déduction de 50 % concerne les travaux de requalification énergétique des unités immobilières, sur les parties privatives et communes, ainsi que les biens professionnels affectés à une activité d’entreprise, pour lesquels les dépenses suivantes sont citées à titre d’exemple (avec, en regard, le plafond de déduction) :
- Travaux sur l’enveloppe des bâtiments existants (plafond de déduction 60 000 euros) ;
- Installation de panneaux solaires pour la production d’eau chaude (plafond de déduction 60 000 euros) ;
- Achat et pose de fenêtres, châssis compris, et remplacement des installations de chauffage (plafond de déduction 60 000 euros) ;
- Remplacement des installations de chauffage par des installations équipées de pompes à chaleur à haute efficacité ou de systèmes géothermiques à basse enthalpie (plafond de déduction 30 000 euros) ;
- Achat et pose de protections solaires (plafond de déduction 60 000 euros) ;
- Requalification énergétique de bâtiments existants (plafond de déduction 100 000 euros).
Pour rappel, comme les autres bonus de rénovation, les livraisons de biens et les prestations de services effectuées pour la réalisation de travaux de requalification énergétique des bâtiments sont soumises à la TVA réduite de 10 %, conformément à l’art. 7, alinéa 1, lettre b), de la loi 488/1999.
Quelles sont les nouveautés de l’Ecobonus en 2025 ?
Depuis le 1er janvier 2025, l’article 1, alinéa 55 de la loi de finances a prévu une réduction de la déduction de 50 % à 36 % pour les travaux réalisés sur les résidences secondaires et, en tout état de cause, sur les logements non affectés à la résidence principale.
La loi de finances 2026 a confirmé pour 2026 les mêmes taux (50 % et 36 %), tandis que pour 2027 ils seront ramenés à 36 % pour les résidences principales et à 30 % pour les résidences secondaires.
Sont également exclus de toute déduction prévue pour les années 2025/2026/2027 les travaux de remplacement des installations de chauffage par des chaudières uniques alimentées par des combustibles fossiles
Pour bénéficier de l’avantage fiscal, il faut disposer des documents suivants :
Ecobonus 2025 : comment en faire la demande ?
- Factures justifiant les dépenses effectivement engagées pour la réalisation des travaux ;
- Reçu du virement bancaire ou postal par lequel le paiement a été effectué ;
- Dossier d’urbanisme CILA ou SCIA, s’il était requis ;
- Récépissé de dépôt du dossier d’urbanisme ;
- Si aucun dossier d’urbanisme n’était nécessaire, déclaration sur l’honneur signée par le propriétaire du bien indiquant la date de début des travaux ;
- Attestation ENEA (asseverazione) établie par un technicien habilité. Elle doit être transmise dans les 90 jours suivant la fin des travaux en cas d’interventions ayant un impact énergétique ;
- Fiche d’information relative aux travaux réalisés, établie selon le modèle figurant à l’annexe E ou F du décret d’application ;
- Diagnostic de performance énergétique (APE), destiné à recueillir les données relatives à l’efficacité énergétique du bâtiment.
Lorsque les travaux ont été effectués sur des parties communes d’immeubles, doivent également être conservées et, le cas échéant, présentées la copie de la délibération de l’assemblée et celle du tableau des millièmes de répartition des dépenses.
ENEA : quand et comment la transmettre ?
Le contribuable qui entend bénéficier des avantages fiscaux en matière de rénovation est tenu de transmettre une communication à l’ENEA. Elle doit contenir toutes les informations relatives aux travaux bénéficiant des avantages d’amélioration de l’efficacité énergétique et d’économie d’énergie.
Cette obligation est prévue par la loi 296/2006 et par le D.P.R. 917/86 et permet à l’ENEA de suivre et de vérifier les travaux effectués.
La transmission électronique à l’ENEA doit intervenir dans les 90 jours suivant la date d’achèvement des travaux ou de la réception. Elle peut être effectuée aussi bien par les particuliers que par le technicien ou l’entreprise chargés de réaliser les travaux.