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Avis sur la résidence fiscale des sociétés et les risques de résidence étrangère fictive
Conseil en matière de résidence fiscale des sociétés et des risques de résidence étrangère fictive : prévention et conformité au droit fiscal italien.
Table des matières
depuis 1998
Studio A&P offre des services de conseil professionnels aux entreprises et aux particuliers
Studio A&P accompagne les entreprises et les particuliers dans leurs activités en Italie et dans le monde, en fournissant une assistance spécialisée en mobilité internationale des travailleurs ainsi qu’en fiscalité italienne et internationale.
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Nous opérons dans toute l’UE
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Comment nous pouvons vous assister
Conseil, Gestion, Planification
Notre cabinet fournit une assistance spécialisée aux entreprises nécessitant une évaluation approfondie de leur situation fiscale au regard du droit italien, en particulier de l’article 73, paragraphe 3, du TUIR, ainsi que des conventions fiscales internationales applicables.
Nous réalisons une analyse approfondie de la structure sociétaire et de la résidence fiscale du client, en vérifiant le lieu de direction effective, afin d’assurer la conformité avec la réglementation italienne et internationale et de prévenir toute présomption potentielle de direction effective en Italie.
Nous fournissons des avis écrits, des plans de régularisation et un accompagnement pour l’ensemble des déclarations fiscales nécessaires afin de garantir une conformité totale.
Les clients peuvent gérer toutes les procédures et interactions avec notre cabinet sans quitter leur siège opérationnel.
L’analyse et le service de conseil spécifiques au cas suivent généralement les phases suivantes :
- Évaluation des critères de résidence fiscale des sociétés au sens de l’article 73, paragraphe 3, du TUIR, à savoir l’existence d’un siège statutaire, d’un lieu de direction effective ou d’un centre principal de gestion ordinaire en Italie, en tenant également compte de toute convention fiscale bilatérale applicable ;
- Identification du régime fiscal applicable ainsi que de la documentation correspondante et de l’assistance fiscale requise ;
- Préparation d’avis écrits préliminaires (mémorandums) comprenant une analyse détaillée de la situation et des indications sur la documentation à conserver en cas de contrôle fiscal ;
Arletti & Partners Team
L’équipe de Studio Arletti & Partners se compose de plus de 50 professionnels hautement qualifiés et multilingues, spécialisés dans la mobilité internationale et le conseil fiscal, incluant les détachements de travailleurs, la fiscalité italienne et internationale, ainsi que les procédures d’immigration en Italie et à l’étranger.
Nos domaines d’expertise comprennent :
- Droit fiscal international
- Droit commercial
- Droit du travail de l’UE
- Droit de l’immigration
Où A&P fournit ses Services de Conseil
Prestation de services
L’assistance d’A&P peut être fournie à distance ou sur site, selon les besoins du client.
Nous nous engageons à fournir une première réponse dans un délai de 24 heures à compter de la réception de votre demande.
En outre, nous proposons :
- Gestion à distance de toutes les obligations comptables, fiscales et administratives ;
- Outils informatiques garantissant une efficacité maximale, sans qu’il soit nécessaire de se déplacer depuis votre pays ou votre siège opérationnel ;
- Services de conseil fournis par nos experts-comptables et fiscalistes en anglais.
- Les clients peuvent gérer toutes les procédures et communications avec notre cabinet sans quitter leur siège opérationnel.
Quand demander une analyse de résidence fiscale
Délais
Les services de conseil en matière de résidence fiscale des sociétés sont recommandés à tout stade du cycle de vie d’une entreprise.
Ils peuvent être particulièrement utiles durant les phases préliminaires de constitution, afin d’identifier correctement le siège statutaire, le siège administratif et le lieu de direction effective ;
Lorsque des changements interviennent dans la direction générale ou la gouvernance, susceptibles d’affecter la localisation du lieu de direction effective ;
Lorsque l’entreprise envisage d’étendre ses activités à de nouveaux pays ou territoires, afin de prévenir les risques potentiels de double imposition ou de résidence étrangère fictive.
La consultation en matière de résidence étrangère fictive est recommandée chaque fois qu’une société étrangère pourrait être considérée comme fiscalement résidente en Italie.
Il est recommandé de solliciter des services de conseil avant la constitution d’une société étrangère, avant un transfert de résidence fiscale, ou en cas de suspicion de direction effective située en Italie.
Pourquoi choisir Studio A&P
Pourquoi il peut être nécessaire de demander une analyse de la résidence fiscale des sociétés et une évaluation du risque de résidence étrangère fictive
Savoir si une société est considérée comme fiscalement résidente en Italie est essentiel pour déterminer le régime fiscal applicable. Les sociétés résidentes en Italie sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes ne sont imposées que sur les revenus produits sur le territoire italien.
Les sociétés italiennes engagées dans des opérations transfrontalières peuvent avoir besoin de conseils sur leur situation fiscale.
Le service est particulièrement recommandé aux sociétés étrangères opérant en Italie — par exemple par l’intermédiaire d’actifs, de dirigeants ou d’actionnaires résidents en Italie — susceptibles de présenter un risque de résidence étrangère fictive.
Il est donc essentiel d’adopter une approche prudente et préventive afin de réduire les risques et de garantir une conformité totale avec la réglementation fiscale italienne et internationale.
Arletti & Partners apporte son soutien par :
- Services de conseil spécialisés par visioconférence, assurés par des experts-comptables et des experts juridiques ;
- Avis écrits sur le risque de résidence étrangère fictive et sur la situation fiscale de la société ;
- Collecte des documents nécessaires à l’analyse au moyen de listes de contrôle dédiées et simplifiées ;
- Préparation d’un dossier documentaire de support à l’avis écrit, utile en cas de contrôle de l’administration fiscale ;
- Processus entièrement réalisé à distance, au moyen de la visioconférence et d’outils avancés de partage ;
- Suivi de l’état d’avancement du dossier par le client au moyen d’un portail dédié ;
- Préparation et dépôt de demandes de rescrit (interpelli) auprès de l’Agence italienne des impôts, à la demande du client.
À qui s’adresse le service
Clients éligibles
Le service s’adresse aux sociétés exerçant leurs activités et constituées à l’étranger qui entretiennent des relations d’affaires avec l’Italie.
Il est particulièrement adapté aux entreprises souhaitant :
- évaluer leur résidence fiscale des sociétés ;
- planifier un transfert de résidence fiscale ;
- structurer des montages sociétaires internationaux dans le respect du droit fiscal italien.
Le service s’adresse également aux personnes physiques occupant des fonctions sociales dans des sociétés étrangères — telles que les associés uniques ou les administrateurs — qui ont besoin d’une évaluation de la localisation correcte du lieu de direction effective et des éventuels facteurs de rattachement au territoire italien, y compris les présomptions de résidence étrangère fictive prévues par le droit fiscal italien.
F.A.Q. sur le service
Que signifie la résidence étrangère fictive?
La résidence étrangère fictive est un montage fiscal abusif dans lequel une société a son siège statutaire à l’étranger, tandis que la direction effective de ses activités est exercée en Italie. Dans ce cas, la société est considérée comme fiscalement résidente en Italie malgré son siège social formel à l’étranger.
Dans quels cas une société étrangère peut-elle être considérée comme fictivement résidente à l’étranger?
Une société étrangère peut être considérée comme fictivement résidente à l’étranger lorsque son siège de direction effective est situé en Italie, bien que son siège statutaire soit formellement établi à l’étranger.
Cela peut se produire, par exemple, lorsqu’une société a un associé unique et un administrateur unique fiscalement résident en Italie, qui gère la société et prend les décisions depuis le territoire italien.
Cela peut se produire, par exemple, lorsqu’une société a un associé unique et un administrateur unique fiscalement résident en Italie, qui gère la société et prend les décisions depuis le territoire italien.
Quelles sont les conséquences d’une qualification de résidence étrangère fictive?
Une qualification de résidence étrangère fictive peut entraîner des sanctions administratives et, dans les cas les plus graves, donner lieu à des infractions fiscales pénales au regard du droit fiscal italien.
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- Durée: 30 min
- À partir de: €122 TVA incluse
- Langue: EN
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