Dans cet article, nous clarifierons tout ce qu’il faut savoir sur le Bonus Maison. Ce guide s’applique aux particuliers et définit les conditions pour présenter la demande et bénéficier des aides prévues.
Consultez les nouveautés de la loi de finances 2025 pour les bonus liés au bâtiment.
Bonus Maison : de quoi s’agit-il ?
L’aide Bonus Maison consiste en une déduction d’impôt de 50 % des dépenses engagées pour les logements affectés à la résidence principale. Ces dépenses doivent être réparties en annuités d’un montant identique, dans la limite d’un plafond de déduction pour les travaux de récupération du patrimoine bâti (art. 16-bis du D.P.R. 917/86 TUIR).
La loi de finances 2025 introduit plusieurs modifications dans la réglementation de presque toutes les aides fiscales prévues en matière de rénovation du bâti. Les règles modifient les délais d’utilisation et les taux de déduction, en prévoyant des conditions plus avantageuses pour les biens immobiliers affectés à la résidence principale.
Il s’agit de réductions d’IRPEF accordées pour des travaux de restauration et de réhabilitation conservatoire des unités immobilières.
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Qui a droit au Bonus pour la rénovation d’un logement ?
Peuvent bénéficier de la déduction tous les contribuables, résidents ou non, qui détiennent à quelque titre que ce soit le bien faisant l’objet des travaux.
Parmi les personnes physiques, peuvent bénéficier de l’aide :
- Titulaires d’un droit réel sur le bien ;
- Copropriétaires, pour les travaux sur les parties communes de la copropriété ;
- Locataires ;
- Personnes qui occupent le bien en prêt à usage (comodato)
Un membre de la famille cohabitant ou un partenaire d’union civile du propriétaire du bien peut également bénéficier du bonus, de même que l’époux séparé auquel a été attribué le bien dont l’autre époux est titulaire, et le concubin (more uxorio) pour les dépenses engagées à compter du 1er janvier 2016.
Dans ces cas, toutefois, il est essentiel que la facture soit établie au nom de la personne qui commande les travaux.
Que comprend le Bonus Maison rénovations et quelles sont les limites de dépenses ?
La déduction de 50 % concerne les travaux de restauration et de réhabilitation conservatoire des unités immobilières, sur les parties privées et communes, parmi lesquels figurent à titre d’exemple les dépenses suivantes :
- Portes intérieures
- Ascenseur
- Balcons
- Radiateurs et climatiseurs
- Interphones, visiophones et caméras
- Façade
- Installation électrique
- Installation de plomberie
- Grilles fixes
- Trottoir
- Murs intérieurs et extérieurs
- Revêtement de sol extérieur
- Piscine
- Porte blindée intérieure et extérieure
- Sanitaires
- Combles
- Toiture
- Peinture extérieure
Pour les travaux suivants, le montant maximal de dépenses admis au bénéfice est de 96 000 € par logement. Si un dossier de travaux a été ouvert en mairie (CILA ou SCIA) pour des travaux structurels ou concernant l’ensemble du bâtiment, une fois les travaux terminés et le dossier clôturé par communication à la mairie, en cas de nouveaux travaux ultérieurs un nouveau plafond sera pris en compte si le précédent avait été dépassé.
Déductions rénovations réduites de 50 % à 36 % à partir de 2025
À compter du 1er janvier 2025, la loi de finances a prévu une réduction de la déduction de 50 % à 36 % pour les travaux sur les résidences secondaires et sur les logements non affectés à la résidence principale.
La réduction concerne aussi 2026‑2027 : 36 % pour les résidences principales et 30 % pour les résidences secondaires, avec une baisse progressive.
Autre modification introduite à la Chambre des députés concernant le Bonus pour la rénovation d’un logement : sont exclus de toute déduction prévue pour les années 2025, 2026 et 2027 les travaux de remplacement des installations de chauffage avec des chaudières uniques alimentées par des combustibles fossiles
Bonus Rénovations : comment le demander ?
La déduction d’IRPEF liée aux rénovations revient à la personne qui effectue le paiement de la facture par virement bancaire spécifique. Cette personne doit être titulaire d’un droit réel, comme indiqué précédemment.
Le sujet, possesseur ou acquéreur, même d’une portion de logement, peut bénéficier intégralement de l’aide, à condition d’être celui qui supporte la dépense et le titulaire des factures.
Pour les travaux sur les parties communes de la copropriété, il faut le code fiscal de la copropriété et celui du syndic ou du copropriétaire qui paie.
Comment le contribuable peut-il bénéficier de l’aide ? La seule voie est d’utiliser la déduction de 50 % ou de 36 % dans la déclaration de revenus, en annuités constantes sur 10 ans.
Documents à conserver
Pour bénéficier du bonus pour la rénovation d’un logement, il faut disposer des documents suivants :
- Factures justifiant les dépenses effectivement engagées pour la réalisation des travaux ;
- Reçu du virement bancaire ou postal par lequel le paiement a été effectué ;
- Dossier de travaux CILA ou SCIA s’il a été requis
- Reçu de dépôt du dossier de travaux
- Si aucun dossier de travaux n’était nécessaire, attestation sur l’honneur signée par le propriétaire du bien indiquant la date de début des travaux
- Certificat d’attestation ENEA rédigé par un technicien habilité, à transmettre dans un délai de 90 jours à compter de la fin des travaux en cas de travaux ayant un impact énergétique ;
- Fiche d’information relative aux travaux réalisés, rédigée selon le modèle figurant à l’annexe E ou F du décret d’application.
Si les travaux ont été réalisés sur des parties communes d’immeubles, il faut également conserver et, le cas échéant, présenter la copie de la délibération de l’assemblée et celle du tableau des tantièmes de répartition des charges.