{"id":171806,"date":"2023-12-21T15:42:44","date_gmt":"2023-12-21T14:42:44","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/dichiarazione-dei-redditi-in-italia-guida-per-expat\/"},"modified":"2026-02-16T10:49:25","modified_gmt":"2026-02-16T09:49:25","slug":"dichiarazione-dei-redditi-in-italia-guida-per-expat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/dichiarazione-dei-redditi-in-italia-guida-per-expat\/","title":{"rendered":"Dichiarazione dei redditi in Italia: guida per expat, iscritti AIRE e residenti estero"},"content":{"rendered":"\r\n<h2 id=\"h-chi-lavora-all-estero-deve-fare-la-dichiarazione-dei-redditi-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Chi lavora all\u2019estero deve fare la dichiarazione dei redditi in Italia?<\/h2>\r\n<p>In particolare, gli italiani all\u2019estero iscritti AIRE e i contribuenti non residenti fiscalmente in Italia devono valutare attentamente i criteri di residenza e la prevista dichiarazione dei redditi per residenti estero, includendo eventuali redditi esteri e obblighi fiscali italiani.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>I presupposti per la dichiarazione dei redditi in Italia si basano sulla residenza fiscale del soggetto. Per esempio, i soggetti che <strong><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/residenza-fiscale-in-italia\/?lang=it\">risiedono fiscalmente in Italia<\/a><\/strong> devono pagare le tasse sul loro reddito percepito a livello mondiale. Questo presupposto si applica <strong>indipendentemente dalla nazionalit\u00e0 del contribuente<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>D\u2019altro canto, i soggetti non residenti dovranno pagare le tasse solo sul reddito prodotto in Italia.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>Coloro che risiedono fiscalmente in Italia <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/elementi-essenziali-della-tassazione-in-italia-per-le-persone-fisiche\/?lang=it\">devono pagare le tasse in Italia<\/a> sui redditi prodotti in tutto il mondo, indipendentemente dalla loro nazionalit\u00e0 o dal Paese in cui il reddito \u00e8 percepito.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-come-pagare-le-tasse-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Come pagare le tasse in Italia<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>L&#8217;imposta italiana sul reddito pu\u00f2 essere ritenuta alla fonte da un sostituto d\u2019imposta (datore di lavoro) italiano. In assenza di questi, i soggetti dovranno dichiarare il loro reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi italiana (Modello Redditi PF o Modello 730) e versare l\u2019importo dovuto entro le scadenze previste (cosiddetto metodo dell\u2019autotassazione).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Tuttavia, in alcuni casi, l\u2019imposta trattenuta alla fonte potrebbe non essere sufficiente ad esentare il contribuente dalla compilazione della dichiarazione.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Un caso emblematico \u00e8 quello di 2 o pi\u00f9 redditi tassati alla fonte da datori di lavoro diversi, ma comunque soggetti a tassazione progressiva. In questo caso, la dichiarazione viene compilata per dichiarare il totale del reddito imponibile, il totale delle ritenute versate e per calcolare la differenza dell\u2019imposta sul reddito che il contribuente dovr\u00e0 versare.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>Il pagamento dell\u2019imposta sui redditi derivante dalla dichiarazione dei redditi italiana, Modello Redditi PF, si effettua tramite modello F24.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 id=\"h-pagamento-del-modello-f24\" class=\"wp-block-heading\">Pagamento del Modello F24<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Il modello F24 pu\u00f2 essere pagato tramite i seguenti canali:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Servizi telematici di Poste Italiane, utilizzando i servizi \u201cF24 web\u201d oppure \u201cF24 online\u201d;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Canali telematici \u201cFisconline\u201d o \u201cEntratel\u201d;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Servizi di internet banking della propria banca o del conto BancoPosta.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In caso di dichiarazione dei redditi compilata tramite Modello 730, l\u2019importo dell\u2019imposta sul reddito \u00e8 dedotto direttamente dallo stipendio o pensione del contribuente, e versato dal datore di lavoro o dall\u2019ente pensionistico all\u2019ufficio locale dell\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-quando-pagare-le-tasse-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Quando pagare le tasse in Italia<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>A meno che non venga concessa un\u2019estensione, il pagamento dell\u2019imposta sul reddito risultante dalla dichiarazione dei redditi in Italia \u2013 Modello Redditi PF &#8211; \u00e8 da versare entro il 30 Giugno dell\u2019anno successivo all\u2019anno fiscale in corso.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>I contribuenti possono effettuare il versamento anche entro la seconda scadenza del 31 Luglio, con un importo maggiorato dello 0,40% rispetto all\u2019importo iniziale.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In aggiunta alla liquidazione dell\u2019imposta per l\u2019anno fiscale per cui si compila la dichiarazione, i contribuenti devono versare 2 acconti per l\u2019anno fiscale successivo. Il totale degli acconti \u00e8 uguale al 100% dell\u2019imposta dell\u2019anno precedente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Gli acconti si pagano in due rate: 40% entro giugno\/luglio e 60% entro il 30 novembre.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<figure class=\"wp-block-table\">\r\n<table style=\"width: 100%; height: 92px;\">\r\n<tbody>\r\n<tr style=\"height: 23px;\">\r\n<td style=\"text-align: center; width: 100%; height: 23px;\" colspan=\"4\"><strong>Scadenze fiscali <\/strong><\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr style=\"height: 23px;\">\r\n<td style=\"width: 15.119%; height: 23px;\">Anno Fiscale<\/td>\r\n<td style=\"width: 26.0715%; height: 23px;\">Termine previsto per la compilazione del Modello Redditi PF<\/td>\r\n<td style=\"width: 58.8095%; height: 23px;\" colspan=\"2\">Termine previsto per il pagamento dell\u2019imposta<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr style=\"height: 23px;\">\r\n<td style=\"width: 15.119%; height: 46px;\" rowspan=\"2\">X<\/td>\r\n<td style=\"width: 26.0715%; height: 46px;\" rowspan=\"2\">31 Ottobre X+1 (vedi capitolo successivo per maggiori informazioni)<\/td>\r\n<td style=\"width: 23.0952%; height: 23px;\">30 Giugno X+1<\/td>\r\n<td style=\"width: 35.7143%; height: 23px;\"><strong>a.<\/strong> Saldo dell\u2019imposta dovuta per l\u2019anno X <strong>b.<\/strong> Prima rata (se dovuta) per l\u2019anno X+1, pari al 40% dell\u2019imposta versata nell\u2019anno precedente<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr style=\"height: 23px;\">\r\n<td style=\"width: 23.0952%; height: 23px;\">30 Novembre X+1<\/td>\r\n<td style=\"width: 35.7143%; height: 23px;\"><strong>c.<\/strong> Seconda rata (se dovuta) per l\u2019anno X+1, pari al 60% dell\u2019imposta versata nell\u2019anno precedente.<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<\/tbody>\r\n<\/table>\r\n<\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>Le scadenze che cadono di sabato, domenica e nei giorni festivi sono posposte al giorno lavorativo successivo.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>I contribuenti possono anche optare per una riduzione dell\u2019acconto. Ci\u00f2 risulta conveniente per <strong>evitare pagamenti in eccesso<\/strong>, per i quali sarebbe necessario richiedere il rimborso. Per esempio, questo potrebbe avvenire nel caso in cui il contribuente non abbia pi\u00f9 una fonte di reddito o laddove si preveda che il reddito per l\u2019anno corrente sia minore rispetto a quello dell\u2019anno precedente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite><strong>Sono previste sanzioni ed interessi in caso di pagamenti inferiori<\/strong> (es. il reddito effettivo \u00e8 pi\u00f9 alto di quello previsto). \u00c8 possibile ridurre le sanzioni tramite il ravvedimento operoso, prima che l\u2019Agenzia delle Entrate effettui l\u2019accertamento.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Scopri le scadenze <strong>2025<\/strong> nel nostro approfondimento sulla <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/dichiarazione-dei-redditi-2025-per-lanno-2024\/?lang=it\">dichiarazione dei redditi per l&#8217;anno 2024<\/a>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-mancato-pagamento-delle-tasse-in-italia-quali-sono-le-conseguenze\" class=\"wp-block-heading\">Mancato pagamento delle tasse in Italia: quali sono le conseguenze<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In caso di mancato pagamento degli oneri risultanti dalla dichiarazione dei redditi entro i termini previsti, <strong>si applica una sanzione pari al 25% <\/strong>(30% prima del 01\/09\/2024) <strong>dell\u2019importo non versato<\/strong>.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La sanzione pu\u00f2 essere ridotta al 12,5% (15% prima del 01\/09\/2024) se il ritardo non supera i 90 giorni. Oltre a questa multa, sono previsti degli interessi, calcolati su base giornaliera, a partire dalla data in cui l\u2019imposta avrebbe dovuto essere versata fino alla data effettiva del pagamento.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Il diritto tributario italiano prevede delle condizioni specifiche per i contribuenti che vogliano regolarizzare la propria posizione. Ci\u00f2 \u00e8 possibile a patto che il reato non sia stato ancora valutato dall\u2019Agenzia delle Entrate e, in ogni caso, non sia stato svolto nessun accesso, ispezione, revisione o altra azione amministrativa di cui il contribuente sia formalmente a conoscenza.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3>Il ravvedimento operoso<\/h3>\r\n<p>Questa procedura, nota come \u201cravvedimento operoso\u201d, permette ai contribuenti di rettificare le proprie omissioni o irregolarit\u00e0 nel pagamento degli oneri e consiste nella riduzione delle sanzioni applicabili:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>1\/10 della sanzione minima se la regolarizzazione avviene entro 30 giorni dalla scadenza originale;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>1\/9 della sanzione minima se la regolarizzazione avviene entro 90 giorni dalla scadenza originale;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>1\/8 della sanzione minima se la regolarizzazione avviene entro la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi relativa all\u2019anno in cui la violazione \u00e8 stata commessa;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>1\/7 della sanzione minima se la regolarizzazione avviene entro la scadenza per la presentazione della dichiarazione relativa all\u2019anno successivo a quello in cui la violazione \u00e8 stata commessa;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>1\/6 della sanzione minima se la regolarizzazione avviene dopo la scadenza per la presentazione della dichiarazione relativa all\u2019anno successivo a quello in cui la violazione \u00e8 stata commessa.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>In breve, prima avviene la regolarizzazione, minori sono le sanzioni.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 id=\"h-che-differenza-c-e-tra-il-730-e-il-modello-redditi-pf\" class=\"wp-block-heading\">Che differenza c\u2019\u00e8 tra il 730 e il Modello Redditi PF?<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Il Modello 730 \u00e8 una dichiarazione dei redditi semplificata per dipendenti e pensionati, che offre pi\u00f9 vantaggi rispetto al Modello Redditi PF.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Le caratteristiche principali del Modello 730 sono le seguenti:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>\u00c8 pi\u00f9 facile da compilare per il contribuente;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Non \u00e8 necessario calcolare l\u2019imposta: ci\u00f2 viene svolto da un intermediario autorizzato o dal CAF (Centro di Assistenza Fiscale), spesso designati dal datore di lavoro;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Prevede il rimborso quasi immediato dei crediti d\u2019imposta risultanti dalla dichiarazione; questi vengono rimborsati attraverso la busta paga\/pensione o direttamente dall\u2019Agenzia delle Entrate;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>In caso di oneri fiscali, il datore di lavoro o l\u2019Istituto Nazionale di Previdenza dedurr\u00e0 l\u2019imposta risultante dalla busta paga (o dalla pensione) del contribuente;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>\u00c8 permessa la compilazione congiunta con il coniuge.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Tuttavia, \u00e8 bene sottolineare che, oltre ad essere limitato a dipendenti e pensionati, il Modello 730 pu\u00f2 essere utilizzato per dichiarare specifici tipi di reddito. Ad esempio: redditi da lavoro dipendente e simili, pensioni, redditi derivanti da immobili, redditi da capitale (soggetti a tassazione ordinaria), redditi da lavoro autonomo (esclusi redditi soggetti ad IVA) ed alcuni redditi soggetti a tassazione separata.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h3 id=\"h-il-modello-redditi-pf\" class=\"wp-block-heading\">Il Modello Redditi PF<\/h3>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Il Modello Redditi PF, invece:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Pu\u00f2 essere usato per dichiarare qualsiasi tipo di reddito;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Pu\u00f2 essere compilato sia da chi \u00e8 fiscalmente residente che dai non residenti;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Non permette la compilazione congiunta e le imposte risultanti devono essere versate direttamente dal contribuente.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In aggiunta a queste caratteristiche:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Il rimborso pu\u00f2 essere riportato alla dichiarazione dell\u2019anno successivo e pu\u00f2 essere utilizzato per altre imposte, oppure<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Pu\u00f2 essere richiesto come rimborso direttamente all\u2019Agenzia delle Entrate. \u00c8 bene notare che, a differenza del Modello 730, i rimborsi derivanti dal Modello Redditi PF non sono immediatamente disponibili dopo la presentazione della dichiarazione. I contribuenti devono spesso attendere a lungo prima di ricevere il rimborso.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-quando-e-necessario-presentare-la-dichiarazione-dei-redditi-modello-redditi-pf\" class=\"wp-block-heading\">Quando \u00e8 necessario presentare la dichiarazione dei redditi \u2013 Modello Redditi PF?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>La dichiarazione dei redditi italiana deve essere compilata nell\u2019anno successivo all\u2019anno fiscale in oggetto. Il Modello Redditi PF pu\u00f2 essere compilato:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li>Dal 2 Maggio fino al 30 Giugno per la compilazione cartacea;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Fino al 30 Settembre in caso di presentazione telematica;<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>La compilazione tardiva \u00e8 permessa fino a 90 giorni dalla scadenza ordinaria del 30 Settembre (approssimativamente entro il 28 Febbraio dell\u2019anno successivo). Per la compilazione tardiva \u00e8 prevista una sanzione di \u20ac25 (1\/10 di \u20ac250), da aggiungere alle sanzioni\/interessi dovuti sugli oneri derivanti dalla dichiarazione.<\/li>\r\n\r\n\r\n\r\n<li>Le dichiarazioni compilate dopo 90 giorni dalla scadenza sono considerate omesse, e sono previste sanzioni tra il 120% e il 240% dell\u2019imposta dovuta (aumentate di un terzo per i redditi prodotti all\u2019estero e raddoppiate per i redditi prodotti in Paesi della cosiddetta \u201cblack list\u201d). Inoltre, si applicano interessi calcolati su base giornaliera, a partire dalla data in cui il pagamento sarebbe dovuto avvenire fino alla data effettiva del pagamento. In questo caso, la dichiarazione omessa pu\u00f2 ancora essere presentata, e le sanzioni e gli interessi stimati possono essere calcolati e pagati; tuttavia, le sanzioni e gli interessi finali saranno calcolati e richiesti dalle autorit\u00e0 fiscali italiane.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-si-puo-correggere-la-dichiarazione-dei-redditi-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Si pu\u00f2 correggere la dichiarazione dei redditi in Italia?<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>I contribuenti possono rettificare la propria dichiarazione dei redditi in Italia fino a 5 anni dopo la compilazione. Durante questo periodo, \u00e8 possibile aggiungere cambiamenti favorevoli per il contribuente e\/o si possono correggere omissioni che potrebbero risultare in imposte aggiuntive.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<cite>In caso di dichiarazione infedele (cio\u00e8 in caso di dichiarazione inferiore), gli oneri aggiuntivi risultanti da tale rettificazione sono soggetti a sanzioni tra il 90% e il 180%, aumentate di un terzo per i redditi prodotti all\u2019estero e raddoppiati per i redditi prodotti in un Paese della \u201cblack list\u201d.<\/cite><\/blockquote>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Tuttavia, le sanzioni applicabili possono essere ridotte attraverso la procedura del cosiddetto \u201cravvedimento operoso\u201d. Ci\u00f2 \u00e8 consentito fino a determinate scadenze, previste dalla legge e precedentemente descritte.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Se la dichiarazione dei redditi annuale include anche una sezione RW, ci sono delle norme specifiche e delle condizioni di pagamento da controllare e considerare, descritte nel paragrafo seguente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<h2 id=\"h-il-modello-rw-della-dichiarazione-dei-redditi-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Il Modello RW della dichiarazione dei redditi in Italia<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Gli individui fiscalmente residenti in Italia sono soggetti ad obblighi informativi rispetto alle attivit\u00e0 finanziarie detenute fuori dal territorio italiano.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>In caso di investimenti o attivit\u00e0 finanziarie all\u2019estero detenuti attraverso un intermediario finanziario residente in Italia (es. una societ\u00e0 fiduciaria), non sussistono invece obblighi di comunicazione per il contribuente residente in Italia. Il rispetto degli obblighi fiscali \u00e8 infatti gestito dall\u2019intermediario residente.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>Ai fini della fiscalit\u00e0 italiana, sono considerati investimenti stranieri tutti gli investimenti\/attivit\u00e0 detenuti al di fuori del territorio italiano, che siano potenzialmente in grado di generare reddito (es.: beni immobili, conti bancari, azioni, fondi di investimento, assicurazioni sulla vita, fondi pensione volontari, stock options esercitabili ecc).<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n<p>L\u2019obbligo di comunicazione si assolve tramite il Modello Redditi PF, compilando la sezione speciale per le attivit\u00e0 estere, nota come Modello RW.<\/p>\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<h3 class=\"wp-block-quote\"><cite>La complessit\u00e0 del Modello RW dipende dal numero di attivit\u00e0 detenute all\u2019estero dal contribuente residente in Italia.<\/cite><\/h3>\r\n<!-- \/wp:post-content -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>Il modello si divide in righi, uno per ogni attivit\u00e0 da dichiarare. Le linee sono a loro volta divise in colonne da compilare con le informazioni sulle specifiche attivit\u00e0, ad esempio:<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:list -->\r\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item -->\r\n<li>Il valore (in \u20ac) dell\u2019attivit\u00e0 all\u2019inizio dell\u2019anno fiscale italiano (1\u00b0 Gennaio X), oppure al momento dell\u2019acquisizione, e alla fine dell\u2019anno fiscale italiano (31 Dicembre X), oppure al momento della vendita;<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item -->\r\n<li>Il numero di giorni di propriet\u00e0 dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria durante tale periodo;<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item -->\r\n<li>La percentuale di propriet\u00e0 e il codice fiscale dei comproprietari fiscalmente residenti in Italia;<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item -->\r\n<li>Se le attivit\u00e0 finanziarie o le propriet\u00e0 hanno generato reddito estero durante il relativo anno fiscale italiano.<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item --><\/ul>\r\n<!-- \/wp:list -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>Oltre ai fini di monitoraggio fiscale, il Modello RW \u00e8 anche usato per determinare l\u2019ammontare dell\u2019imposta sul patrimonio dovuta sulle attivit\u00e0 possedute:<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:list -->\r\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item -->\r\n<li>Imposta sugli immobili situati all\u2019estero (IVIE) e<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item -->\r\n<li>Imposta sul valore delle attivit\u00e0 detenute all\u2019estero (IVAFE).<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item --><\/ul>\r\n<!-- \/wp:list -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>Dato che la sezione RW fa parte del Modello Redditi PF, deve essere presentata entro gli stessi termini della dichiarazione.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:quote -->\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><!-- wp:paragraph -->\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph --><cite>Il pagamento di IVIE e IVAFE segue le regole e le tempistiche descritte nel capitolo precedente, inclusa la procedura di pagamento dei due acconti annuali; tutti i saldi e gli acconti si versano tramite il gi\u00e0 menzionato modello F24.<\/cite><\/blockquote>\r\n<!-- \/wp:quote -->\r\n\r\n<!-- wp:heading {\"level\":3} -->\r\n<h3 id=\"h-mancata-o-incorretta-presentazione-del-modello-rw\" class=\"wp-block-heading\">Mancata o incorretta presentazione del modello RW<\/h3>\r\n<!-- \/wp:heading -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>In caso di attivit\u00e0 finanziarie estere, anche se non risulta dovuta l\u2019imposta sul patrimonio, eventuali irregolarit\u00e0 nella compilazione del Modello RW risulteranno in sanzioni amministrative, che variano dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% se le attivit\u00e0 sono detenute in un Paese della \u201cblack list\u201d).<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>Inoltre, se l\u2019IVIE e l\u2019IVAFE sono dovute, in aggiunta alle sanzioni amministrative sopraindicate, l\u2019omessa dichiarazione dei corrispettivi importi all\u2019interno della dichiarazione dei redditi pu\u00f2 risultare in sanzioni che variano dal 90% al 180% dell\u2019imposta dovuta.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:quote -->\r\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><!-- wp:paragraph -->\r\n<p>&nbsp;<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph --><cite>Entrambi i tipi di sanzione possono essere ridotti della stessa percentuale, come indicato nel capitolo precedente (da un nono a un sesto della sanzione minima), in base a quando avviene la regolarizzazione.<\/cite><\/blockquote>\r\n<!-- \/wp:quote -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>\u00c8 possibile correggere eventuali irregolarit\u00e0 riguardanti il Modello RW, inclusa la sua omissione. A patto per\u00f2 che la dichiarazione sia compilata entro i termini o un ritardo inferiore a 90 giorni. Le dichiarazioni presentate pi\u00f9 di 90 giorni dopo la data prevista sono considerate omesse dalle autorit\u00e0 fiscali italiane.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:heading -->\r\n<h2 id=\"h-come-evitare-la-doppia-tassazione-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Come evitare la doppia tassazione in Italia?<\/h2>\r\n<!-- \/wp:heading -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>&lt;p&gt;Se i redditi prodotti all\u2019estero contribuiscono al reddito imponibile totale italiano, il sistema prevede un credito d\u2019imposta per i residenti in modo da poter eliminare (o almeno mitigare) il problema della doppia imposizione.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>&lt;p&gt;D\u2019altro canto, il metodo del credito d\u2019imposta <strong>non si applica ai redditi esteri<\/strong> che sono totalmente esenti o soggetti a ritenuta in Italia. Il motivo \u00e8 che tali redditi non contribuiscono al reddito imponibile totale delle persone fisiche.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>&lt;p&gt;Attraverso il meccanismo del credito d\u2019imposta estera, le imposte pagate all\u2019estero su base permanente (il termine esclude tutte le imposte pagate in anticipo) possono essere dedotte dall\u2019importo netto dovuto in Italia, fino all\u2019aliquota corrispondente al rapporto tra reddito prodotto all\u2019estero e reddito totale, meno le perdite da precedenti periodi d\u2019imposta che possono essere dedotte.<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:paragraph -->\r\n<p>Tuttavia, per le imposte sul reddito si richiedono delle caratteristiche specifiche, per poter applicare il credito:<\/p>\r\n<!-- \/wp:paragraph -->\r\n\r\n<!-- wp:list -->\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li style=\"list-style-type: none;\">\r\n<ul class=\"wp-block-list\">\r\n<li style=\"list-style-type: none;\">\r\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item -->\r\n<li>I crediti d\u2019imposta si applicano solo alle imposte pagate all\u2019estero in modo permanente e sono imposte pagate integralmente. Non dovranno essere provvisorie e dunque soggette al pagamento di un saldo, n\u00e9 dovranno prevedere rate o essere soggette a rimborso parziale o totale.<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item -->\r\n<li>Il pagamento finale delle imposte estere va effettuato entro le scadenze della dichiarazione dei redditi italiana.<\/li>\r\n<li>Qualora il pagamento definitivo venga effettuato successivamente a tale data, \u00e8 prevista una nuova liquidazione per tenere conto dell\u2019eventuale maggiore reddito estero; in tal caso, la detrazione \u00e8 calcolata sulle imposte dovute per il periodo d\u2019imposta in cui \u00e8 stata presentata la richiesta.<\/li>\r\n<!-- \/wp:list-item -->\r\n\r\n<!-- wp:list-item --><\/ul>\r\n<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\r\n<!-- \/wp:list -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Questa guida sulla dichiarazione dei redditi in Italia \u00e8 dedicata in particolare a chi vive all\u2019estero, agli iscritti AIRE e ai contribuenti non residenti che devono capire i propri obblighi fiscali e come presentare la dichiarazione dei redditi italiani anche per redditi esteri.<\/p>\n","protected":false},"author":52,"featured_media":169721,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[5515,1450],"tags":[5837],"country":[1503],"container":[],"service":[5744],"tag-di-competenza":[5603],"class_list":["post-171806","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-declaration-tax-fullfilments","category-income-tax-law","tag-highlighted-info-sheet","country-italia","service-tax-returns-for-expats-italy","tag-di-competenza-team-fiscale-internazionale-it"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v27.4 (Yoast SEO v27.4) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Dichiarazione dei redditi per stranieri in Italia: guida completa<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Dichiarazione dei redditi in Italia per expat, iscritti AIRE e residenti estero. 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