{"id":156198,"date":"2023-06-09T16:39:07","date_gmt":"2023-06-09T14:39:07","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/certificato-di-residenza-fiscale-in-italia\/"},"modified":"2026-10-29T15:43:19","modified_gmt":"2026-10-29T14:43:19","slug":"certificato-di-residenza-fiscale-in-italia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/certificato-di-residenza-fiscale-in-italia\/","title":{"rendered":"Certificato di Residenza Fiscale in Italia"},"content":{"rendered":"\n

Questa guida intende fornire informazioni generali sul Certificato di residenza fiscale, sulle ragioni per cui richiederlo e su come poterlo ottenere attraverso l\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n\n\n\n

Cos\u2019\u00e8 il certificato di residenza fiscale?<\/h2>\n\n\n\n

Il certificato di residenza fiscale \u00e8 un documento rilasciato dall\u2019Agenzia delle Entrate che attesta la residenza fiscale in Italia della persona fisica, della societ\u00e0 o di altro soggetto legittimato per il periodo d\u2019imposta di riferimento.<\/p>\n\n\n\n

Tale certificato pu\u00f2 essere richiesto al fine di presentarlo all\u2019Amministrazione fiscale di uno Stato estero, nel quale il contribuente ha prodotto reddito in un dato anno, al fine di usufruire dei benefici previsti dalla Convenzione contro le doppie imposizioni in vigore con detto Stato.<\/p>\n\n\n\n

Certificato residenza fiscale Italia: chi pu\u00f2 richiederlo?<\/h2>\n\n\n\n

Il certificato residenza fiscale Italia pu\u00f2 essere richiesto da tutte le persone fisiche residenti e i soggetti residenti diversi dalle persone fisiche quali: societ\u00e0 di capitali, enti commerciali e non commerciali, organismi di investimento collettivo del risparmio e fondi di pensione.<\/p>\n\n\n\n

Nel caso delle societ\u00e0 di persone e negli altri casi di soggetti \u201cfiscalmente trasparenti\u201d, il certificato pu\u00f2 essere richiesto solo dai soci\/beneficiari residenti in Italia.<\/p>\n\n\n\n

Quando serve il certificato di residenza fiscale?<\/h2>\n\n\n\n

Il certificato residenza fiscale Italia serve per chiedere all\u2019Agenzia delle Entrate l\u2019attestazione di residenza fiscale da presentare allo Stato estero nel quale il contribuente ha prodotto reddito in un dato anno.<\/p>\n\n\n\n

Il certificato \u00e8 generalmente utilizzato per dimostrare la residenza fiscale italiana quando si richiedono i benefici previsti da una convenzione contro le doppie imposizioni applicabile; l\u2019amministrazione fiscale estera pu\u00f2 richiedere ulteriori documenti e verificare le condizioni convenzionali pertinenti. L\u2019attestazione pu\u00f2 essere richiesta anche per pi\u00f9 tipi di reddito prodotti nello stesso Stato estero, cio\u00e8 soggetti alla stessa Convenzione; in questo caso verr\u00e0 infatti emesso un unico certificato di residenza fiscale.<\/p>\n\n\n\n

Come richiedere l\u2019attestato di residenza fiscale?<\/h2>\n\n\n\n

La richiesta pu\u00f2 essere presentata presso un qualsiasi ufficio territoriale dell\u2019Agenzia delle Entrate. Il modello di certificato, approvato con provvedimento del Direttore dell\u2019Agenzia delle entrate del 10 luglio 2013, \u00e8 infatti reso disponibile gratuitamente dall\u2019Agenzia delle Entrate in forma elettronica.<\/p>\n\n\n\n

La richiesta firmata pu\u00f2 essere presentata di persona, tramite un rappresentante autorizzato, con raccomandata, tramite posta elettronica certificata (PEC) o attraverso il servizio autenticato \u201cConsegna documenti e istanze\u201d dell\u2019Agenzia delle Entrate. Per le presentazioni online si applicano i requisiti prescritti di identificazione e di firma. I grandi contribuenti devono presentare la richiesta alla Direzione regionale territorialmente competente.<\/p>\n\n\n\n

Occorre compilare il modulo di richiesta in tutti i suoi campi, quali ad esempio:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Qualit\u00e0 di:<\/strong> in questa sezione occorre indicare se si tratta di titolare, rappresentante o altra qualifica;<\/li>\n\n\n\n
  2. Nazione:<\/strong> in questa sezione occorre indicare il nome dello Stato estero nel quale \u00e8 stato prodotto il reddito e a cui va indirizzata l\u2019attestazione;<\/li>\n\n\n\n
  3. Reddito:<\/strong> in questa sezione occorre indicare il tipo (o i tipi) di reddito prodotto, oggetto delle Convenzioni internazionali sulle doppie imposizioni, prendendo in considerazione la tabella disponibile sul modulo, consultabile a questo link<\/a>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Per il modulo di richiesta e l\u2019elenco delle categorie di reddito, consultare il modulo e le istruzioni ufficiali dell\u2019Agenzia delle Entrate; le vecchie copie delle istruzioni potrebbero ancora riportare requisiti di pagamento che non si applicano pi\u00f9 dal 1\u00b0 gennaio 2025.<\/p>\n\n\n\n

    Modello approvato per il certificato residenza fiscale Italia<\/h2>\n\n\n\n

    Il provvedimento dell\u2019Agenzia delle Entrate del 10 luglio 2013 ha approvato due tipologie distinte di documenti: (i) i modelli di istanza che consentono ai non residenti di richiedere il rimborso, l\u2019esenzione o l\u2019applicazione di una ritenuta italiana ridotta, e (ii) un certificato di residenza fiscale per i contribuenti residenti in Italia che devono far valere benefici convenzionali all\u2019estero. Tali modelli sono stati adottati unilateralmente dall\u2019Agenzia delle Entrate, senza il preventivo accordo delle autorit\u00e0 fiscali estere.<\/p>\n\n\n\n

    Secondo una tendenza prevalente in ambito comunitario e internazionale, infatti, i modelli sono frutto di un\u2019iniziativa unilaterale dell\u2019Italia. Tale iniziativa \u00e8 motivata principalmente dalla necessit\u00e0 di agevolare gli investitori non residenti che intendono avvalersi direttamente dei benefici previsti dalle convenzioni contro le doppie imposizioni o dalle direttive europee di riferimento oppure ottenere il rimborso dell\u2019imposta italiana versata o trattenuta in misura eccedente rispetto a quella fissata dalle medesime convenzioni e direttive.<\/p>\n\n\n\n

    Attestati di residenza fiscale rilasciati da Amministrazioni estere sulla base del modello di quello stato estero<\/h3>\n\n\n\n

    L\u2019amministrazione fiscale in uno Stato estero pu\u00f2 rilasciare l\u2019attestato di residenza fiscale senza utilizzare il modello messo a disposizione dall\u2019Agenzia delle Entrate. Nel dettaglio, l\u2019autorit\u00e0 fiscale del paese di residenza del beneficiario del reddito pu\u00f2 decidere di utilizzare una propria modulistica da allegare alla domanda di rimborso o di applicazione diretta dell\u2019esonero o dell\u2019aliquota convenzionale. In questo caso, il modello rilasciato dall\u2019autorit\u00e0 fiscale estera deve attestare la residenza del beneficiario ai sensi della pertinente norma convenzionale nel periodo d\u2019imposta ovvero alla data di rilascio dell\u2019Attestato.<\/p>\n\n\n\n

    Laddove l\u2019Autorit\u00e0 fiscale estera preveda il rilascio dell\u2019Attestato con procedura elettronica, la validit\u00e0 del documento deve essere verificabile.<\/p>\n\n\n\n

    Attestati di residenza fiscale rilasciati dall\u2019Agenzia delle Entrate sulla base del modello di uno stato estero<\/h3>\n\n\n\n

    Possono verificarsi anche casi in cui l\u2019Amministrazione fiscale estera richieda all\u2019Agenzia delle Entrate la compilazione di un proprio modello ad hoc, con l\u2019apposizione di timbro e firma da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate. In questi casi, qualora il modello predisposto dall\u2019amministrazione estera sia sostanzialmente simile a quello italiano, l\u2019ufficio dell\u2019Agenzia delle entrate pu\u00f2 attestare la residenza fiscale in Italia utilizzando il modello estero. Ci\u00f2 \u00e8 applicabile tanto al fine di agevolare i contribuenti italiani che fanno domanda presso uno Stato membro dell\u2019Unione europea o uno Stato partner di una convenzione per ottenere il rimborso dell\u2019imposta estera o l\u2019applicazione diretta dell\u2019aliquota agevolata.<\/p>\n\n\n\n

    In tale evenienza, l\u2019ufficio emetter\u00e0 comunque il certificato di residenza fiscale anche sul modello approvato dall\u2019Agenzia delle entrate. Infatti, il rilascio del certificato italiano \u00e8 corrispondente al rispetto degli obblighi amministrativi interni mentre l\u2019attestazione di residenza sul modello predisposto dall\u2019amministrazione estera \u00e8 funzionale a consentire ai contribuenti italiani di non avere difficolt\u00e0 con le amministrazioni fiscali.<\/p>\n\n\n\n

    Quanto dura il certificato di residenza fiscale?<\/h2>\n\n\n\n

    Il certificato di residenza fiscale pu\u00f2 essere ottenuto su richiesta ed \u00e8 solitamente riferito solamente all\u2019anno fiscale di riferimento, indicato sullo stesso certificato.
    Laddove il certificato di residenza fiscale debba essere presentato a un\u2019autorit\u00e0 estera,     potrebbe dover essere legalizzato per uso in quel paese<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

    Che differenza c\u2019\u00e8 tra residenza anagrafica e residenza fiscale<\/h2>\n\n\n\n

    I concetti di residenza anagrafica e residenza fiscale vengono spesso confusi e sovrapposti, tuttavia esiste una differenza tra i due.<\/p>\n\n\n\n

    Il concetto di residenza anagrafica \u00e8 definito dall\u2019articolo 43 del Codice Civile come \u201cIl luogo in cui la persona ha la sua dimora abituale\u201d. Il concetto di domicilio \u00e8 disciplinato dallo stesso articolo come: \u201cIl luogo in cui la persona ha stabilito la sede principale dei suoi affari e interessi\u201d.<\/p>\n\n\n\n

    Ai fini delle imposte sui redditi italiane, il \u201cdomicilio\u201d ha una definizione legale distinta dal 1\u00b0 gennaio 2024: \u00e8 il luogo in cui si sviluppano prevalentemente le relazioni personali e familiari di una persona. Per le persone fisiche, la residenza fiscale italiana \u00e8 determinata ai sensi dell\u2019articolo 2, comma 2, del TUIR; per le societ\u00e0 e gli altri enti, i criteri rilevanti sono previsti dall\u2019articolo 73, comma 3, del TUIR. Il domicilio civilistico e il domicilio fiscale non devono quindi essere considerati intercambiabili.<\/p>\n\n\n\n

    Pertanto, l\u2019indirizzo di residenza anagrafica e l\u2019indirizzo di domicilio possono coincidere, ma possono anche non coincidere. L\u2019iscrizione all\u2019Anagrafe della popolazione residente si ottiene registrandosi presso il Comune italiano<\/a> dove si \u00e8 titolari di un alloggio.
    Ove necessario, \u00e8 possibile richiedere al Comune un certificato di residenza anagrafica, che \u00e8 diverso dal certificato di residenza fiscale oggetto del presente articolo, e che viene rilasciato con una validit\u00e0 di 6 mesi. L\u2019indirizzo di domicilio, invece, pu\u00f2 generalmente essere autocertificato.<\/p>\n\n\n\n

    La residenza fiscale \u00e8 un concetto diverso e determina se una persona o un ente \u00e8 considerato residente ai fini delle imposte sui redditi secondo la normativa interna italiana, fatta salva la convenzione contro le doppie imposizioni applicabile. Per le persone fisiche, dal periodo d\u2019imposta 2024 la residenza ai sensi dell\u2019articolo 2, comma 2, del TUIR pu\u00f2 essere stabilita in base alla dimora abituale, alla definizione tributaria di domicilio, alla presenza fisica per la maggior parte del periodo d\u2019imposta (comprese le frazioni di giorno) o in base alla presunzione relativa derivante dall\u2019iscrizione nell\u2019anagrafe della popolazione residente. Per ulteriori informazioni, consulta il nostro articolo dedicato: Residenza fiscale in Italia<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

    Il Decreto legislativo n. 117 del 19 giugno 2026 ha approvato il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR). Sebbene il Decreto sia entrato in vigore il 4 luglio 2026, l\u2019articolo 377 del Testo unico allegato prevede che le sue disposizioni si applichino dal 1\u00b0 gennaio 2027. Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le disposizioni pertinenti del Decreto del Presidente della Repubblica n. 917\/1986.<\/p>\n\n\n\n

    Dal 1\u00b0 gennaio 2027, i riferimenti al precedente TUIR (D.P.R. 917\/1986) devono essere letti alla luce delle corrispondenti disposizioni del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi, introdotto dal Decreto legislativo n. 117 del 19 giugno 2026. Fino al 31 dicembre 2026 restano applicabili le disposizioni pertinenti del Decreto del Presidente della Repubblica n. 917\/1986.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Il certificato di residenza fiscale \u00e8 rilasciato dall\u2019Agenzia delle Entrate e attesta che il richiedente \u00e8 residente in Italia ai fini fiscali nel periodo di riferimento, ai fini della convenzione contro le doppie imposizioni applicabile.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":156166,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"wpai_generated_summary":"","footnotes":""},"categories":[1711,1724,1467],"tags":[],"country":[1503],"container":[],"service":[5748],"tag-di-competenza":[5603],"class_list":["post-156198","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-resident-art-4-oecd","category-documents-to-be-legalized","category-legalisation-and-notarial-law","country-italia","service-consultancy-services-on-tax-residence-of-individuals-italy","tag-di-competenza-team-fiscale-internazionale-it"],"acf":[],"yoast_head":"\nCertificato di Residenza Fiscale in Italia<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Il certificato di residenza fiscale \u00e8 rilasciato dall\u2019Agenzia delle Entrate e attesta che il richiedente \u00e8 residente in Italia ai fini fiscali nel 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