{"id":185527,"date":"2025-01-16T10:42:22","date_gmt":"2025-01-16T09:42:22","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/?p=185527"},"modified":"2026-01-13T09:10:48","modified_gmt":"2026-01-13T08:10:48","slug":"novita-regime-forfettario-innalzato-il-limite-di-reddito","status":"publish","type":"news","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/novita-regime-forfettario-innalzato-il-limite-di-reddito\/","title":{"rendered":"Novit\u00e0 Regime Forfettario 2025: innalzato il limite di reddito"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-regime-forfettario-cos-e\">Regime Forfettario: cos\u2019\u00e8<\/h2>\n\n\n\n<p>Il <strong>regime forfettario<\/strong> (<a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7BA27C4916-5385-4241-8111-253A9BC8C965%7D\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Legge 23 dicembre 2014, n. 190<\/a>) \u00e8 un sistema fiscale agevolato sostitutivo dell&#8217;IRPEF, che offre vantaggi e limitazioni fiscali per i titolari di partita IVA.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Per un maggior approfondimento, leggi la nostra <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/regime-forfettario-flat-tax-5\/?lang=it\">guida informativa sul Regime Forfettario<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Se invece hai bisogno di supporto per la tua partita IVA, dai un&#8217;occhiata ai nostri servizi sull&#8217;<a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/partita-iva-in-italia-freelance\/?lang=it\">apertura e gestione della partita IVA.<\/a><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-requisiti-regime-forfettario-2025-novita\">Requisiti regime forfettario 2025: novit\u00e0<\/h2>\n\n\n\n<p>Possono accedere al regime forfettario le persone fisiche che esercitano attivit\u00e0 di impresa, arte o professione. Tuttavia, \u00e8 necessario rispettare determinati <strong>requisiti nell\u2019anno precedente<\/strong> all\u2019adesione al sistema Flat Tax.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-quali-sono-i-requisiti\">Quali sono i requisiti?<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-limiti-di-ricavi-e-compensi\">Limiti di ricavi e compensi<\/h4>\n\n\n\n<p>I ricavi e i compensi percepiti <strong>non devono superare l\u2019importo di \u20ac85.000 lordi<\/strong>. Se vengono svolte pi\u00f9 attivit\u00e0 con codici Ateco differenti, la somma dei ricavi e compensi di tutte le attivit\u00e0 non deve superare il limite previsto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-residenza-fiscale-in-italia\">Residenza fiscale in Italia<\/h4>\n\n\n\n<p>I soggetti non residenti in Italia non possono avvalersi del regime forfettario, salvo eccezioni specifiche.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-novita-2025-innalzamento-limite-di-reddito-per-lavoratori-dipendenti-o-pensionati\">(NOVIT\u00c0 2025) Innalzamento limite di reddito per lavoratori dipendenti o pensionati<\/h4>\n\n\n\n<p>\u00c8 possibile accedere al regime agevolato anche se si \u00e8 lavoratori dipendenti o pensionati, purch\u00e9 la retribuzione lorda dell\u2019anno precedente sia <strong>inferiore o uguale a \u20ac35.000<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Questo limite \u00e8 stato innalzato \u2013 solo per l\u2019anno 2025 &#8211; a \u20ac35.000 con la <a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/eli\/id\/2024\/12\/31\/24G00229\/sg\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Legge di Bilancio 2025<\/a> (Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1 comma 12). Precedentemente il limite era di \u20ac30.000 (art. 1 comma 57 <em>d-ter)<\/em> della legge n. 190\/2014).&nbsp;<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Tale limite non si applica se il rapporto di lavoro dipendente \u00e8 cessato entro il 31 dicembre dell\u2019anno precedente, a condizione che nello stesso anno non siano stati percepiti redditi di pensione o altri redditi di lavoro dipendente derivanti da un diverso rapporto di lavoro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-attivita-svolta-nei-confronti-dell-ex-datore-di-lavoro\">Attivit\u00e0 svolta nei confronti dell\u2019ex datore di lavoro<\/h4>\n\n\n\n<p>L\u2019accesso al regime agevolato \u00e8 precluso a coloro che emettono fatture:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>in misura prevalente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o<\/li>\n\n\n\n<li>nei confronti di ex datori di lavoro con i quali ha intrattenuto rapporti di lavoro nei due anni precedenti, o <\/li>\n\n\n\n<li>verso soggetti a questi direttamente o indirettamente riconducibili.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c8 prevista un\u2019eccezione per chi avvia un\u2019attivit\u00e0 dopo aver completato la pratica obbligatoria, consentendo di fatturare anche in modo prevalente allo studio presso cui \u00e8 stata svolta la pratica.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-partecipazioni-in-societa\">Partecipazioni in societ\u00e0<\/h4>\n\n\n\n<p>Non pu\u00f2 accedere al regime chi <strong>detiene partecipazioni<\/strong> in societ\u00e0 di persone, associazioni professionali o imprese familiari.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Per le <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/srl-in-italia-costituzione-e-funzionamento\/?lang=it\">societ\u00e0 a responsabilit\u00e0 limitata (s.r.l.)<\/a>, l\u2019esclusione si applica solo se il contribuente ha il controllo diretto o indiretto della societ\u00e0 (oltre il 50% del capitale sociale) e se questa svolge un\u2019attivit\u00e0 uguale o riconducibile a quella esercitata individualmente. Entrambe le condizioni devono verificarsi per determinare l\u2019incompatibilit\u00e0.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-limite-alle-spese-per-lavoro-dipendente-e-assimilati\">Limite alle spese per lavoro dipendente e assimilati<\/h4>\n\n\n\n<p>Nell\u2019anno precedente le spese per lavoro dipendente e collaborazioni <strong>non devono superare i \u20ac20.000 lordi<\/strong>. Rientrano nel limite i costi per lavoro accessorio, dipendente, collaboratori utili da partecipazione e prestazioni resa dall\u2019imprenditore o dai suoi familiari.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-incompatibilita-con-regimi-speciali-e-specifiche-attivita\">Incompatibilit\u00e0 con regimi speciali e specifiche attivit\u00e0<\/h3>\n\n\n\n<p>Il regime forfettario \u00e8 incompatibile con i regimi speciali ai fini IVA o di determinazione forfettaria del reddito.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Inoltre, non pu\u00f2 essere applicato da chi svolge in modo esclusivo o prevalente <strong>attivit\u00e0 di cessione di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-cause-di-perdita-del-regime-agevolato\">Cause di perdita del regime agevolato<\/h3>\n\n\n\n<p>Il regime forfettario resta applicabile fino a quando non si verifica una causa di esclusione o viene meno uno dei requisiti richiesti. In questi casi, la decadenza dal regime avviene a partire dall\u2019anno successivo.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Tuttavia, se i ricavi o i compensi percepiti superano i \u20ac100.000, la decadenza si applica gi\u00e0 nello stesso anno in cui \u00e8 stato superato il limite di \u20ac85.000.&nbsp;<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-forfettario-e-lavoro-dipendente-novita-2025\">Forfettario e lavoro dipendente: novit\u00e0 2025<\/h2>\n\n\n\n<p>Tra le cause di decadenza dal Regime forfettario vi \u00e8 quella secondo la quale:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>NON possono accedere al regime le persone fisiche la cui attivit\u00e0 viene esercitata prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o sono intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d\u2019imposta ovvero nei confronti di soggetti direttamente o indirettamente riconducibili a tali datori di lavoro, fatta eccezione per chi inizia una nuova attivit\u00e0 dopo aver svolto il periodo di pratica obbligatoria ai fini dell\u2019esercizio di arti o professioni.<\/em>&nbsp;<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p>Con la legge del 13 dicembre 2024 n. 203 art. 17, viene inserita una <strong>parziale deroga <\/strong>alla causa ostativa sopra citata di cui alla lettera d-bis) del comma 57 dell\u2019art. 1 della l. 23 dicembre 2014, n 190.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tale deroga viene applicata solo a determinati soggetti e in determinate situazioni.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-novita-regime-forfettario-i-requisiti-per-usufruire-della-deroga\">Novit\u00e0 Regime Forfettario: i requisiti per usufruire della deroga<\/h2>\n\n\n\n<p>I <strong>requisiti<\/strong> per usufruire di tale deroga sono i seguenti.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-requisiti-soggettivi\">Requisiti soggettivi<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Il contribuente che applica il regime forfettario deve essere <strong>iscritto negli albi o registri professionali<\/strong> che esercitano attivit\u00e0 libero-professionali.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Sono comprese le attivit\u00e0 esercitate ricomprese nell\u2019<a href=\"https:\/\/www.gazzettaufficiale.it\/atto\/serie_generale\/caricaArticolo?art.versione=3&amp;art.idGruppo=60&amp;art.flagTipoArticolo=1&amp;art.codiceRedazionale=040U1443&amp;art.idArticolo=409&amp;art.idSottoArticolo=1&amp;art.idSottoArticolo1=10&amp;art.dataPubblicazioneGazzetta=1940-10-28&amp;art.progressivo=0\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">art. 409 n. 3 del Codice di procedura civile<\/a>: <\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>\u201crapporti di agenzia, di rappresentanza commerciale ed altri rapporti di collaborazione che si concretino in una prestazione di opera continuativa e coordinata, prevalentemente personale, anche se non a carattere subordinato. La collaborazione si intende coordinata quando, nel rispetto delle modalit\u00e0 di coordinamento stabilite di comune accordo dalle parti, il collaboratore organizza autonomamente l&#8217;attivit\u00e0 lavorativa\u201d.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p><strong>Eccezione<\/strong>: In mancanza di iscrizione agli albi o registri professionali, la causa ostativa viene derogata anche nei confronti delle persone fisiche che esercitano attivit\u00e0 di lavoro autonomo, nei casi e nel rispetto delle modalit\u00e0 e condizioni previsti da specifiche ai sensi dell\u2019art. 8 del decreto legge 13 agosto 2011 n. 138.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-requisiti-oggettivi\">Requisiti oggettivi<\/h3>\n\n\n\n<p>Le attivit\u00e0 esercitate sotto forma di impresa o lavoro autonomo in regime forfettario che usufruiscono della deroga sono:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>rese nei <strong>confronti di datori di lavoro che impiegano oltre 250 dipendenti.<\/strong> Il numero dei dipendenti \u00e8 calcolato alla data del 1\u00b0 gennaio dell\u2019anno in cui sono stati stipulati contestualmente il contratto di lavoro subordinato e il contratto di lavoro autonomo o d\u2019opera professionale;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>svolte da lavoratori <strong>assunti contestualmente a contratto a tempo indeterminato con tempo parziale<\/strong>: l\u2019orario di lavoro deve essere compreso tra il 40% e 50% del tempo pieno previsto secondo il relativo contratto CCNL;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>svolte da lavoratori autonomi tenuti a<strong> eleggere un domicilio professionale distinto<\/strong> da quello del soggetto con cui hanno stipulato il contratto di lavoro subordinato a tempo parziale.&nbsp;<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Le disposizioni, inoltre, si applicano solo se:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul start=\"4\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Il <strong>contratto autonomo \u00e8 certificato dagli organi preposti <\/strong>(articolo 76 del D.Lgs. n. 276\/2003);&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Non vi \u00e8 sovrapposizione tra i due contratti<\/strong> (subordinato e autonomo) per quanto riguarda:&nbsp;\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Oggetto e modalit\u00e0 della prestazione;<\/li>\n\n\n\n<li>Orario e giornate di lavoro.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-riduzione-50-contributi-inps-novita-2025\">Riduzione 50% contributi INPS: novit\u00e0 2025<\/h2>\n\n\n\n<p>Il comma 186 della Legge n. 207\/2024 (Legge di Bilancio 2025), pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 30 dicembre 2024, introduce una <strong>riduzione contributiva per i nuovi iscritti nelle gestioni speciali autonome di artigiani e commercianti<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-a-chi-e-rivolta-l-agevolazione-nbsp\">A chi \u00e8 rivolta l&#8217;agevolazione?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019agevolazione \u00e8 destinata ai soggetti che percepiscono reddito d\u2019impresa, <strong>anche in regime forfettario<\/strong>, e si iscrivono per la prima volta nel 2025 alle gestioni speciali autonome di artigiani e commercianti.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-qual-e-l-agevolazione-prevista-nbsp\">Qual \u00e8 l\u2019agevolazione prevista?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>I beneficiari potranno richiedere una riduzione della contribuzione pari al <strong>50%<\/strong>.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-durata-dell-agevolazione-nbsp\">Durata dell\u2019agevolazione&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Questa riduzione \u00e8 concessa per un periodo massimo di <strong>36 mesi consecutivi<\/strong>, a partire dalla data di avvio dell\u2019attivit\u00e0 compresa tra il <strong>1\u00b0 gennaio 2025 e il 31 dicembre 2025<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>La riduzione \u00e8 alternativa rispetto ad altre agevolazioni vigenti che prevedono riduzioni di aliquota.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-come-incide-l-agevolazione-sull-accreditamento-dei-contributi-previdenziali-nbsp\">Come incide l\u2019agevolazione sull\u2019accreditamento dei contributi previdenziali&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019accreditamento dei contributi previdenziali segue quanto stabilito dall\u2019articolo 2, comma 29, della <a href=\"https:\/\/def.finanze.it\/DocTribFrontend\/getAttoNormativoDetail.do?ACTION=getSommario&amp;id=%7BE46695F8-81E6-4B65-9466-10F161B71B6D%7D\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Legge n. 335\/1995<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>I contributi versati devono essere calcolati su un reddito minimo per garantire l\u2019accredito completo dei mesi contributivi. Se l\u2019importo risulta inferiore al minimo, i mesi saranno accreditati in modo proporzionale. La scelta per la riduzione sopra descritta potrebbe pertanto comportare il non raggiungimento del minimale previsto ai fini del calcolo dei periodi contributivi. Di conseguenza, un anno di contribuzione potrebbe non corrispondere ad un anno completo ai fini pensionistici.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il 30 dicembre 2024 \u00e8 stata pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207\/2024), che introduce modifiche ai requisiti per l\u2019accesso al regime forfettario. <\/p>\n","protected":false},"author":47,"featured_media":185952,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[27],"tags":[],"country":[1503],"container":[],"service":[6545],"tag-di-competenza":[5604],"class_list":["post-185527","news","type-news","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized","country-italia","service-freelance-italy-eng","tag-di-competenza-team-fiscale-italia-it"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v27.3 (Yoast SEO v27.3) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Novit\u00e0 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