{"id":112513,"date":"2024-03-18T10:00:00","date_gmt":"2024-03-18T09:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/?p=112513"},"modified":"2026-04-22T16:19:10","modified_gmt":"2026-04-22T14:19:10","slug":"presentare-la-dichiarazione-dei-redditi-puo-essere-conveniente-dopo-i-90-giorni","status":"publish","type":"news","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/presentare-la-dichiarazione-dei-redditi-puo-essere-conveniente-dopo-i-90-giorni\/","title":{"rendered":"Presentare la dichiarazione dei redditi pu\u00f2 essere conveniente dopo i 90 giorni"},"content":{"rendered":"\n

La scadenza ordinaria della presentazione della dichiarazione dei redditi<\/a> e del Modello IRAP scade il 30 novembre. La dichiarazione dei redditi tardiva pu\u00f2 essere presentata entro 90 giorni dalla scadenza: 28 Febbraio dell’anno successivo.<\/p>\n\n\n\n

La dichiarazione presentata oltre i 90 giorni risulta omessa e soggetta a sanzioni (dichiarazione tardiva<\/em>), che per\u00f2 sono applicate in misura ridotta se l\u2019invio del dichiarativo avviene entro il termine della presentazione della dichiarazione dell\u2019anno successivo.<\/p>\n\n\n\n

Scadenze dichiarazioni dei redditi<\/h2>\n\n\n\n

La dichiarazione dei redditi scade:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Il 30 settembre per coloro che presentano il Modello 730. Oltre tale data \u00e8 possibile utilizzare il Modello Redditi.<\/li>\n\n\n\n
  • Il 30 novembre per coloro che presentano il Modello Redditi.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Pertanto la dichiarazione dei redditi relativa all\u2019anno 2022 \u00e8 scaduta il 30 novembre 2023 (Dpr 322 del 22\/07\/1998).<\/p>\n\n\n\n

    Dichiarazione dei redditi tardiva<\/h3>\n\n\n\n

    Per chi non ha presentato il Modello Redditi 2023 anno 2022 entro la scadenza ordinaria del 30 novembre c’\u00e8 la possibilit\u00e0 di presentare ugualmente la dichiarazione dei redditi entro 90 giorni con una dichiarazione tardiva.<\/p>\n\n\n\n

    \n

    <\/p>\nLa dichiarazione \u00e8 tardiva ma considerata ugualmente valida.<\/cite><\/blockquote>\n\n\n\n

    La violazione per presentazione tardiva della dichiarazione \u00e8 sanabile versando contestualmente la sanzione di 25 euro (pari a 1\/10 della sanzione minima prevista di 250 euro).<\/p>\n\n\n\n

    L\u2019eventuale tardivo\/carente versamento delle imposte pu\u00f2 essere regolarizzato applicando il ravvedimento operoso, che varia a seconda del momento in cui avviene il versamento.<\/p>\n\n\n\n

    Omessa dichiarazione dei redditi oltre 90 giorni<\/h2>\n\n\n\n

    La dichiarazione dei redditi presentata successivamente ai 90 giorni di considera omessa.
    Se la dichiarazione \u00e8 omessa non \u00e8 possibile utilizzare lo strumento del ravvedimento operoso. Non \u00e8 possibile pertanto regolarizzare spontaneamente la propria posizione.<\/p>\n\n\n\n

    Sanzioni per dichiarazione dei redditi tardiva<\/h3>\n\n\n\n

    In caso di omessa dichiarazione dei redditi vengono applicate le seguenti sanzioni (art.1 del DLgs. 471\/97):<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • Caso A – imposte dovute<\/strong>: sanzione dal 120% al 240% dell\u2019 ammontare delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi<\/li>\n\n\n\n
    • Caso B \u2013 imposte non dovute<\/strong>: sanzione fissa da 250 a 1.000 euro nel caso in cui dalla dichiarazione dei redditi non risultino imposte a debito.<\/li>\n\n\n\n
    • Caso C \u2013 imposte dovute superiori a 50.000 euro<\/strong>: reato penale punibile con la reclusione da 2 a 5 anni (art.5 del DLgs. 74\/2000).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

      Come rimediare alla dichiarazione tardiva<\/h2>\n\n\n\n

      Il D.lgs 158\/2015 ha introdotto la possibilit\u00e0 di presentare comunque la dichiarazione dei redditi oltre i 90 giorni dalla scadenza ordinaria.<\/p>\n\n\n\n

      Pertanto il contribuente che ha omesso di presentare la dichiarazione dei redditi entro i 90 giorni pu\u00f2:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • Presentare ugualmente la dichiarazione dei redditi omessa;<\/li>\n\n\n\n
      • Versare le imposte a debito dovute e risultanti dalla dichiarazione dei redditi omessa utilizzando il ravvedimento operoso.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

        Se questi 2 adempimenti vengo effettuati prima dell\u2019inizio di qualunque attivit\u00e0 amministrativa di accertamento le sanzioni per l\u2019 omessa dichiarazione saranno le seguenti:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        • Caso A – imposte dovute ma versate con ravvedimento operoso<\/strong>: sanzione in misura fissa da 250 a 1.000 euro.
          In caso di presentazione entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo la sanzione in misura fissa \u00e8 cos\u00ec ridotta: da 150 a 500 euro. La circolare 54\/E del 19\/06\/2002 al par. 17.1 ha infatti previsto che \u201cper imposta dovuta si ritiene che debba intendersi la differenza tra l imposta accertata e quella versata a qualsiasi titolo\u201d. Pertanto se le imposte risultano interamente versate la sanzione per omessa dichiarazione viene irrogata in misura fissa.<\/li>\n\n\n\n
        • Caso A1 \u2013 imposte dovute non versate<\/strong>: sanzione dal 120% al 240% dell\u2019 ammontare delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi (importo minimo 200 euro).
          In caso di presentazione entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo la sanzione \u00e8 ridotta del 50%: dal 60% al 120% dell\u2019ammontare delle imposte risultanti dalla dichiarazione dei redditi (importo minimo 200 euro).<\/li>\n\n\n\n
        • Caso B \u2013 imposte non dovute<\/strong>: sanzione fissa da 250 a 1.000 euro
          In caso di presentazione entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo la sanzione in misura fissa \u00e8 cos\u00ec ridotta: da 150 a 500 euro.<\/li>\n\n\n\n
        • Caso C \u2013 imposte dovute superiori a 50.000 euro<\/strong>: non punibilit\u00e0 del reato penale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          L\u2019art 13 comma 2 del DLgs. 74\/2000 prevede infatti che<\/p>\n\n\n\n

          \n

          <\/p>\ni reati di cui agli art. 2, 3, 4 e 5 non sono punibili se i debiti tributari, comprese sanzioni e interessi, sono stati estinti mediante integrale pagamento degli importi dovuti, a seguito di ravvedimento operoso o della presentazione della dichiarazione omessa entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo<\/cite><\/blockquote>\n\n\n\n

          Sempre che non sia gi\u00e0 iniziato un accertamento penale o fiscale.<\/p>\n\n\n\n

          Presentare la dichiarazione dei redditi oltre i 90 giorni pu\u00f2 essere conveniente<\/h3>\n\n\n\n

          In generale quindi, pur non essendo possibile sanare la violazione attraverso il ravvedimento operoso, pu\u00f2 essere vantaggioso presentare ugualmente la dichiarazione oltre i 90 giorni dalla scadenza originaria. Infatti se presentata entro la scadenza per l’invio della dichiarazione relativa all\u2019anno successivo il contribuente pu\u00f2 beneficiare di:<\/p>\n\n\n\n

            \n
          • Una riduzione del 50% delle imposte;<\/li>\n\n\n\n
          • La non punibilit\u00e0 penale per il reato di omessa dichiarazione nei casi di imposte dovute superiori a 50.000 euro.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

            Inoltre, la dichiarazione presentata (anche se considerata \u201comessa\u201d) costituisce titolo per la riscossione delle imposte in essa liquidate (art. 2 c. 7 Dpr 322\/98), che vengono iscritte a ruolo (al netto di quanto eventualmente gi\u00e0 versato). La presentazione, quindi, pu\u00f2 indurre l\u2019ufficio ad evitare l\u2019accertamento induttivo (art. 41 Dpr 600\/73).<\/p>\n\n\n\n

            Casi particolari<\/h3>\n\n\n\n

            Opzione cedolare secca<\/span>
            Nel caso dei redditi da locazione, l\u2019opzione per la cedolare secca comporta che le sanzioni previste in caso di omessa dichiarazione vengano raddoppiate.<\/p>\n\n\n\n

            Redditi prodotti all\u2019estero<\/span>
            In caso di redditi prodotti all\u2019estero la sanzione \u00e8 aumentata di 1\/3.<\/p>\n\n\n\n

            Quando si prescrive la dichiarazione omessa<\/h2>\n\n\n\n

            Il termine per l\u2019accertamento su una dichiarazione dei redditi presentata \u00e8 entro il 31 dicembre del 5\u00b0 anno successivo a quello in cui \u00e8 stata presentata la dichiarazione. In caso di dichiarazione omessa il termine per l\u2019 accertamento \u00e8 pi\u00f9 lungo.<\/p>\n\n\n\n

            Se la dichiarazione risulta omessa il termine per l\u2019 accertamento diventa entro il 31 dicembre del 7\u00b0 anno successivo a quello in cui la dichiarazione avrebbe dovuto essere presentata.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            Stabilito il nuovo termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi e IRAP.<\/p>\n","protected":false},"author":47,"featured_media":123966,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"_angie_page":false,"footnotes":""},"categories":[5844],"tags":[],"country":[1503],"container":[],"service":[],"tag-di-competenza":[],"class_list":["post-112513","news","type-news","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-law","country-italia"],"acf":[],"yoast_head":"\nOmessa dichiarazione dei redditi: ecco come rimediare!<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Omessa dichiarazione: stabilito il nuovo termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi e IRAP.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/it\/presentare-la-dichiarazione-dei-redditi-puo-essere-conveniente-dopo-i-90-giorni\/\" \/>\n<meta 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