{"id":245037,"date":"2023-10-23T11:40:39","date_gmt":"2023-10-23T09:40:39","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/abrir-el-numero-de-iva-en-italia-guia-introductoria\/"},"modified":"2026-11-09T15:43:36","modified_gmt":"2026-11-09T14:43:36","slug":"abrir-el-numero-de-iva-en-italia-guia-introductoria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/es\/abrir-el-numero-de-iva-en-italia-guia-introductoria\/","title":{"rendered":"Abrir el n\u00famero de IVA en Italia: gu\u00eda introductoria"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quien realiza una actividad de forma habitual y continuada en Italia tiene la obligaci\u00f3n de abrir un <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/es\/services\/trabajadores-autonomos-o-freelance-en-italia\/?lang=es\">n\u00famero de IVA (partita IVA)<\/a> y cumplir todas las obligaciones relacionadas.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-partita-iva-in-italia-quando-e-obbligatoria\" class=\"wp-block-heading\">N\u00famero de IVA en Italia: cu\u00e1ndo es obligatorio<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-chi-deve-aprire-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfQui\u00e9n debe abrir el n\u00famero de IVA?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tienen la obligaci\u00f3n de abrir el n\u00famero de IVA en Italia todas las personas que realizan una actividad de trabajo aut\u00f3nomo de forma habitual y continuada.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-cosa-si-intende-per-lavoratore-autonomo\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 se entiende por trabajador aut\u00f3nomo?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Italia se entiende por trabajo aut\u00f3nomo (hoy definido tambi\u00e9n con la expresi\u00f3n \u00abfreelance\u00bb) toda actividad laboral que re\u00fane simult\u00e1neamente todas las siguientes caracter\u00edsticas:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La ejecuci\u00f3n, a cambio de una retribuci\u00f3n, de una obra o de un servicio;<\/li>\n\n\n\n<li>La realizaci\u00f3n con trabajo predominantemente propio;<\/li>\n\n\n\n<li>La ausencia de cualquier v\u00ednculo de subordinaci\u00f3n respecto del propio cliente.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As\u00ed lo establece el art\u00edculo 2222 del C\u00f3digo Civil.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full mbanner\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"480\" class=\"wp-image-166123\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile.png 600w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile-300x240.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/figure>\n\n<h3 id=\"h-che-cosa-s-intende-per-attivita-abituale-e-continuativa\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 se entiende por actividad habitual y continuada?<\/h3>\n\n<h4 id=\"h-il-parere-dell-agenzia-delle-entrate\" class=\"wp-block-heading\">La opini\u00f3n de la Agencia Tributaria italiana<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate) ha definido el t\u00e9rmino \u00abhabitual\u00bb como una actividad que se repite en el tiempo. En la consulta jur\u00eddica n.\u00ba 901-2\/2018, la Direcci\u00f3n Regional del Piamonte de la Agencia Tributaria recoge las siguientes definiciones:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abPor actividad realizada de forma habitual debe entenderse una orientaci\u00f3n normal y constante de la actividad del sujeto que se lleva a cabo de manera continuada: debe tratarse, es decir, de una actividad que tenga el car\u00e1cter particular de la profesionalidad\u00bb<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los dos requisitos de profesionalidad y habitualidad se cumplen, por tanto, cada vez que un sujeto realiza una serie de actos econ\u00f3micos caracterizados por:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regularidad;<\/li>\n\n\n\n<li>Sistematicidad;<\/li>\n\n\n\n<li>Repetitividad;<\/li>\n\n\n\n<li>Estabilidad.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-attivita-non-esclusiva\" class=\"wp-block-heading\">Actividad no exclusiva<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En la misma opini\u00f3n, la Agencia Tributaria precisa que con el t\u00e9rmino \u00abhabitual\u00bb no se entiende una actividad realizada en exclusiva.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En efecto, el mismo sujeto puede realizar dos actividades distintas, ambas de forma regular y continuada.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, un trabajador por cuenta ajena podr\u00eda realizar otra actividad por cuenta propia que, al tener car\u00e1cter habitual y continuado, le obliga a abrir el n\u00famero de IVA.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-aprire-partita-iva-in-italia-il-limite-dei-5-000-euro\" class=\"wp-block-heading\">Abrir el n\u00famero de IVA en Italia: el l\u00edmite de los 5.000 euros<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las definiciones sobre el trabajo aut\u00f3nomo en Italia dictadas por el C\u00f3digo Civil y por diversos documentos de la pr\u00e1ctica administrativa de la Agencia Tributaria:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abno prev\u00e9n nunca ning\u00fan l\u00edmite de renta ni referencia temporal para poder definir cu\u00e1ndo una actividad es habitual u ocasional.\u00bb<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Decreto Legislativo 276\/2003, art. 61, defin\u00eda la prestaci\u00f3n de trabajo aut\u00f3nomo ocasional mediante dos par\u00e1metros:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>una duraci\u00f3n de la prestaci\u00f3n no superior a 30 d\u00edas en el a\u00f1o natural;<\/li>\n\n\n\n<li>una retribuci\u00f3n percibida no superior a 5 mil euros anuales.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dicho decreto fue derogado por el Decreto Legislativo 81\/2015. Por lo tanto, estos dos par\u00e1metros ya no pueden tomarse como referencia.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-cosa-succede-se-supero-i-5-000-euro\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si supero los 5.000 euros?<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nada. Como se ha aclarado en el apartado anterior, no existe ning\u00fan l\u00edmite ni referencia en t\u00e9rminos de retribuciones percibidas o d\u00edas dedicados a la actividad que haga surgir la obligaci\u00f3n de abrir el n\u00famero de IVA.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El \u00fanico par\u00e1metro que debe tenerse en cuenta es el car\u00e1cter de continuidad y, por tanto, de habitualidad de la prestaci\u00f3n.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full dbanner\"><a href=\"https:\/\/calendly.com\/emanuela-vivi\/call-con-i-nostri-dottori-commercialisti?utm_medium=blog&amp;utm_source=dbanner&amp;utm_content=aprirepiva\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"950\" height=\"339\" class=\"wp-image-166332\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_.png 950w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_-300x107.png 300w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_-768x274.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 950px) 100vw, 950px\" \/><\/a><\/figure>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full mbanner\"><a href=\"https:\/\/calendly.com\/emanuela-vivi\/call-con-i-nostri-dottori-commercialisti?utm_medium=blog&amp;utm_source=mbanner&amp;utm_content=aprirepiva\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"480\" class=\"wp-image-166326\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile.png 600w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile-300x240.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/a><\/figure>\n\n<h3 id=\"h-lavoro-autonomo-abituale-e-lavoro-autonomo-occasionale-esempi\" class=\"wp-block-heading\">Trabajo aut\u00f3nomo habitual y trabajo aut\u00f3nomo ocasional: ejemplos<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como se ha dicho, ning\u00fan par\u00e1metro num\u00e9rico, de renta o temporal, ofrece indicaciones para poder clasificar una actividad como habitual u ocasional y definir as\u00ed la obligaci\u00f3n de abrir un n\u00famero de IVA.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es necesario, por tanto, evaluar la actividad en su contexto espec\u00edfico.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se incluyen solo algunos ejemplos con el fin de comprender mejor las caracter\u00edsticas \u00fatiles para distinguir el trabajo aut\u00f3nomo habitual del trabajo aut\u00f3nomo ocasional.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-attivita-professionali-protette\" class=\"wp-block-heading\">Actividades profesionales protegidas<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Todas las actividades que prev\u00e9n la obligaci\u00f3n de inscripci\u00f3n en colegios, \u00f3rdenes o registros (las llamadas profesiones protegidas) solo pueden ejercerse mediante la apertura del n\u00famero de IVA. En este caso, la actividad nunca podr\u00e1 realizarse como actividad ocasional. Se considerar\u00e1 siempre una actividad de trabajo aut\u00f3nomo habitual.<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abEs la ley la que determina las profesiones intelectuales para cuyo ejercicio es necesaria la inscripci\u00f3n en colegios o registros especiales\u00bb (art. 2229 del C\u00f3digo Civil)<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se trata, por ejemplo, de: abogados, notarios, contables, ingenieros, m\u00e9dicos, veterinarios, etc.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-professioni-libere-esempio-insegnante\" class=\"wp-block-heading\">Profesiones libres: ejemplo del profesor<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cuanto a las dem\u00e1s actividades (las llamadas profesiones libres), el car\u00e1cter de habitualidad se desprende de los comportamientos adoptados por el sujeto.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, un profesor que ayuda a un estudiante a preparar un examen concreto realiza una actividad de trabajo aut\u00f3nomo ocasional. La actividad se limita, en efecto, a un acontecimiento \u00fanico que no se repetir\u00e1.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cambio, el profesor que durante el a\u00f1o da clases a un estudiante, aunque sea solo una hora a la semana pero todas las semanas del a\u00f1o, tiene car\u00e1cter de continuidad. En este caso se trata de una actividad de trabajo aut\u00f3nomo habitual.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En los dos ejemplos, el n\u00famero de horas y el importe de la retribuci\u00f3n podr\u00edan ser los mismos. Lo que cambia es la regularidad, la sistematicidad y la repetitividad que dan continuidad a la prestaci\u00f3n.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-professioni-libere-esempio-ingegnere\" class=\"wp-block-heading\">Profesiones libres: ejemplo del ingeniero<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un ingeniero que es trabajador por cuenta ajena es llamado por la universidad para impartir un paquete de 3 clases (de 6 horas cada una) sobre inform\u00e1tica. En este caso, el sujeto no deber\u00e1 abrir un n\u00famero de IVA y su actividad se encuadrar\u00e1 como actividad de trabajo aut\u00f3nomo ocasional.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si, en cambio, el mismo ingeniero presta su asesoramiento inform\u00e1tico, de forma aut\u00f3noma, a una empresa una vez al mes durante una hora y media, surge el car\u00e1cter de continuidad y, por tanto, se convierte en una actividad de trabajo aut\u00f3nomo habitual.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En ambos casos las horas trabajadas durante el a\u00f1o son las mismas, pero la obligaci\u00f3n de abrir el n\u00famero de IVA surge solo en el segundo caso.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por \u00faltimo, tambi\u00e9n comportamientos como inscribirse en alg\u00fan portal en l\u00ednea donde ofrecer la propia actividad, publicitar los propios servicios u otros comportamientos dirigidos a captar clientes implican la obligaci\u00f3n de abrir un n\u00famero de IVA. Esto, aunque no se haya percibido ninguna retribuci\u00f3n.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-partita-iva-come-aprirla\" class=\"wp-block-heading\">N\u00famero de IVA: c\u00f3mo abrirlo<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-che-cosa-e-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 es el n\u00famero de IVA<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El n\u00famero de IVA (partita IVA) es un c\u00f3digo de 11 cifras que identifica de forma inequ\u00edvoca a todos los operadores que desean realizar una actividad econ\u00f3mica en el territorio del Estado.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es asignado por la Agencia Tributaria a todos los contribuyentes que lo soliciten mediante el formulario correspondiente.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-come-aprire-partita-iva-online\" class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo abrir el n\u00famero de IVA en l\u00ednea<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Agencia Tributaria pone a disposici\u00f3n gratuitamente las herramientas para solicitar telem\u00e1ticamente el n\u00famero de IVA.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-come-richiedere-partita-iva-agenzia-delle-entrate\" class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo solicitar el n\u00famero de IVA a la Agencia Tributaria<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es posible, en efecto, descargar el software que permite cumplimentar y enviar el Modelo AA9\/12 con el que solicitar la asignaci\u00f3n del n\u00famero de IVA. A continuaci\u00f3n se indican los enlaces:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/344273\/Provvedimento+del+3+giugno+modello+aa9_AA9_12+mod.pdf\/2cf59e6f-da74-66ae-28be-7e862683cb53\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Modelo e instrucciones (en italiano)<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/web\/guest\/schede\/istanze\/aa9_11-apertura-variazione-chiusura-pf\/sw-compilazione-pi-pf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Software de cumplimentaci\u00f3n (en italiano)<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La cumplimentaci\u00f3n es sencilla, pero conviene recurrir siempre al asesoramiento de un contable colegiado (Dottore Commercialista) para evaluar con atenci\u00f3n algunos aspectos importantes relacionados con la actividad de trabajo aut\u00f3nomo:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La elecci\u00f3n del c\u00f3digo de actividad correcto;<\/li>\n\n\n\n<li>La elecci\u00f3n del r\u00e9gimen fiscal m\u00e1s conveniente por el que ejercer la opci\u00f3n en el momento de la apertura;<\/li>\n\n\n\n<li>Las obligaciones vinculadas al c\u00f3digo de actividad elegido (inscripci\u00f3n en la C\u00e1mara de Comercio, comunicaci\u00f3n al SUAP, comunicaciones a la questura, etc.);<\/li>\n\n\n\n<li>La inscripci\u00f3n en la caja de previsi\u00f3n correcta con respecto al c\u00f3digo ATECO elegido y a la actividad realizada;<\/li>\n<\/ul>\n\n<h3 id=\"h-quali-documenti-servono-per-aprire-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 documentos se necesitan para abrir el n\u00famero de IVA?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si se decide recurrir a un asesor contable colegiado, ser\u00e1 necesario facilitar algunos documentos obligatorios.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Qu\u00e9 se necesita para abrir el n\u00famero de IVA en Italia con el apoyo del Estudio Arletti &amp; Partners:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>C\u00f3digo fiscal italiano;<\/li>\n\n\n\n<li>Documento de identidad en vigor (o pasaporte);<\/li>\n\n\n\n<li>Para los ciudadanos no pertenecientes a la UE, permiso de residencia que permita el trabajo aut\u00f3nomo;<\/li>\n\n\n\n<li>La direcci\u00f3n de residencia en Italia actualizada en el momento de la apertura del n\u00famero de IVA;<\/li>\n\n\n\n<li>El formulario de apertura del n\u00famero de IVA preparado por el asesor, firmado en se\u00f1al de conocimiento y aceptaci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>Los formularios de privacidad y de prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales preparados por el asesor, firmados.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 id=\"h-aprire-una-partita-iva-quanto-costa\" class=\"wp-block-heading\">Abrir un n\u00famero de IVA: \u00bfcu\u00e1nto cuesta?<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-i-costi-di-apertura\" class=\"wp-block-heading\">Los costes de apertura<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La solicitud del n\u00famero de IVA expedido por la Agencia Tributaria no tiene ning\u00fan coste. No se aplican ni timbres ni impuestos por este tr\u00e1mite.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En caso de que la actividad se encuentre entre aquellas para las que existe la obligaci\u00f3n de inscripci\u00f3n en el Registro Mercantil de la C\u00e1mara de Comercio, se prev\u00e9n:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>timbres e impuestos de unos 35 euros (por una sola vez en el momento de la inscripci\u00f3n);<\/li>\n\n\n\n<li>una tasa de 53 euros a abonar cada a\u00f1o en que se permanezca inscrito en el Registro Mercantil.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si se recurre al asesoramiento de un contable colegiado, hay que tener en cuenta unos honorarios que pueden variar de 150 a 500 euros seg\u00fan el n\u00famero de tr\u00e1mites necesarios en funci\u00f3n de la actividad realizada.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-adempimenti-obbligatori-per-tutte-le-attivita\" class=\"wp-block-heading\">Obligaciones para todas las actividades:<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>apertura del n\u00famero de IVA;<\/li>\n\n\n\n<li>inscripci\u00f3n en la caja de previsi\u00f3n prevista para la actividad:<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-adempimenti-obbligatori-solo-per-alcune-attivita\" class=\"wp-block-heading\">Obligaciones solo para algunas actividades:<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>inscripci\u00f3n en el Registro Mercantil de la C\u00e1mara de Comercio;<\/li>\n\n\n\n<li>inscripci\u00f3n en el registro de artesanos;<\/li>\n\n\n\n<li>comunicaci\u00f3n al SUAP del Ayuntamiento;<\/li>\n\n\n\n<li>comunicaci\u00f3n a la questura.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h3 id=\"h-quanto-costa-mantenere-una-partita-iva-ogni-anno\" class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1nto cuesta mantener un n\u00famero de IVA cada a\u00f1o<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las obligaciones previstas para la actividad de trabajo aut\u00f3nomo con n\u00famero de IVA var\u00edan en funci\u00f3n de:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>tipo de actividad realizada\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>actividad profesional (profesiones protegidas o libres);<\/li>\n\n\n\n<li>actividad empresarial (empresa individual);<\/li>\n\n\n\n<li>actividad empresarial (empresa artesana);<\/li>\n\n\n\n<li>actividad agr\u00edcola.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>r\u00e9gimen contable elegido\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>simplificado;<\/li>\n\n\n\n<li>ordinario;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>r\u00e9gimen fiscal elegido\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ordinario;<\/li>\n\n\n\n<li>forfetario (tarifa plana).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por este motivo, los costes de asesoramiento pueden variar de un n\u00famero de IVA a otro.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-quali-sono-i-costi-fissi-di-una-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1les son los costes fijos de un n\u00famero de IVA?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En general, la tarifa profesional anual para mantener un n\u00famero de IVA en Italia prev\u00e9:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>para el r\u00e9gimen fiscal ordinario, costes anuales que oscilan entre 1.800 y 2.400 euros para vol\u00famenes de negocio de hasta 100.000 euros y un n\u00famero de asientos contables de hasta 600;<\/li>\n\n\n\n<li>para el r\u00e9gimen fiscal forfetario, costes fijos anuales que oscilan entre 400 y 1.200 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 id=\"h-quante-tasse-si-pagano-con-la-partita-iva-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ntos impuestos se pagan con el n\u00famero de IVA en Italia<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Italia la renta del trabajo aut\u00f3nomo se grava de formas distintas seg\u00fan el r\u00e9gimen fiscal adoptado.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los dos reg\u00edmenes fiscales principales entre los que elegir son:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El r\u00e9gimen ordinario;<\/li>\n\n\n\n<li>El r\u00e9gimen forfetario.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existen despu\u00e9s los llamados reg\u00edmenes especiales, aplicables solo en el caso de determinadas actividades: productores agr\u00edcolas, agroturismos, agencias de viajes, espect\u00e1culos, bienes usados, comercio de chatarra, entretenimiento y juegos, edici\u00f3n y telecomunicaciones.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-il-regime-ordinario-come-si-calcola-il-reddito-da-lavoro-autonomo\" class=\"wp-block-heading\">El r\u00e9gimen ordinario: c\u00f3mo se calcula la renta del trabajo aut\u00f3nomo<\/h3>\n\n<h4 id=\"h-reddito-da-lavoro-autonomo-professionista-freelance\" class=\"wp-block-heading\">Renta del trabajo aut\u00f3nomo profesional (freelance)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art. 54, apartado 1, del TUIR define c\u00f3mo se calcula la renta del trabajo aut\u00f3nomo de artes y profesiones:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abLa renta derivada del ejercicio de artes y profesiones est\u00e1 constituida por la diferencia entre el importe de los honorarios en dinero o en especie percibidos en el per\u00edodo impositivo.. y el de los gastos soportados en el mismo per\u00edodo en el ejercicio del arte o de la profesi\u00f3n.. Los honorarios se computan netos de las cotizaciones de previsi\u00f3n y asistencia establecidas por la ley a cargo del sujeto que los abona.\u00bb<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La renta del trabajo aut\u00f3nomo viene dada, por tanto, por la diferencia entre los honorarios percibidos y los gastos soportados inherentes a la actividad, calculados de forma anal\u00edtica.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-reddito-d-impresa-lavoro-autonomo-svolto-in-regime-di-impresa\" class=\"wp-block-heading\">Renta empresarial: trabajo aut\u00f3nomo realizado en forma de empresa<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art. 55 del TUIR define como rentas empresariales:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abaquellas que derivan del ejercicio de empresas comerciales. Por ejercicio de empresas comerciales se entiende el ejercicio, por profesi\u00f3n habitual, aunque no exclusiva, de las actividades indicadas en el art. 2195 del C\u00f3digo Civil, y de las actividades indicadas en las letras b) y c) del apartado 2 del art. 32 que excedan los l\u00edmites all\u00ed establecidos, aunque no est\u00e9n organizadas en forma de empresa\u00bb<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las actividades que el art. 2195 del C\u00f3digo Civil considera realizadas en forma de empresa son:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La actividad industrial dirigida a la producci\u00f3n de bienes o servicios;<\/li>\n\n\n\n<li>La actividad de intermediaci\u00f3n en la circulaci\u00f3n de bienes;<\/li>\n\n\n\n<li>La actividad de transporte por tierra, por agua o por aire;<\/li>\n\n\n\n<li>La actividad bancaria o aseguradora;<\/li>\n\n\n\n<li>Las dem\u00e1s actividades auxiliares de las anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se trata de las actividades para las que resulta obligatoria la inscripci\u00f3n en el Registro Mercantil de la C\u00e1mara de Comercio del municipio en el que tiene su sede la actividad.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para estas actividades la renta se determina seg\u00fan lo dispuesto en la secci\u00f3n I del cap\u00edtulo II del t\u00edtulo II del TUIR.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En s\u00edntesis, la renta empresarial viene dada por:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u00abla diferencia entre los componentes positivos y los componentes negativos de la propia renta\u00bb.<\/cite><\/blockquote>\n\n<h4 id=\"h-il-regime-fiscale-ordinario-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">El r\u00e9gimen fiscal ordinario en Italia<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Italia la renta de la actividad de trabajo aut\u00f3nomo o empresarial as\u00ed calculada se grava seg\u00fan un sistema de tributaci\u00f3n progresiva y por tramos.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Renta imponible (por tramos)<\/strong><\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\"><strong>Tipo (por tramos)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>hasta 28.000 euros<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">23%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>de 28.001 a 50.000<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">33%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>m\u00e1s de 50.001<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">43%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<figcaption class=\"wp-element-caption\">Tabla de tramos de renta<\/figcaption>\n<\/figure>\n\n<h4 id=\"h-esempio-di-calcolo-in-tassazione-ordinaria\" class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de c\u00e1lculo en tributaci\u00f3n ordinaria<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Renta del trabajo aut\u00f3nomo: 30.000 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cotizaciones a la seguridad social abonadas e inherentes a la actividad realizada: 7.800 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Renta imponible: 22.200 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">22.200 \u00d7 23 % = 5.106 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Total de impuestos<\/strong>: 5.106 euros<\/p>\n\n<h3 id=\"h-il-regime-fiscale-forfettario-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">El r\u00e9gimen fiscal forfetario en Italia<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como alternativa al r\u00e9gimen ordinario, si se cumplen los requisitos exigidos, puede aplicarse el r\u00e9gimen ventajoso forfetario.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Todas las personas f\u00edsicas titulares de un n\u00famero de IVA en Italia que ejercen una actividad empresarial, art\u00edstica o profesional de forma individual pueden beneficiarse de un tipo impositivo de hasta el 5 %. El llamado r\u00e9gimen forfetario es el r\u00e9gimen natural para todos los profesionales libres y empresarios individuales que re\u00fanan los requisitos exigidos. No deben, por tanto, incurrir en ninguna causa de exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>Para comprobar los requisitos de acceso al r\u00e9gimen ventajoso forfetario y las causas de exclusi\u00f3n, te aconsejamos leer nuestro art\u00edculo \u00ab<em><em><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/es\/regimen-forfetario-flat-tax-5\/?lang=es\">Gu\u00eda del r\u00e9gimen forfetario<\/a><\/em><\/em>\u00bb.<\/cite><\/blockquote>\n\n<h4 id=\"h-come-si-calcola-il-reddito-nel-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo se calcula la renta en el r\u00e9gimen forfetario<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A diferencia del r\u00e9gimen ordinario, la renta imponible en el r\u00e9gimen forfetario se calcula aplicando a la facturaci\u00f3n cobrada anual un coeficiente de rentabilidad.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El coeficiente de rentabilidad aplicable depende del c\u00f3digo ATECO elegido, vinculado a la actividad realizada.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las diferencias respecto al c\u00e1lculo de la renta en r\u00e9gimen ordinario son principalmente dos:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Los componentes positivos de renta, a efectos del c\u00e1lculo de la renta imponible, se tienen en cuenta siempre y solo si se han cobrado efectivamente en el a\u00f1o impositivo.<\/li>\n\n\n\n<li>Los componentes negativos de renta (costes y gastos soportados en el a\u00f1o inherentes a la actividad realizada) no son deducibles. En efecto, se aplica un coeficiente de rentabilidad a tanto alzado en lugar de la deducci\u00f3n anal\u00edtica de los costes.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-esempio-di-calcolo-in-tassazione-in-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de c\u00e1lculo en tributaci\u00f3n en r\u00e9gimen forfetario<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Total facturado cobrado en el a\u00f1o: 30.000 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Coeficiente de rentabilidad correspondiente al c\u00f3digo ATECO (ejemplo): 78 %<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Renta calculada aplicando el coeficiente de rentabilidad: 23.400 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cotizaciones a la seguridad social abonadas e inherentes a la actividad realizada (deducibles): 6.100 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Renta imponible: 17.300 euros<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Total del impuesto al 5 %<\/strong>: 865 euros<\/p>\n\n<h4 id=\"h-qual-e-la-partita-iva-che-costa-di-meno\" class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es el n\u00famero de IVA que cuesta menos?<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En conclusi\u00f3n, abrir un n\u00famero de IVA en r\u00e9gimen forfetario supone sin duda costes anuales inferiores, tanto en t\u00e9rminos de costes de gesti\u00f3n como de pago de impuestos.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-i-contributi-previdenziali-obbligatori-per-l-attivita-con-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Las cotizaciones a la seguridad social obligatorias para la actividad con n\u00famero de IVA<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las cotizaciones a la seguridad social var\u00edan seg\u00fan la actividad realizada.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-professioni-protette\" class=\"wp-block-heading\">Profesiones protegidas<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el caso de las profesiones protegidas es obligatoria la inscripci\u00f3n en la caja de previsi\u00f3n privada correspondiente al colegio de pertenencia. Algunos ejemplos son: abogados, notarios, contables, ingenieros, m\u00e9dicos, veterinarios, etc.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-professioni-libere\" class=\"wp-block-heading\">Profesiones libres<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el caso de las actividades profesionales libres es obligatoria la inscripci\u00f3n en la caja INPS de gesti\u00f3n separada.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tipo de la gesti\u00f3n separada del INPS para el a\u00f1o 2026 es del 26,07 %. Se calcula sobre la renta del trabajo aut\u00f3nomo calculada como se indica en los apartados anteriores.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-ditte-individuali\" class=\"wp-block-heading\">Empresas individuales<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el caso de las actividades realizadas en forma de empresa (empresa individual) es necesario distinguir entre:<\/p>\n\n<h4 id=\"h-i-attivita-commerciante-iscrizione-albo-inps-commercianti\" class=\"wp-block-heading\">I) Actividad comercial (inscripci\u00f3n en el registro INPS de comerciantes)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tipo previsto para los comerciantes es del 24,48 % para el a\u00f1o 2026.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Est\u00e1 previsto un pago m\u00ednimo anual de 4.611,64 euros, independiente de la renta obtenida con la propia actividad. Esto significa que el contribuyente que no emite ni cobra ninguna factura en el a\u00f1o est\u00e1 obligado igualmente a abonar el importe m\u00ednimo anual (cuotas fijas anuales del INPS de 4.611,64 \u20ac).<\/p>\n\n<h4 id=\"h-ii-attivita-artigiana-iscrizione-albo-inps-artigiani\" class=\"wp-block-heading\">II) Actividad artesana (inscripci\u00f3n en el registro INPS de artesanos)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tipo previsto para los artesanos es del 24 % para el a\u00f1o 2026.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Est\u00e1 previsto un pago m\u00ednimo anual de 4.521,36 euros, independiente de la renta obtenida con la propia actividad. Esto significa que el contribuyente que no emite ni cobra ninguna factura en el a\u00f1o est\u00e1 obligado igualmente a abonar el importe m\u00ednimo anual (cuotas fijas anuales del INPS de 4.521,36 \u20ac).<\/p>\n\n<h3 id=\"h-i-contributi-previdenziali-in-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">Las cotizaciones a la seguridad social en r\u00e9gimen forfetario<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los contribuyentes que han optado por el r\u00e9gimen forfetario disfrutan en algunos casos de una importante reducci\u00f3n de las cotizaciones a la seguridad social debidas.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta ayuda afecta exclusivamente a quienes ejercen la actividad en forma de empresa y est\u00e1n inscritos en las cajas INPS de artesanos y comerciantes.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para estos sujetos est\u00e1 prevista una reducci\u00f3n del 35 % en el pago de las cotizaciones a la seguridad social del INPS.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta reducci\u00f3n no es obligatoria, sino que es facultad del empresario solicitarla o no.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los profesionales libres inscritos en la gesti\u00f3n separada del INPS o en las cajas de previsi\u00f3n privadas abonan siempre las cotizaciones en su cuant\u00eda completa.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfC\u00f3mo se abre el n\u00famero de IVA en Italia y cu\u00e1les son los costes y los impuestos a pagar? \u00bfExisten ayudas fiscales? 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