{"id":245046,"date":"2023-10-23T11:40:39","date_gmt":"2023-10-23T09:40:39","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/partita-iva-in-italien-eroeffnen-einfuehrungsleitfaden\/"},"modified":"2026-11-09T15:46:26","modified_gmt":"2026-11-09T14:46:26","slug":"partita-iva-in-italien-eroeffnen-einfuehrungsleitfaden","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/partita-iva-in-italien-eroeffnen-einfuehrungsleitfaden\/","title":{"rendered":"Partita IVA in Italien er\u00f6ffnen: Einf\u00fchrungsleitfaden"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer in Italien eine T\u00e4tigkeit gewohnheitsm\u00e4\u00dfig und kontinuierlich aus\u00fcbt, ist verpflichtet, eine <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/services\/selbststaendige-oder-freiberufler-in-italien\/?lang=de\">Partita IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)<\/a> zu er\u00f6ffnen und alle damit verbundenen Pflichten zu erf\u00fcllen.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-partita-iva-in-italia-quando-e-obbligatoria\" class=\"wp-block-heading\">Partita IVA in Italien: wann sie Pflicht ist<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-chi-deve-aprire-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Wer muss eine Partita IVA er\u00f6ffnen?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zur Er\u00f6ffnung einer Partita IVA in Italien sind alle Personen verpflichtet, die eine selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit gewohnheitsm\u00e4\u00dfig und kontinuierlich aus\u00fcben.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-cosa-si-intende-per-lavoratore-autonomo\" class=\"wp-block-heading\">Was versteht man unter einem Selbst\u00e4ndigen?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Italien versteht man unter selbst\u00e4ndiger Arbeit (heute auch mit dem Ausdruck \u201eFreelance\u201c bezeichnet) jede Erwerbst\u00e4tigkeit, die gleichzeitig alle folgenden Merkmale aufweist:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Ausf\u00fchrung eines Werkes oder einer Dienstleistung gegen Entgelt;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Aus\u00fcbung \u00fcberwiegend durch eigene Arbeit;<\/li>\n\n\n\n<li>Das Fehlen jeglicher Weisungsgebundenheit gegen\u00fcber dem Auftraggeber.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">So sieht es Artikel 2222 des Zivilgesetzbuchs vor.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full mbanner\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"480\" class=\"wp-image-166123\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile.png 600w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Sanatoria-Cripto-2023-mobile-300x240.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/figure>\n\n<h3 id=\"h-che-cosa-s-intende-per-attivita-abituale-e-continuativa\" class=\"wp-block-heading\">Was versteht man unter einer gewohnheitsm\u00e4\u00dfigen und kontinuierlichen T\u00e4tigkeit?<\/h3>\n\n<h4 id=\"h-il-parere-dell-agenzia-delle-entrate\" class=\"wp-block-heading\">Die Auffassung der italienischen Finanzverwaltung<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die italienische Finanzverwaltung (Agenzia delle Entrate) hat den Begriff \u201egewohnheitsm\u00e4\u00dfig\u201c als eine T\u00e4tigkeit definiert, die sich im Laufe der Zeit wiederholt. In der Rechtsauskunft Nr. 901-2\/2018 f\u00fchrt die Regionaldirektion Piemont der Agenzia delle Entrate folgende Definitionen an:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201eUnter einer gewohnheitsm\u00e4\u00dfig ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit ist eine normale und best\u00e4ndige Ausrichtung der T\u00e4tigkeit des Betreffenden zu verstehen, die kontinuierlich umgesetzt wird: Es muss sich also um eine T\u00e4tigkeit handeln, die den besonderen Charakter der Berufsm\u00e4\u00dfigkeit aufweist\u201c<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die beiden Voraussetzungen der Berufsm\u00e4\u00dfigkeit und der Gewohnheitsm\u00e4\u00dfigkeit sind daher immer dann erf\u00fcllt, wenn eine Person eine Reihe wirtschaftlicher Handlungen vornimmt, die gekennzeichnet sind durch:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regelm\u00e4\u00dfigkeit;<\/li>\n\n\n\n<li>Systematik;<\/li>\n\n\n\n<li>Wiederholung;<\/li>\n\n\n\n<li>Best\u00e4ndigkeit.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-attivita-non-esclusiva\" class=\"wp-block-heading\">Nicht ausschlie\u00dfliche T\u00e4tigkeit<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In derselben Stellungnahme stellt die Finanzverwaltung klar, dass mit dem Begriff \u201egewohnheitsm\u00e4\u00dfig\u201c keine ausschlie\u00dflich ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeit gemeint ist.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieselbe Person kann n\u00e4mlich zwei verschiedene T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben, beide regelm\u00e4\u00dfig und kontinuierlich.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">So k\u00f6nnte beispielsweise ein Angestellter eine weitere T\u00e4tigkeit selbst\u00e4ndig aus\u00fcben, die aufgrund ihres gewohnheitsm\u00e4\u00dfigen und kontinuierlichen Charakters die Pflicht zur Er\u00f6ffnung einer Partita IVA ausl\u00f6st.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-aprire-partita-iva-in-italia-il-limite-dei-5-000-euro\" class=\"wp-block-heading\">Partita IVA in Italien er\u00f6ffnen: die Grenze von 5.000 Euro<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Definitionen zur selbst\u00e4ndigen Arbeit in Italien, die das Zivilgesetzbuch und verschiedene Verwaltungsdokumente der Finanzverwaltung vorgeben:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201esehen niemals eine Einkommensgrenze oder einen zeitlichen Bezug vor, um zu bestimmen, wann eine T\u00e4tigkeit gewohnheitsm\u00e4\u00dfig oder gelegentlich ist.\u201c<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Gesetzesvertretende Dekret 276\/2003, Art. 61, definierte die gelegentliche selbst\u00e4ndige Leistung anhand von zwei Parametern:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>eine Dauer der Leistung von nicht mehr als 30 Tagen im Kalenderjahr;<\/li>\n\n\n\n<li>ein erhaltenes Entgelt von nicht mehr als 5.000 Euro pro Jahr.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dieses Dekret wurde durch das Gesetzesvertretende Dekret 81\/2015 aufgehoben. Die beiden Parameter k\u00f6nnen daher nicht mehr als Bezugspunkt herangezogen werden.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-cosa-succede-se-supero-i-5-000-euro\" class=\"wp-block-heading\">Was passiert, wenn ich 5.000 Euro \u00fcberschreite?<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nichts. Wie im vorstehenden Abschnitt klargestellt, gibt es keine Grenze und keinen Bezugspunkt hinsichtlich erhaltener Entgelte oder f\u00fcr die T\u00e4tigkeit aufgewendeter Tage, der die Pflicht zur Er\u00f6ffnung einer Partita IVA ausl\u00f6st.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der einzige zu ber\u00fccksichtigende Parameter ist der Charakter der Kontinuit\u00e4t und damit der Gewohnheitsm\u00e4\u00dfigkeit der Leistung.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full dbanner\"><a href=\"https:\/\/calendly.com\/emanuela-vivi\/call-con-i-nostri-dottori-commercialisti?utm_medium=blog&amp;utm_source=dbanner&amp;utm_content=aprirepiva\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"950\" height=\"339\" class=\"wp-image-166332\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_.png 950w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_-300x107.png 300w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA_-768x274.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 950px) 100vw, 950px\" \/><\/a><\/figure>\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full mbanner\"><a href=\"https:\/\/calendly.com\/emanuela-vivi\/call-con-i-nostri-dottori-commercialisti?utm_medium=blog&amp;utm_source=mbanner&amp;utm_content=aprirepiva\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"600\" height=\"480\" class=\"wp-image-166326\" src=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile.png\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile.png 600w, https:\/\/arlettipartners.com\/wp-content\/uploads\/2023\/10\/Aprire-P.IVA-mobile-300x240.png 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/a><\/figure>\n\n<h3 id=\"h-lavoro-autonomo-abituale-e-lavoro-autonomo-occasionale-esempi\" class=\"wp-block-heading\">Gewohnheitsm\u00e4\u00dfige und gelegentliche selbst\u00e4ndige Arbeit: Beispiele<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wie bereits gesagt, liefert kein numerischer, einkommensbezogener oder zeitlicher Parameter Anhaltspunkte, um eine T\u00e4tigkeit als gewohnheitsm\u00e4\u00dfig oder gelegentlich einzustufen und so die Pflicht zur Er\u00f6ffnung einer Partita IVA zu bestimmen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die T\u00e4tigkeit ist daher in ihrem konkreten Zusammenhang zu bewerten.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es werden nur einige Beispiele angef\u00fchrt, um die Merkmale besser zu verstehen, die helfen, gewohnheitsm\u00e4\u00dfige von gelegentlicher selbst\u00e4ndiger Arbeit zu unterscheiden.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-attivita-professionali-protette\" class=\"wp-block-heading\">Gesch\u00fctzte freiberufliche T\u00e4tigkeiten<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alle T\u00e4tigkeiten, f\u00fcr die eine Eintragung in Berufsverzeichnisse, Kammern oder Listen vorgeschrieben ist (sogenannte gesch\u00fctzte Berufe), d\u00fcrfen nur mit einer er\u00f6ffneten Partita IVA ausge\u00fcbt werden. In diesem Fall kann die T\u00e4tigkeit daher nie als gelegentliche T\u00e4tigkeit ausge\u00fcbt werden. Sie gilt immer als gewohnheitsm\u00e4\u00dfige selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201eDas Gesetz bestimmt die intellektuellen Berufe, f\u00fcr deren Aus\u00fcbung die Eintragung in besondere Verzeichnisse oder Listen erforderlich ist\u201c (Art. 2229 Zivilgesetzbuch)<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel: Rechtsanw\u00e4lte, Notare, Wirtschaftspr\u00fcfer und Steuerberater (Commercialisti), Ingenieure, \u00c4rzte, Tier\u00e4rzte usw.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-professioni-libere-esempio-insegnante\" class=\"wp-block-heading\">Freie Berufe: Beispiel Lehrer<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei den \u00fcbrigen T\u00e4tigkeiten (sogenannte freie Berufe) ergibt sich der gewohnheitsm\u00e4\u00dfige Charakter aus dem Verhalten der Person.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Lehrer, der einen Sch\u00fcler bei der Vorbereitung auf eine bestimmte Pr\u00fcfung unterst\u00fctzt, \u00fcbt beispielsweise eine gelegentliche selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit aus. Die T\u00e4tigkeit beschr\u00e4nkt sich n\u00e4mlich auf ein einmaliges Ereignis, das sich nicht wiederholen wird.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Lehrer hingegen, der w\u00e4hrend des Jahres einem Sch\u00fcler Unterricht erteilt, auch nur eine Stunde pro Woche, aber jede Woche des Jahres, hat den Charakter der Kontinuit\u00e4t. In diesem Fall handelt es sich um eine gewohnheitsm\u00e4\u00dfige selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In beiden Beispielen k\u00f6nnten Stundenzahl und Entgelt gleich sein. Was sich unterscheidet, sind die Regelm\u00e4\u00dfigkeit, die Systematik und die Wiederholung, die der Leistung Kontinuit\u00e4t verleihen.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-professioni-libere-esempio-ingegnere\" class=\"wp-block-heading\">Freie Berufe: Beispiel Ingenieur<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein angestellter Ingenieur wird von der Universit\u00e4t gebeten, ein Paket von 3 Vorlesungen (je 6 Stunden) zu einem Informatikthema zu halten. In diesem Fall muss er keine Partita IVA er\u00f6ffnen, seine T\u00e4tigkeit wird als gelegentliche selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit eingestuft.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erbringt derselbe Ingenieur hingegen selbst\u00e4ndig einmal im Monat f\u00fcr anderthalb Stunden IT-Beratung f\u00fcr ein Unternehmen, greift der Charakter der Kontinuit\u00e4t, und es handelt sich um eine gewohnheitsm\u00e4\u00dfige selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In beiden F\u00e4llen sind die im Jahr geleisteten Arbeitsstunden gleich, aber die Pflicht zur Er\u00f6ffnung der Partita IVA entsteht nur im zweiten Fall.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Schlie\u00dflich l\u00f6sen auch Verhaltensweisen wie die Anmeldung auf einem Online-Portal, um die eigene T\u00e4tigkeit anzubieten, die Werbung f\u00fcr die eigenen Dienste oder andere auf die Kundengewinnung gerichtete Verhaltensweisen die Pflicht zur Er\u00f6ffnung einer Partita IVA aus. Dies gilt auch dann, wenn kein Entgelt erzielt wurde.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-partita-iva-come-aprirla\" class=\"wp-block-heading\">Partita IVA: wie man sie er\u00f6ffnet<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-che-cosa-e-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Was ist die Partita IVA<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Partita IVA ist ein 11-stelliger Code, der alle Wirtschaftsteilnehmer, die im Staatsgebiet eine wirtschaftliche T\u00e4tigkeit aus\u00fcben wollen, eindeutig identifiziert.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sie wird von der Finanzverwaltung allen Steuerpflichtigen zugeteilt, die sie \u00fcber das entsprechende Formular beantragen.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-come-aprire-partita-iva-online\" class=\"wp-block-heading\">Wie man die Partita IVA online er\u00f6ffnet<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Finanzverwaltung stellt kostenlos die Instrumente zur Verf\u00fcgung, um die Partita IVA elektronisch zu beantragen.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-come-richiedere-partita-iva-agenzia-delle-entrate\" class=\"wp-block-heading\">Wie man die Partita IVA bei der Finanzverwaltung beantragt<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist n\u00e4mlich m\u00f6glich, die Software herunterzuladen, mit der das Formular AA9\/12 ausgef\u00fcllt und versendet werden kann, um die Vergabe der Partita-IVA-Nummer zu beantragen. Nachfolgend die Links:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/documents\/20143\/344273\/Provvedimento+del+3+giugno+modello+aa9_AA9_12+mod.pdf\/2cf59e6f-da74-66ae-28be-7e862683cb53\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Formular und Anleitung (auf Italienisch)<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.agenziaentrate.gov.it\/portale\/web\/guest\/schede\/istanze\/aa9_11-apertura-variazione-chiusura-pf\/sw-compilazione-pi-pf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ausf\u00fcllsoftware (auf Italienisch)<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Ausf\u00fcllen ist einfach, es empfiehlt sich jedoch, stets die Beratung eines Steuerberaters (Dottore Commercialista) in Anspruch zu nehmen, um einige wichtige Aspekte der selbst\u00e4ndigen T\u00e4tigkeit sorgf\u00e4ltig zu pr\u00fcfen:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Wahl des richtigen T\u00e4tigkeitscodes;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Wahl des g\u00fcnstigsten Steuerregimes, f\u00fcr das bei der Er\u00f6ffnung die Option ausge\u00fcbt wird;<\/li>\n\n\n\n<li>Die mit dem gew\u00e4hlten T\u00e4tigkeitscode verbundenen Pflichten (Eintragung bei der Handelskammer, Mitteilung an das SUAP, Mitteilungen an die Questura usw.);<\/li>\n\n\n\n<li>Die Anmeldung bei der richtigen Vorsorgekasse im Verh\u00e4ltnis zum gew\u00e4hlten ATECO-Code und zur ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit;<\/li>\n<\/ul>\n\n<h3 id=\"h-quali-documenti-servono-per-aprire-la-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Welche Unterlagen sind zur Er\u00f6ffnung der Partita IVA erforderlich?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn man sich f\u00fcr die Unterst\u00fctzung durch einen Steuerberater entscheidet, sind einige Pflichtunterlagen vorzulegen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Was zur Er\u00f6ffnung der Partita IVA in Italien mit Unterst\u00fctzung der Kanzlei Arletti &amp; Partners ben\u00f6tigt wird:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Italienische Steuernummer (Codice fiscale);<\/li>\n\n\n\n<li>G\u00fcltiger Ausweis (oder Reisepass);<\/li>\n\n\n\n<li>F\u00fcr Nicht-EU-B\u00fcrger ein Aufenthaltstitel, der eine selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit erlaubt;<\/li>\n\n\n\n<li>Die zum Zeitpunkt der Er\u00f6ffnung der Partita IVA aktuelle Wohnadresse in Italien;<\/li>\n\n\n\n<li>Das vom Berater vorbereitete Formular zur Er\u00f6ffnung der Partita IVA, zur Kenntnisnahme und Annahme unterzeichnet;<\/li>\n\n\n\n<li>Die vom Berater vorbereiteten, unterzeichneten Formulare zu Datenschutz und Geldw\u00e4scheabwehr.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 id=\"h-aprire-una-partita-iva-quanto-costa\" class=\"wp-block-heading\">Eine Partita IVA er\u00f6ffnen: was kostet das?<\/h2>\n\n<h3 id=\"h-i-costi-di-apertura\" class=\"wp-block-heading\">Die Er\u00f6ffnungskosten<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Beantragung der von der Finanzverwaltung vergebenen Partita-IVA-Nummer ist kostenlos. F\u00fcr diesen Vorgang fallen weder Stempelmarken noch Steuern an.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Fiele die T\u00e4tigkeit unter jene, f\u00fcr die eine Eintragungspflicht im Unternehmensregister bei der Handelskammer besteht, fallen an:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Stempelmarken und Steuern von rund 35 Euro (einmalig bei der Eintragung);<\/li>\n\n\n\n<li>eine Geb\u00fchr von 53 Euro, die in jedem Jahr der Eintragung im Unternehmensregister zu zahlen ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn man die Beratung eines Steuerberaters in Anspruch nimmt, ist ein Honorar einzuplanen, das je nach Zahl der erforderlichen Verfahren in Abh\u00e4ngigkeit von der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit zwischen 150 und 500 Euro liegen kann.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-adempimenti-obbligatori-per-tutte-le-attivita\" class=\"wp-block-heading\">F\u00fcr alle T\u00e4tigkeiten verpflichtende Pflichten:<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Er\u00f6ffnung der Partita IVA;<\/li>\n\n\n\n<li>Anmeldung bei der f\u00fcr die T\u00e4tigkeit vorgesehenen Vorsorgekasse:<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-adempimenti-obbligatori-solo-per-alcune-attivita\" class=\"wp-block-heading\">Nur f\u00fcr einige T\u00e4tigkeiten verpflichtende Pflichten:<\/h4>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Eintragung im Unternehmensregister bei der Handelskammer;<\/li>\n\n\n\n<li>Eintragung im Handwerksregister;<\/li>\n\n\n\n<li>Mitteilung an das SUAP der Gemeinde;<\/li>\n\n\n\n<li>Mitteilung an die Questura.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h3 id=\"h-quanto-costa-mantenere-una-partita-iva-ogni-anno\" class=\"wp-block-heading\">Was kostet es, eine Partita IVA jedes Jahr zu unterhalten<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die f\u00fcr die selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeit mit Partita IVA vorgeschriebenen Pflichten variieren je nach:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Art der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>freiberufliche T\u00e4tigkeit (gesch\u00fctzte oder freie Berufe);<\/li>\n\n\n\n<li>unternehmerische T\u00e4tigkeit (Einzelunternehmen);<\/li>\n\n\n\n<li>unternehmerische T\u00e4tigkeit (Handwerksbetrieb);<\/li>\n\n\n\n<li>landwirtschaftliche T\u00e4tigkeit.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>gew\u00e4hltem Buchf\u00fchrungsregime\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>vereinfacht;<\/li>\n\n\n\n<li>ordentlich;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>gew\u00e4hltem Steuerregime\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ordentlich;<\/li>\n\n\n\n<li>pauschal (Regime forfettario).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aus diesem Grund k\u00f6nnen die Beratungskosten von einer Partita IVA zur anderen variieren.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-quali-sono-i-costi-fissi-di-una-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Was sind die Fixkosten einer Partita IVA?<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Allgemeinen sieht der j\u00e4hrliche Berufstarif f\u00fcr die Unterhaltung einer Partita IVA in Italien Folgendes vor:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>f\u00fcr das ordentliche Steuerregime j\u00e4hrliche Kosten zwischen 1.800 und 2.400 Euro bei einem Umsatz von bis zu 100.000 Euro und bis zu 600 Buchungen;<\/li>\n\n\n\n<li>f\u00fcr das pauschale Steuerregime j\u00e4hrliche Fixkosten zwischen 400 und 1.200 Euro.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 id=\"h-quante-tasse-si-pagano-con-la-partita-iva-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Wie viele Steuern zahlt man mit der Partita IVA in Italien<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Italien wird das Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit je nach gew\u00e4hltem Steuerregime auf unterschiedliche Weise besteuert.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die beiden wichtigsten Steuerregime, zwischen denen man w\u00e4hlen kann, sind:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das ordentliche Regime;<\/li>\n\n\n\n<li>Das pauschale Regime (Regime forfettario).<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daneben gibt es die sogenannten Sonderregime, die nur bei bestimmten T\u00e4tigkeiten anwendbar sind: landwirtschaftliche Erzeuger, Agrotourismusbetriebe, Reiseb\u00fcros, Unterhaltung, Gebrauchtwaren, Schrotthandel, Unterhaltung und Gl\u00fccksspiele, Verlagswesen und Telekommunikation.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-il-regime-ordinario-come-si-calcola-il-reddito-da-lavoro-autonomo\" class=\"wp-block-heading\">Das ordentliche Regime: wie das Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit berechnet wird<\/h3>\n\n<h4 id=\"h-reddito-da-lavoro-autonomo-professionista-freelance\" class=\"wp-block-heading\">Einkommen aus freiberuflicher selbst\u00e4ndiger Arbeit (Freelance)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Art. 54 Abs. 1 des TUIR legt fest, wie das Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit aus K\u00fcnsten und Berufen berechnet wird:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201eDas Einkommen aus der Aus\u00fcbung von K\u00fcnsten und Berufen besteht aus der Differenz zwischen dem Betrag der im Steuerzeitraum in Geld oder Naturalien bezogenen Honorare.. und dem der im selben Zeitraum bei der Aus\u00fcbung der Kunst oder des Berufs getragenen Ausgaben.. Die Honorare werden abz\u00fcglich der gesetzlich vorgesehenen Sozial- und F\u00fcrsorgebeitr\u00e4ge berechnet, die zu Lasten des Zahlenden gehen.\u201c<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit ergibt sich daher aus der Differenz zwischen den bezogenen Honoraren und den mit der T\u00e4tigkeit verbundenen Ausgaben, die analytisch berechnet werden.<\/p>\n\n<h4 id=\"h-reddito-d-impresa-lavoro-autonomo-svolto-in-regime-di-impresa\" class=\"wp-block-heading\">Unternehmenseinkommen: als Unternehmen ausge\u00fcbte selbst\u00e4ndige Arbeit<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Art. 55 des TUIR definiert als Unternehmenseink\u00fcnfte:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201edie Eink\u00fcnfte, die aus der Aus\u00fcbung von Handelsunternehmen stammen. Unter Aus\u00fcbung von Handelsunternehmen versteht man die berufsm\u00e4\u00dfige, wenn auch nicht ausschlie\u00dfliche Aus\u00fcbung der in Art. 2195 des Zivilgesetzbuchs genannten T\u00e4tigkeiten sowie der in den Buchstaben b) und c) des Absatzes 2 des Art. 32 genannten T\u00e4tigkeiten, die die dort festgelegten Grenzen \u00fcberschreiten, auch wenn sie nicht in Unternehmensform organisiert sind\u201c<\/cite><\/blockquote>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die T\u00e4tigkeiten, die Art. 2195 des Zivilgesetzbuchs als in Unternehmensform ausge\u00fcbt ansieht, sind:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die industrielle T\u00e4tigkeit zur Herstellung von G\u00fctern oder Dienstleistungen;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Vermittlungst\u00e4tigkeit im G\u00fcterverkehr;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Transportt\u00e4tigkeit zu Land, zu Wasser oder in der Luft;<\/li>\n\n\n\n<li>Die Bank- oder Versicherungst\u00e4tigkeit;<\/li>\n\n\n\n<li>Die sonstigen Hilfst\u00e4tigkeiten zu den vorgenannten.<\/li>\n<\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es handelt sich um T\u00e4tigkeiten, f\u00fcr die die Eintragung im Unternehmensregister der Handelskammer der Gemeinde, in der die T\u00e4tigkeit ihren Sitz hat, verpflichtend ist.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr diese T\u00e4tigkeiten wird das Einkommen nach den Bestimmungen von Abschnitt I des Kapitels II des Titels II des TUIR ermittelt.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kurz gesagt ergibt sich das Unternehmenseinkommen aus:<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>\u201eder Differenz zwischen den positiven und den negativen Komponenten des Einkommens selbst\u201c.<\/cite><\/blockquote>\n\n<h4 id=\"h-il-regime-fiscale-ordinario-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Das ordentliche Steuerregime in Italien<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Italien wird das so berechnete Einkommen aus selbst\u00e4ndiger oder unternehmerischer T\u00e4tigkeit nach einem progressiven Stufentarif besteuert.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Steuerpflichtiges Einkommen (nach Stufen)<\/strong><\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\"><strong>Steuersatz (nach Stufen)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>bis 28.000 Euro<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">23%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>von 28.001 bis 50.000<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">33%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00fcber 50.001<\/td>\n<td class=\"has-text-align-left\" data-align=\"left\">43%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<figcaption class=\"wp-element-caption\">Tabelle der Einkommensstufen<\/figcaption>\n<\/figure>\n\n<h4 id=\"h-esempio-di-calcolo-in-tassazione-ordinaria\" class=\"wp-block-heading\">Berechnungsbeispiel bei ordentlicher Besteuerung<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit: 30.000 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gezahlte und mit der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit verbundene Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge: 7.800 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtiges Einkommen: 22.200 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">22.200 \u00d7 23 % = 5.106 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuern insgesamt<\/strong>: 5.106 Euro<\/p>\n\n<h3 id=\"h-il-regime-fiscale-forfettario-in-italia\" class=\"wp-block-heading\">Das pauschale Steuerregime in Italien<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alternativ zum ordentlichen Regime kann bei Vorliegen der erforderlichen Voraussetzungen das beg\u00fcnstigte pauschale Regime angewendet werden.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Alle nat\u00fcrlichen Personen, die Inhaber einer Partita IVA in Italien sind und eine unternehmerische, k\u00fcnstlerische oder freiberufliche T\u00e4tigkeit in Einzelform aus\u00fcben, k\u00f6nnen einen Steuersatz von bis zu 5 % in Anspruch nehmen. Das sogenannte Regime forfettario ist das nat\u00fcrliche Regime f\u00fcr alle Freiberufler und Einzelunternehmen, die die erforderlichen Voraussetzungen erf\u00fcllen. Sie d\u00fcrfen daher unter keinen Ausschlussgrund vom Regime fallen.<\/p>\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00a0<\/p>\n<cite>Um die Zugangsvoraussetzungen zum beg\u00fcnstigten pauschalen Regime und die Ausschlussgr\u00fcnde zu pr\u00fcfen, empfehlen wir Ihnen, unseren Artikel \u201e<em><em><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/pauschalregelung-5-flat-tax\/?lang=de\">Leitfaden zum pauschalen Regime<\/a><\/em><\/em>\u201c zu lesen.<\/cite><\/blockquote>\n\n<h4 id=\"h-come-si-calcola-il-reddito-nel-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">Wie das Einkommen im pauschalen Regime berechnet wird<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anders als im ordentlichen Regime wird das steuerpflichtige Einkommen im pauschalen Regime berechnet, indem auf den j\u00e4hrlich vereinnahmten Umsatz ein Rentabilit\u00e4tskoeffizient angewendet wird.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der anwendbare Rentabilit\u00e4tskoeffizient h\u00e4ngt vom gew\u00e4hlten, mit der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit verbundenen ATECO-Code ab.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Unterschiede zur Einkommensberechnung im ordentlichen Regime sind im Wesentlichen zwei:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die positiven Einkommenskomponenten werden f\u00fcr die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens immer und nur dann ber\u00fccksichtigt, wenn sie im Steuerjahr tats\u00e4chlich vereinnahmt wurden.<\/li>\n\n\n\n<li>Die negativen Einkommenskomponenten (im Jahr getragene, mit der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit verbundene Kosten und Ausgaben) sind nicht abzugsf\u00e4hig. Anstelle des analytischen Kostenabzugs wird n\u00e4mlich ein pauschaler Rentabilit\u00e4tskoeffizient angewendet.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h4 id=\"h-esempio-di-calcolo-in-tassazione-in-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">Berechnungsbeispiel bei Besteuerung im pauschalen Regime<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Jahr vereinnahmter Gesamtumsatz: 30.000 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dem ATECO-Code entsprechender Rentabilit\u00e4tskoeffizient (Beispiel): 78 %<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durch Anwendung des Rentabilit\u00e4tskoeffizienten berechnetes Einkommen: 23.400 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gezahlte und mit der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit verbundene Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge (abzugsf\u00e4hig): 6.100 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtiges Einkommen: 17.300 Euro<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuer insgesamt 5 %<\/strong>: 865 Euro<\/p>\n\n<h4 id=\"h-qual-e-la-partita-iva-che-costa-di-meno\" class=\"wp-block-heading\">Welche Partita IVA kostet am wenigsten?<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zusammenfassend l\u00e4sst sich sagen, dass die Er\u00f6ffnung einer Partita IVA im pauschalen Regime mit Sicherheit niedrigere j\u00e4hrliche Kosten bedeutet, sowohl bei den Verwaltungskosten als auch bei den Steuerzahlungen.<\/p>\n\n<h2 id=\"h-i-contributi-previdenziali-obbligatori-per-l-attivita-con-partita-iva\" class=\"wp-block-heading\">Die verpflichtenden Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge f\u00fcr die T\u00e4tigkeit mit Partita IVA<\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge variieren je nach ausge\u00fcbter T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-professioni-protette\" class=\"wp-block-heading\">Gesch\u00fctzte Berufe<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei den gesch\u00fctzten Berufen ist die Anmeldung bei der privaten Vorsorgekasse verpflichtend, die dem Berufsverzeichnis entspricht, dem man angeh\u00f6rt. Beispiele sind: Rechtsanw\u00e4lte, Notare, Wirtschaftspr\u00fcfer und Steuerberater, Ingenieure, \u00c4rzte, Tier\u00e4rzte usw.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-professioni-libere\" class=\"wp-block-heading\">Freie Berufe<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei den freien freiberuflichen T\u00e4tigkeiten ist die Anmeldung bei der INPS-Kasse der Gestione Separata verpflichtend.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Satz der INPS-Gestione-Separata betr\u00e4gt f\u00fcr das Jahr 2026 26,07 %. Er wird auf das Einkommen aus selbst\u00e4ndiger Arbeit berechnet, das wie in den vorstehenden Abschnitten angegeben ermittelt wird.<\/p>\n\n<h3 id=\"h-ditte-individuali\" class=\"wp-block-heading\">Einzelunternehmen<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei den in Unternehmensform ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeiten (Einzelunternehmen) ist zu unterscheiden zwischen:<\/p>\n\n<h4 id=\"h-i-attivita-commerciante-iscrizione-albo-inps-commercianti\" class=\"wp-block-heading\">I) Handelst\u00e4tigkeit (Eintragung im INPS-Register der Gewerbetreibenden)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der f\u00fcr Gewerbetreibende vorgesehene Satz betr\u00e4gt f\u00fcr das Jahr 2026 24,48 %.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist ein j\u00e4hrlicher Mindestbetrag von 4.611,64 Euro vorgesehen, unabh\u00e4ngig vom mit der eigenen T\u00e4tigkeit erzielten Einkommen. Das bedeutet, dass ein Steuerpflichtiger, der im Jahr keine Rechnung ausstellt oder vereinnahmt, dennoch zur Zahlung des j\u00e4hrlichen Mindestbetrags verpflichtet ist (j\u00e4hrliche INPS-Fixbeitr\u00e4ge von 4.611,64 \u20ac).<\/p>\n\n<h4 id=\"h-ii-attivita-artigiana-iscrizione-albo-inps-artigiani\" class=\"wp-block-heading\">II) Handwerkliche T\u00e4tigkeit (Eintragung im INPS-Register der Handwerker)<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der f\u00fcr Handwerker vorgesehene Satz betr\u00e4gt f\u00fcr das Jahr 2026 24 %.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es ist ein j\u00e4hrlicher Mindestbetrag von 4.521,36 Euro vorgesehen, unabh\u00e4ngig vom mit der eigenen T\u00e4tigkeit erzielten Einkommen. Das bedeutet, dass ein Steuerpflichtiger, der im Jahr keine Rechnung ausstellt oder vereinnahmt, dennoch zur Zahlung des j\u00e4hrlichen Mindestbetrags verpflichtet ist (j\u00e4hrliche INPS-Fixbeitr\u00e4ge von 4.521,36 \u20ac).<\/p>\n\n<h3 id=\"h-i-contributi-previdenziali-in-regime-forfettario\" class=\"wp-block-heading\">Die Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge im pauschalen Regime<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerpflichtige, die sich f\u00fcr das pauschale Regime entschieden haben, profitieren in einigen F\u00e4llen von einer erheblichen Reduzierung der geschuldeten Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Verg\u00fcnstigung betrifft ausschlie\u00dflich diejenigen, die ihre T\u00e4tigkeit in Unternehmensform aus\u00fcben und bei den INPS-Kassen der Handwerker und Gewerbetreibenden eingetragen sind.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr diese Personen ist eine Reduzierung der INPS-Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge um 35 % vorgesehen.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Reduzierung ist nicht verpflichtend; es liegt im Ermessen des Unternehmers, sie zu beantragen oder nicht.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Freiberufler, die bei der INPS-Gestione-Separata oder bei privaten Vorsorgekassen angemeldet sind, zahlen die Beitr\u00e4ge immer in voller H\u00f6he.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wie er\u00f6ffnet man in Italien eine Partita IVA und welche Kosten und Steuern fallen an? 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