{"id":240507,"date":"2024-02-16T16:18:10","date_gmt":"2024-02-16T15:18:10","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/?p=240507"},"modified":"2026-10-19T09:18:56","modified_gmt":"2026-10-19T07:18:56","slug":"imu-erklaerung-2026-frist-wer-sie-abgeben-muss-und-wie-sie-eingereicht-wird","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/imu-erklaerung-2026-frist-wer-sie-abgeben-muss-und-wie-sie-eingereicht-wird\/","title":{"rendered":"IMU-Erkl\u00e4rung 2026: Frist, wer sie abgeben muss und wie sie eingereicht wird"},"content":{"rendered":"

Die IMU-Erkl\u00e4rung ist das Dokument, mit dem der Eigent\u00fcmer einer Immobilie der Gemeinde \u00c4nderungen mitteilt, die im Vorjahr die Berechnung der kommunalen Grundsteuer beeinflusst haben. Im Jahr 2026 endet die Frist am 30. Juni. Nicht alle Eigent\u00fcmer m\u00fcssen sie abgeben: In diesem Leitfaden erfahren Sie, wer sie einreichen muss, wie das geht und welche Risiken bei Fristvers\u00e4umnis bestehen.<\/p>\n

Frist f\u00fcr die IMU-Erkl\u00e4rung 2026: 30. Juni<\/h2>\n

Die IMU-Erkl\u00e4rung 2026 muss sich auf \u00c4nderungen beziehen, die im Steuerjahr 2025 eingetreten sind. Die ordentliche Frist ist der 30. Juni des Jahres, das auf das Jahr der \u00c4nderung folgt. F\u00e4llt der 30. Juni auf einen Samstag oder Sonntag, verschiebt sich die Frist auf den n\u00e4chsten Arbeitstag.<\/p>\n

Was ist die IMU-Erkl\u00e4rung?<\/h2>\n

Die IMU-Erkl\u00e4rung \u2014 Imposta Municipale Propria \u2014 ist die verpflichtende Mitteilung, mit der der Steuerpflichtige der Gemeinde subjektive oder objektive \u00c4nderungen meldet, die die Berechnung der f\u00fcr die Immobilie geschuldeten Steuer beeinflussen. Sie darf nicht mit der Zahlung der IMU verwechselt werden, die in zwei Raten im Juni und im Dezember erfolgt: Die Erkl\u00e4rung dient ausschlie\u00dflich dazu, \u00c4nderungen zu melden, die die Gemeinde nicht selbstst\u00e4ndig aus den Katasterdaten oder notariellen Urkunden erkennen kann. Ma\u00dfgeblich ist das mit Ministerialdekret vom 29. Juli 2022 genehmigte Formular, bestehend aus einem Deckblatt sowie den Abschnitten A und B.<\/p>\n

Wann ist die IMU-Erkl\u00e4rung verpflichtend?<\/h2>\n

Die IMU-Erkl\u00e4rung ist nur dann verpflichtend, wenn im Vorjahr eine \u00c4nderung eingetreten ist, die die Steuerberechnung ver\u00e4ndert und die die Gemeinde nicht bereits selbstst\u00e4ndig kennen kann. Die wichtigsten F\u00e4lle, in denen sie erforderlich ist, sind die folgenden.<\/p>\n

Die Immobilie hat eine IMU-Erm\u00e4\u00dfigung erhalten oder verloren, zum Beispiel weil sie denkmalgesch\u00fctzt oder k\u00fcnstlerisch bedeutsam, unbenutzbar oder unbewohnbar ist. Die Immobilie wurde Verwandten in gerader Linie unentgeltlich zur Nutzung \u00fcberlassen, mit einer Erm\u00e4\u00dfigung der Bemessungsgrundlage um 50 %. Der Eigentumsanteil hat sich ge\u00e4ndert. Die Immobilie dient als Hauptwohnsitz des Haushalts in einer anderen Gemeinde als der des Eigent\u00fcmers. Ein landwirtschaftliches Grundst\u00fcck ist zu Bauland geworden oder umgekehrt. Die Immobilie ist Gegenstand eines Finanzierungsleasings. Ein im Bau befindliches Geb\u00e4ude hat die Sanierung abgeschlossen.<\/p>\n

Nicht verpflichtend ist sie, wenn sich die \u00c4nderung bereits aus registrierten Urkunden wie Kaufvertr\u00e4gen, Erbschaften oder Schenkungen ergibt, da die Daten der Gemeinde \u00fcber die italienische Steuerbeh\u00f6rde (Agenzia delle Entrate) bereits vorliegen.<\/p>\n

So reichen Sie die IMU-Erkl\u00e4rung ein: Schritt f\u00fcr Schritt<\/h2>\n

Der erste Schritt ist das Herunterladen des offiziellen Formulars, das auf der Website des Wirtschafts- und Finanzministeriums und auf der Website Ihrer Gemeinde verf\u00fcgbar ist. Achten Sie darauf, das mit Ministerialdekret vom 29. Juli 2022 genehmigte Formular zu verwenden, da fr\u00fchere Formulare nicht mehr g\u00fcltig sind.<\/p>\n

Tragen Sie auf dem Deckblatt die Personalien des Erkl\u00e4renden, die Steuernummer, die Gemeinde, in der sich die Immobilie befindet, und das Steuerjahr 2025 ein. In Abschnitt A geben Sie f\u00fcr jede Immobilie die Katasterdaten, den Katasterertrag, den Eigentumsanteil, die Art der Immobilie und die eingetretene \u00c4nderung mit dem jeweiligen Bezugszeitraum an.<\/p>\n

F\u00fcr die Einreichung stehen verschiedene Kan\u00e4le zur Verf\u00fcgung: online \u00fcber Entratel oder Fisconline, wenn Sie \u00fcber die Zugangsdaten verf\u00fcgen, per zertifizierter E-Mail (PEC) an die Adresse des Steueramts der Gemeinde, in Papierform am Schalter der Gemeinde oder per Einschreiben mit R\u00fcckschein. Welchen Kanal Sie auch w\u00e4hlen, bewahren Sie die Einreichungsbest\u00e4tigung mindestens f\u00fcnf Jahre auf.<\/p>\n

IMU-Erkl\u00e4rung f\u00fcr nicht ans\u00e4ssige und ausl\u00e4ndische Eigent\u00fcmer<\/h2>\n

Wenn Sie in Italien eine Immobilie besitzen, aber nicht in Italien ans\u00e4ssig sind \u2014 ob als italienischer Staatsb\u00fcrger, der im AIRE (Register der im Ausland lebenden Italiener) eingetragen ist, oder als Ausl\u00e4nder mit Immobilienbesitz in Italien \u2014, kann die Abwicklung der IMU-Erkl\u00e4rung zus\u00e4tzliche Komplikationen mit sich bringen. Sie m\u00fcssen pr\u00fcfen, ob Ihre Immobilie von der 50-prozentigen IMU-Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr im Ausland ans\u00e4ssige Rentner profitiert, die eine Rente aufgrund eines internationalen Abkommens mit Italien beziehen, wie sich eine etwaige unentgeltliche \u00dcberlassung oder Vermietung auf die Steuer auswirkt und ob Sie die von Ihrer Gemeinde f\u00fcr das Jahr 2025 beschlossenen Steuers\u00e4tze korrekt anwenden.<\/p>\n

Sind Sie nicht in Italien ans\u00e4ssiger Eigent\u00fcmer? Die IMU-Abwicklung f\u00fcr Nichtans\u00e4ssige und Ausl\u00e4nder erfordert eine gesonderte Pr\u00fcfung. Unsere Steuerberater helfen Ihnen zu kl\u00e4ren, ob Sie zur Abgabe der Erkl\u00e4rung verpflichtet sind, die Steuer korrekt zu berechnen und Strafen zu vermeiden. Buchen Sie eine Online-Steuerberatung.<\/p>\n

Strafen bei unterlassener oder versp\u00e4teter IMU-Erkl\u00e4rung<\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n
Art des Versto\u00dfes<\/th>\nGrundstrafe<\/th>\nBei freiwilliger Berichtigung<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Unterlassene Erkl\u00e4rung<\/td>\nVon 100 % bis 200 % der Steuer<\/td>\nNach 90 Tagen nicht mehr m\u00f6glich (Erkl\u00e4rung gilt als unterlassen)<\/td>\n<\/tr>\n
Unrichtige Erkl\u00e4rung<\/td>\nVon 50 % bis 100 % der Steuer<\/td>\nAuf 1\/8 erm\u00e4\u00dfigt<\/td>\n<\/tr>\n
Versp\u00e4tete Erkl\u00e4rung innerhalb von 90 Tagen<\/td>\n10 % (mindestens 50 \u20ac)<\/td>\nFreiwillige Berichtigung<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Die Mindeststrafe f\u00fcr eine unterlassene Erkl\u00e4rung betr\u00e4gt 50 \u20ac.<\/p>\n

Freiwillige Berichtigung bei versp\u00e4teter IMU-Erkl\u00e4rung<\/h2>\n

Wenn Sie vergessen haben, die IMU-Erkl\u00e4rung fristgerecht einzureichen, k\u00f6nnen Sie die Situation durch eine freiwillige Berichtigung (ravvedimento operoso) bereinigen, indem Sie die erm\u00e4\u00dfigte Strafe zusammen mit der geschuldeten Steuer und den aufgelaufenen Zinsen zahlen. Die Erkl\u00e4rung kann nur nachtr\u00e4glich bereinigt werden, wenn sie innerhalb von 90 Tagen nach Fristablauf eingereicht wird; die Strafe wird dann auf 1\/10 des Mindestbetrags erm\u00e4\u00dfigt. Nach Ablauf von 90 Tagen gilt die Erkl\u00e4rung als unterlassen und kann nicht mehr durch freiwillige Berichtigung bereinigt werden. Die Zahlung erfolgt mit dem Formular F24 unter Verwendung des von der Gemeinde mitgeteilten spezifischen Steuercodes.<\/p>\n

FAQ<\/h2>\n

Bis wann muss die IMU-Erkl\u00e4rung 2026 eingereicht werden?<\/h3>\n

Bis zum 30. Juni 2026, f\u00fcr \u00c4nderungen, die im Steuerjahr 2025 eingetreten sind.<\/p>\n

Muss die IMU-Erkl\u00e4rung jedes Jahr abgegeben werden?<\/h3>\n

Nein. Sie ist nur in dem Jahr abzugeben, das auf das Jahr einer relevanten \u00c4nderung folgt. Gibt es keine \u00c4nderungen, besteht keine Pflicht.<\/p>\n

Wie kann die IMU-Erkl\u00e4rung online eingereicht werden?<\/h3>\n

\u00dcber die elektronischen Kan\u00e4le der italienischen Steuerbeh\u00f6rde (Entratel oder Fisconline) oder per zertifizierter E-Mail (PEC) an das Steueramt der Gemeinde, in der sich die Immobilie befindet.<\/p>\n

Was passiert, wenn ich die IMU-Erkl\u00e4rung nicht bis zum 30. Juni einreiche?<\/h3>\n

Es droht eine Strafe von 100 % bis 200 % der nicht erkl\u00e4rten Steuer, mindestens jedoch 50 \u20ac. Sie k\u00f6nnen sie durch freiwillige Berichtigung verringern, wenn Sie die Erkl\u00e4rung innerhalb von 90 Tagen nach Fristablauf und vor Erhalt eines Steuerbescheids einreichen.<\/p>\n

Bin ich von der IMU befreit, wenn ich im AIRE eingetragen bin?<\/h3>\n

Nein, es gilt keine allgemeine Befreiung. Seit 2021 k\u00f6nnen im Ausland ans\u00e4ssige und im AIRE eingetragene Rentner, die eine Rente aufgrund eines internationalen Abkommens mit Italien beziehen, eine 50-prozentige IMU-Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr eine in Italien als Eigentum oder Nie\u00dfbrauch gehaltene Wohnimmobilie in Anspruch nehmen, sofern diese nicht vermietet oder unentgeltlich \u00fcberlassen ist (Gesetz 178\/2020).<\/p>\n

Ben\u00f6tigen Sie Unterst\u00fctzung bei Ihrer IMU-Erkl\u00e4rung?<\/h2>\n

Ob Sie in Italien oder im Ausland ans\u00e4ssig sind, ob Sie eine einzelne Wohnung oder ein Immobilienportfolio besitzen \u2014 die Berater von Arletti Partners<\/a> unterst\u00fctzen Sie bei Ausf\u00fcllen, Einreichung und Optimierung Ihrer IMU-Steuerposition. Buchen Sie eine Steuerberatung mit garantierter Antwort innerhalb von 48 Stunden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Ein einf\u00fchrender Leitfaden zur IMU-Erkl\u00e4rung: die neuesten Entwicklungen, die Einreichung und was bei einer versp\u00e4teten Erkl\u00e4rung zu tun ist.<\/p>\n","protected":false},"author":47,"featured_media":168851,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"wpai_generated_summary":"","footnotes":""},"categories":[6178,6179],"tags":[],"country":[2006],"container":[6600],"service":[6589],"tag-di-competenza":[5611],"class_list":["post-240507","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-imu","category-property-tax","country-italien","container-tax-legal-services-for-individuals","service-buying-property-italy-eng","tag-di-competenza-team-fiscale-italia-de"],"acf":[],"yoast_head":"\nIMU-Erkl\u00e4rung 2026: Frist, wer sie abgeben muss und wie sie eingereicht wird - Arletti Partners<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Praktischer 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