{"id":237824,"date":"2023-03-17T12:20:55","date_gmt":"2023-03-17T11:20:55","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/steuern-in-italien-fuer-auslaender\/"},"modified":"2026-10-28T12:47:43","modified_gmt":"2026-10-28T11:47:43","slug":"steuern-in-italien-fuer-auslaender","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/steuern-in-italien-fuer-auslaender\/","title":{"rendered":"Steuern in Italien f\u00fcr Ausl\u00e4nder"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"flex flex-col text-sm @w-xl\/main:pt-header-height pb-25\">\n<article class=\"text-token-text-primary w-full focus:outline-none [--shadow-height:45px] has-data-writing-block:pointer-events-none has-data-writing-block:-mt-(--shadow-height) has-data-writing-block:pt-(--shadow-height) [&amp;:has([data-writing-block])&gt;*]:pointer-events-auto scroll-mt-[calc(var(--header-height)+min(200px,max(70px,20svh)))]\" dir=\"auto\" tabindex=\"-1\" data-turn-id=\"4e749a4b-178e-40ec-a239-6523dd458dc8\" data-testid=\"conversation-turn-22\" data-scroll-anchor=\"true\" data-turn=\"assistant\">\n<div class=\"text-base my-auto mx-auto pb-10 [--thread-content-margin:--spacing(4)] @w-sm\/main:[--thread-content-margin:--spacing(6)] @w-lg\/main:[--thread-content-margin:--spacing(16)] px-(--thread-content-margin)\">\n<div class=\"[--thread-content-max-width:40rem] @w-lg\/main:[--thread-content-max-width:48rem] mx-auto max-w-(--thread-content-max-width) flex-1 group\/turn-messages focus-visible:outline-hidden relative flex w-full min-w-0 flex-col agent-turn\" tabindex=\"-1\">\n<div class=\"flex max-w-full flex-col grow\">\n<div class=\"min-h-8 text-message relative flex w-full flex-col items-end gap-2 text-start break-words whitespace-normal [.text-message+&amp;]:mt-1\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"1365bdbc-d8a0-4ee2-aa36-d3f277b6fbb9\" data-message-model-slug=\"gpt-5-mini\">\n<div class=\"flex w-full flex-col gap-1 empty:hidden first:pt-[1px]\">\n<div class=\"markdown prose dark:prose-invert w-full break-words light markdown-new-styling\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\" data-start=\"0\" data-end=\"335\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Der Zweck dieses Leitfadens ist es, einen \u00dcberblick \u00fcber die Steuerlage in Italien f\u00fcr Expats zu geben. Zun\u00e4chst werden allgemeine Konzepte zum steuerlichen Wohnsitz in Italien erl\u00e4utert. Dies hilft Ihnen zu verstehen, zu welcher Kategorie Sie geh\u00f6ren. Anschlie\u00dfend konzentriert sich der Leitfaden auf verschiedene Steuern, die Sie m\u00f6glicherweise zahlen m\u00fcssen. Dazu geh\u00f6ren Steuern auf Finanzverm\u00f6gen, Immobilien oder Eink\u00fcnfte.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<\/div>\n\n<h2 id=\"incometax\" class=\"wp-block-heading\">M\u00fcssen Ausl\u00e4nder in Italien Einkommensteuer zahlen?<\/h2>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das Verst\u00e4ndnis des Begriffs \u201eSteuerwohnsitz\u201c ist der erste Schritt, um festzustellen, wie das Einkommen einer Person in Italien besteuert wird.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">F\u00fcr Ausl\u00e4nder, die nach Italien einreisen oder Italien verlassen, ist es wichtig zu wissen, welchen steuerlichen Wohnsitzstatus sie in Italien haben werden.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuerlich ans\u00e4ssige nat\u00fcrliche Personen<\/h3>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Steuerlich Ans\u00e4ssige unterliegen in Italien der Besteuerung ihrer Eink\u00fcnfte, unabh\u00e4ngig davon, wo diese erzielt werden \u2013 nach dem sogenannten \u201eWeltweiten Prinzip\u201c. Daher unterliegen steuerlich Ans\u00e4ssige der Besteuerung von Eink\u00fcnften aus ausl\u00e4ndischen Quellen. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n<ul>\n<li class=\"has-text-align-left\">income from real estate owned outside of Italy;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">foreign interests, dividends, and capital gains;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">foreign compensations;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">other foreign income (ex. Malta).<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"has-text-align-left\">Soweit Eink\u00fcnfte aus ausl\u00e4ndischen Quellen auch im Ausland besteuert werden, k\u00f6nnen in Italien ans\u00e4ssige Personen nach Art. 165 des italienischen Einkommensteuergesetzes (TUIR) unter den dort vorgesehenen Voraussetzungen und Grenzen sowie vorbehaltlich eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens eine Anrechnung der ausl\u00e4ndischen Steuern beanspruchen.<\/p>\n<div class=\"text-base my-auto mx-auto pb-10 [--thread-content-margin:--spacing(4)] @w-sm\/main:[--thread-content-margin:--spacing(6)] @w-lg\/main:[--thread-content-margin:--spacing(16)] px-(--thread-content-margin)\">\n<div class=\"[--thread-content-max-width:40rem] @w-lg\/main:[--thread-content-max-width:48rem] mx-auto max-w-(--thread-content-max-width) flex-1 group\/turn-messages focus-visible:outline-hidden relative flex w-full min-w-0 flex-col agent-turn\" tabindex=\"-1\">\n<div class=\"flex max-w-full flex-col grow\">\n<div class=\"min-h-8 text-message relative flex w-full flex-col items-end gap-2 text-start break-words whitespace-normal [.text-message+&amp;]:mt-1\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"4172105f-6375-44c1-8241-c1b2503ddcfe\" data-message-model-slug=\"gpt-5-mini\">\n<div class=\"flex w-full flex-col gap-1 empty:hidden first:pt-[1px]\"> <\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Nicht steuerlich ans\u00e4ssige nat\u00fcrliche Personen<\/h3>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Nicht in Italien ans\u00e4ssige Personen unterliegen nur mit den in Italien erzielten Eink\u00fcnften der Besteuerung. Nach der \u201espiegelbildlichen\u201c Auslegung von Art. 23 des italienischen Steuergesetzbuchs (\u201eT.U.I.R.\u201c) umfasst die Kategorie der im Staatsgebiet erzielten Eink\u00fcnfte:<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Eink\u00fcnfte aus der Vermietung von in Italien gelegenen Immobilien;<\/li>\n\n\n\n<li>Kapitalertr\u00e4ge, die vom italienischen Staat, von in Italien ans\u00e4ssigen Personen oder von italienischen Betriebsst\u00e4tten nicht ans\u00e4ssiger Personen gezahlt werden, soweit Art. 23 TUIR dies vorsieht und vorbehaltlich gesetzlicher Befreiungen und abkommensrechtlicher Bestimmungen;<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/tax-treatment-of-the-employment-income-received-by-a-non-resident-working-from-home-in-italy\/\">Eink\u00fcnfte aus einer in Italien ausge\u00fcbten Erwerbst\u00e4tigkeit;<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/tax-treatment-of-income-produced-by-a-non-resident-consultant-for-activities-rendered-to-an-italian-ministry\/\">Eink\u00fcnfte aus selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit, die durch in Italien ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeiten erzielt werden;<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Gewinne aus Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten, die in Italien \u00fcber Betriebsst\u00e4tten des ausl\u00e4ndischen Unternehmens ausge\u00fcbt werden;<\/li>\n\n\n\n<li>sonstige Eink\u00fcnfte aus in Italien ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeiten und aus Verm\u00f6genswerten, die sich im Hoheitsgebiet des Staates befinden;<\/li>\n\n\n\n<li>Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus der \u00dcbertragung von Beteiligungen an in Italien ans\u00e4ssigen Gesellschaften und aus anderen steuerpflichtigen Finanzanlagen, nur soweit die einschl\u00e4gigen Quellenregeln des Art. 23 TUIR anwendbar sind und vorbehaltlich von Befreiungen und Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen.<\/li>\n<\/ul>\n\n<h2 id=\"taxresidence\" class=\"wp-block-heading\">Steuerlicher Wohnsitz nat\u00fcrlicher Personen in Italien<\/h2>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Die inl\u00e4ndischen Steuergesetze jedes Staates legen die Voraussetzungen fest, unter denen eine nat\u00fcrliche Person als steuerlich ans\u00e4ssig in diesem Staat gilt.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das italienische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr (z. B. 1. Januar \u2013 31. Dezember). Daher gilt eine nat\u00fcrliche Person f\u00fcr das gesamte Steuerjahr als in Italien steuerlich ans\u00e4ssig; das Konzept eines geteilten Steuerjahres gibt es nicht, es sei denn, ein bestimmtes Doppelbesteuerungsabkommen sieht dies vor.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Gem\u00e4\u00df Artikel 2 Absatz 2 des italienischen Steuergesetzbuchs (\u201eT.U.I.R.\u201c) in der durch das Gesetzesdekret Nr. 209\/2023 ge\u00e4nderten und ab dem Steuerjahr 2024 anwendbaren Fassung gilt eine nat\u00fcrliche Person als <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/optional-regime-for-neo-residents-and-recovery-of-tax-withholdings\/\">in Italien steuerlich ans\u00e4ssig<\/a>, wenn w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres (mindestens 183 Tage bzw. 184 Tage in Schaltjahren), auch in nicht zusammenh\u00e4ngenden Zeitr\u00e4umen, eine der folgenden Voraussetzungen erf\u00fcllt ist:<\/p>\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>die Eintragung im italienischen Einwohnerregister (\u201eAnagrafe\u201c) begr\u00fcndet eine widerlegbare Vermutung des steuerlichen Wohnsitzes in Italien, sofern kein Gegenbeweis erbracht wird; oder<\/li>\n\n\n\n<li>die Person hat ihr Domizil f\u00fcr Einkommensteuerzwecke in Italien, d. h. nach der besonderen Definition des Art. 2 Abs. 2 TUIR an dem Ort, an dem sich ihre pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen haupts\u00e4chlich entfalten; oder<\/li>\n\n\n\n<li>der \u201eWohnsitz\u201c (residenza) befindet sich im Hoheitsgebiet des italienischen Staates im Sinne von \u00a7 43 des italienischen Zivilgesetzbuchs (<em>der Ort, an dem die Person ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat, an dem sie gew\u00f6hnlich lebt<\/em>); oder<\/li>\n\n\n\n<li>die Person h\u00e4lt sich w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres physisch in Italien auf, wobei auch Teile eines Tages ber\u00fccksichtigt werden.<\/li>\n<\/ol>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Es reicht aus, wenn mindestens eine der oben genannten Voraussetzungen \u2013 auch ohne Kontinuit\u00e4t \u2013 w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres erf\u00fcllt ist, damit die Person als in Italien steuerlich ans\u00e4ssig gilt.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Eintragung in das Register der in Italien ans\u00e4ssigen Bev\u00f6lkerung<\/h3>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Ab dem Steuerjahr 2024 begr\u00fcndet die Eintragung im italienischen Einwohnerregister eine widerlegbare Vermutung des steuerlichen Wohnsitzes in Italien. Die betreffende Person kann den Gegenbeweis erbringen; die \u00fcbrigen alternativen Ans\u00e4ssigkeitskriterien bleiben unber\u00fchrt.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Die Meldepflichten h\u00e4ngen von Staatsangeh\u00f6rigkeit und aufenthaltsrechtlichem Status ab: EU-\/EWR-B\u00fcrger, die sich l\u00e4nger als drei Monate in Italien aufhalten, m\u00fcssen sich in der Regel gem\u00e4\u00df dem Gesetzesdekret Nr. 30\/2007 bei der Gemeinde anmelden, w\u00e4hrend Drittstaatsangeh\u00f6rige die f\u00fcr ihren Status geltenden <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/services\/italian-business-visa\/\">besonderen Vorschriften zu Aufenthaltstitel und Anmeldung<\/a> einhalten m\u00fcssen. Eine einheitliche Dreimonatsfrist f\u00fcr die Anmeldung aller Ausl\u00e4nder gibt es nicht.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Italienische Staatsangeh\u00f6rige, die ihren Wohnsitz f\u00fcr einen Zeitraum von mehr als 12 Monaten ins Ausland verlegen, sind in der Regel verpflichtet, sich innerhalb von 90 Tagen nach der Verlegung beim Register der im Ausland lebenden Italiener (\u201eAIRE\u201c) anzumelden. Die 12-Monats-Schwelle bezieht sich auf die voraussichtliche Dauer des Auslandsaufenthalts und bedeutet nicht, dass mit der Anmeldung 12 Monate gewartet werden muss. Die AIRE-Eintragung erleichtert den Zugang zu konsularischen Dienstleistungen, einschlie\u00dflich der Ausstellung von Ausweis- und Reisedokumenten, und erm\u00f6glicht wahlberechtigten B\u00fcrgern die Stimmabgabe aus dem Ausland bei italienischen Parlamentswahlen und nationalen Referenden.<\/p>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt ins Ausland verlegen, m\u00fcssen dies in der Regel innerhalb von 20 Tagen der Gemeinde melden, damit ihre Eintragung in der Anagrafe gel\u00f6scht wird. Italienische Staatsb\u00fcrger, die ins Ausland ziehen, m\u00fcssen sich in der Regel im AIRE eintragen. Die AIRE-Eintragung allein beendet den steuerlichen Wohnsitz in Italien jedoch nicht automatisch. Seit 2024 h\u00e4ngt die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit vom zivilrechtlichen Wohnsitz (residenza), vom steuerlichen Domizil oder von der physischen Anwesenheit in Italien w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres ab, w\u00e4hrend die Eintragung in der Anagrafe eine widerlegbare Vermutung der steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit begr\u00fcndet. Der steuerliche Wohnsitz kann auch dann bestehen bleiben, wenn die Person in ein Land zieht, das auf der \u201eBlacklist\u201c steht.<\/p>\n<h4>The &#8220;White&#8221; and &#8220;Black&#8221; lists<\/h4>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\" data-start=\"0\" data-end=\"272\">Das italienische Recht sieht keine allgemeine Ausnahme von den gesetzlichen Ans\u00e4ssigkeitskriterien f\u00fcr den Umzug in ein \u201eWhitelist\u201c-Land vor. In gew\u00f6hnlichen F\u00e4llen muss jedoch die Steuerverwaltung die Ans\u00e4ssigkeit in Italien belegen; wird eine Ans\u00e4ssigkeit in zwei Staaten geltend gemacht, ist das anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen gesondert zu pr\u00fcfen.<\/p>\n<p data-start=\"274\" data-end=\"514\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Nach Art. 2 Abs. 2-bis TUIR gilt eine widerlegbare Vermutung der steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit in Italien speziell f\u00fcr italienische Staatsb\u00fcrger, die aus den Melderegistern der ans\u00e4ssigen Bev\u00f6lkerung gestrichen wurden und in Staaten oder Gebiete gezogen sind, die im Ministerialdekret vom 4. Mai 1999 in seiner ge\u00e4nderten Fassung aufgef\u00fchrt sind. Die Vermutung erstreckt sich nicht automatisch auf alle ausl\u00e4ndischen Staatsangeh\u00f6rigen oder auf jede informell als \u201eBlacklist\u201c-Land bezeichnete Jurisdiktion. In diesen F\u00e4llen muss die Person nachweisen, dass sie ihren Wohnsitz im Ausland und nicht in Italien hat.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Der Wohnsitz in Italien<\/h3>\n\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das italienische B\u00fcrgerliche Gesetzbuch definiert den Wohnsitz als den Ort, an dem die Person den Mittelpunkt ihrer gesch\u00e4ftlichen und sonstigen Interessen eingerichtet hat.<\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">F\u00fcr Einkommensteuerzwecke definiert Art. 2 Abs. 2 TUIR das Domizil ab 2024 jedoch ausdr\u00fccklich abweichend von Art. 43 des Zivilgesetzbuchs: Es ist der Ort, an dem sich die pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen des Steuerpflichtigen haupts\u00e4chlich entfalten. Eine davon abweichende zivilrechtliche Umschreibung darf dieses steuerspezifische Kriterium nicht ersetzen.<\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Daher sind zwei Elemente zu ber\u00fccksichtigen:<\/p>\n<p><!-- \/wp:post-content --><\/p>\n<p><!-- wp:list {\"ordered\":true} --><\/p>\n<ol class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li><strong>das objektive Element<\/strong>: der Ort, an dem sich die pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen der Person haupts\u00e4chlich entfalten, der f\u00fcr Einkommensteuerzwecke ab 2024 anhand der tats\u00e4chlichen Umst\u00e4nde zu bestimmen ist;<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li><strong>das subjektive Element:<\/strong> die Umst\u00e4nde, aus denen sich ergibt, wo sich diese pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen haupts\u00e4chlich entfalten; die fr\u00fchere zivilrechtliche bzw. wirtschaftliche Formel des Mittelpunkts der Gesch\u00e4fte und Interessen ist ab 2024 nicht mehr die gesetzliche Definition des steuerlichen Domizils.<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ol>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Ab 2024 ist das steuerliche Domizil in Italien in erster Linie danach zu bestimmen, wo die Person ihre pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen entfaltet; der Wille, einen Mittelpunkt gesch\u00e4ftlicher T\u00e4tigkeiten in Italien aufrechtzuerhalten, ist f\u00fcr sich genommen nicht das gesetzliche Kriterium nach Art. 2 Abs. 2 TUIR.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:quote --><\/p>\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Der \u201eMittelpunkt der Lebensinteressen\u201c kann bei der Anwendung der abkommensrechtlichen Kollisionsregeln (Tie-Breaker-Regeln) relevant sein; f\u00fcr die innerstaatliche steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien stellt das gesetzliche Domizilkriterium ab 2024 dagegen speziell auf die pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen ab und ist vom abkommensrechtlichen Kriterium zu unterscheiden.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p><\/blockquote>\n<p><!-- \/wp:quote --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Grunds\u00e4tzlich stellt die Aufrechterhaltung famili\u00e4rer Beziehungen in Italien einen wichtigen Faktor dar, der zu einem Wohnsitz in Italien f\u00fchrt.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Der abkommensrechtliche Begriff \u201eMittelpunkt der Lebensinteressen\u201c kann pers\u00f6nliche und wirtschaftliche Beziehungen nach Ma\u00dfgabe des anwendbaren Abkommens ber\u00fccksichtigen; er darf nicht mit der davon getrennten, ab 2024 eingef\u00fchrten innerstaatlichen Definition des steuerlichen Domizils verwechselt werden.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Der italienische Wohnsitz (gew\u00f6hnlicher Aufenthalt)<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Das italienische Zivilgesetzbuch definiert den Wohnsitz (residenza) als den Ort, an dem eine Person ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat.<\/span><\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Neben dem zivilrechtlichen Kriterium des gew\u00f6hnlichen Aufenthalts ist die physische Anwesenheit in Italien w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres ab 2024 ein eigenst\u00e4ndiges Kriterium f\u00fcr die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien. F\u00fcr dieses Kriterium z\u00e4hlen auch in Italien verbrachte Teile eines Tages, und die Tage m\u00fcssen nicht zusammenh\u00e4ngend sein.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die erste Komponente der Wohnsitzpr\u00fcfung ist ein <strong>objektives Element<\/strong>, das aus der physischen Anwesenheit des Steuerpflichtigen in Italien besteht. Die physische Anwesenheit in Italien muss regelm\u00e4\u00dfig und kontinuierlich sein, im Gegensatz zu sporadisch und gelegentlich.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Eine stabile und kontinuierliche Anwesenheit in Italien besteht auch dann, wenn Steuerpflichtige h\u00e4ufig ins Ausland reisen. Dies gilt auch f\u00fcr l\u00e4ngere Zeitr\u00e4ume.<br data-start=\"133\" data-end=\"136\" \/>Sie muss anhand aller sonstigen Umst\u00e4nde des jeweiligen Einzelfalls nachgewiesen werden. Als Nachweis gilt unter anderem die Beibehaltung eines Wohnsitzes in Italien.<br data-start=\"265\" data-end=\"268\" \/>Ebenfalls relevant ist die R\u00fcckkehr nach Italien, wann immer dies m\u00f6glich ist. Die Beibehaltung des Mittelpunkts der sozialen und famili\u00e4ren Beziehungen in Italien ist von Bedeutung. Diese Faktoren zeigen die Absicht, Italien unbefristet als Zuhause zu betrachten.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die zweite Komponente der Wohnsitzpr\u00fcfung ist ein <strong>subjektives Element<\/strong>, das aus der Absicht des Steuerpflichtigen besteht, auf unbestimmte Zeit in Italien zu bleiben und zu leben.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Um die Absicht festzustellen, auf unbestimmte Zeit nach Italien zu ziehen und dort zu leben, wird auf verschiedene Faktoren Bezug genommen, wie etwa das Gesamtverhalten des Steuerpflichtigen, soziale und pers\u00f6nliche Gewohnheiten, Arbeitsverh\u00e4ltnisse, famili\u00e4re Beziehungen, gesch\u00e4ftliche und pers\u00f6nliche Aktivit\u00e4ten usw.<\/p>\n<h3>Andere F\u00e4lle<\/h3>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Italienische Staatsb\u00fcrger, die Italien verlassen, k\u00f6nnen weiterhin als in Italien ans\u00e4ssig gelten. Dies gilt auch, wenn sie im AIRE-Register eingetragen sind. Zu den relevanten Faktoren z\u00e4hlen:<\/p>\n<ul>\n<li class=\"has-text-align-left\">Eigentum und Nutzung von Immobilien in Italien;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">Beibehaltung des Familienhauses in Italien;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">Einschreibung minderj\u00e4hriger Kinder in italienische Schulen;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">Beibehaltung von Girokonten in Italien f\u00fcr Investitionen;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">h\u00e4ufige Teilnahme an Gesch\u00e4ftstreffen in Italien;<\/li>\n<li class=\"has-text-align-left\">Mitgliedschaft in Sportvereinen oder Gesellschaften in Italien.<\/li>\n<\/ul>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Bei ausl\u00e4ndischen Staatsb\u00fcrgern, die Italien verlassen, k\u00f6nnen sich Komplikationen ergeben, wenn sie weiterhin famili\u00e4re Bindungen oder Eigentum in Italien unterhalten.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Diese Umst\u00e4nde sind Indizien, die anhand der gesetzlichen Ans\u00e4ssigkeitskriterien zu w\u00fcrdigen sind; das blo\u00dfe Bestehen eines Bankkontos oder einer Kapitalanlage in Italien begr\u00fcndet nicht automatisch eine steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien. Bei doppelter Ans\u00e4ssigkeit k\u00f6nnen die abkommensrechtlichen Tie-Breaker-Regeln ma\u00dfgeblich sein.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h2 id=\"types\" class=\"wp-block-heading\">Steuern f\u00fcr Expats in Italien<\/h2>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 id=\"income\" class=\"wp-block-heading\">Einkommensteuer f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen (<em>Imposta sui redditi delle persone fisiche<\/em> \u2013 IRPEF)<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Einkommensteuer f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen wird zu progressiven Steuers\u00e4tzen auf das der ordentlichen IRPEF unterliegende steuerpflichtige Einkommen erhoben, das die folgenden Einkunftsarten sowie Renten umfassen kann; andere Eink\u00fcnfte k\u00f6nnen getrennt oder im Rahmen von Ersatzsteuerregelungen besteuert werden:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:list --><\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\"><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Einkommen aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit;<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Unternehmenseinkommen;<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Einkommen aus selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit;<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/p>\n<p><!-- wp:list-item --><\/p>\n<li>Einkommen aus Immobilien.<\/li>\n<p><!-- \/wp:list-item --><\/ul>\n<p><!-- \/wp:list --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Das steuerpflichtige Bruttoeinkommen ergibt sich aus der Summe der steuerpflichtigen Einkommen der oben genannten Kategorien, die der ordentlichen Besteuerung unterliegen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Im Jahr 2023 galten folgende Steuerstufen:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table style=\"width: 100%; height: 254px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 88px;\">\n<td style=\"text-align: center; height: 88px;\" colspan=\"4\">\n<p><strong>Steuers\u00e4tze g\u00fcltig vom 1.1.2022 bis 31.12.2023<\/strong><\/p>\n<p><em>Gesetz Nr. 234 vom 30. Dezember 2021 (Haushaltsgesetz 2022)<\/em><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 51px;\" colspan=\"2\"><strong>Steuerpflichtiges Einkommen<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 51px;\"><strong>Steuersatz<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 51px;\"><strong>IRPEF (brutto)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\"><strong>Mehr als<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 23px;\"><strong>Bis<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 23px;\" colspan=\"2\"> <\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">0 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">15.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">23 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">3.450 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">15.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">28.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">25 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">3.450 \u20ac + 25 % auf den Anteil \u00fcber 15.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">28.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">50.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">35 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">6.700 \u20ac + 35 % auf den Anteil \u00fcber 28.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px;\">50.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\"> <\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">43 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px;\">14.400 \u20ac + 43 % auf den Anteil \u00fcber 50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p><!-- \/wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Nur f\u00fcr das Steuerjahr <strong>2024<\/strong> galten folgende IRPEF-Steuerstufen:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table style=\"width: 100%; height: 192px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 88px;\">\n<td style=\"text-align: center; height: 88px; width: 99.7619%;\" colspan=\"4\">\n<p><strong>Steuers\u00e4tze g\u00fcltig vom 1.1.2024 bis 31.12.2024<\/strong><\/p>\n<p>Gesetzesdekret Nr. 216 vom 30. Dezember 2023, Art. 1 Abs. 1<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 14px; width: 28.2143%;\" colspan=\"2\"><strong>Steuerpflichtiges Einkommen<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 14px; width: 13.2143%;\"><strong>Steuersatz<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 14px; width: 58.3333%;\"><strong>IRPEF (brutto)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 21px; width: 15.8333%;\"><strong>Mehr als<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 21px; width: 12.381%;\"><strong>Bis<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 21px; width: 71.5476%;\" colspan=\"2\"> <\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">0 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\">28.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">23 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">6.440 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">28.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\">50.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">35 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">6.440 \u20ac + 35 % auf den Anteil \u00fcber 28.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">50.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\"> <\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">43 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">14.140 \u20ac + 43 % auf den Anteil \u00fcber 50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p><!-- \/wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>F\u00fcr 2025 wurden die drei IRPEF-Steuerstufen (23 %, 35 %, 43 %) dauerhaft festgeschrieben. Ab dem 1. Januar 2026 wird der Steuersatz f\u00fcr den Teil des ordentlichen steuerpflichtigen Einkommens \u00fcber 28.000 \u20ac bis 50.000 \u20ac auf 33 % gesenkt. Die nationalen IRPEF-Steuerstufen f\u00fcr 2026 sind nachstehend aufgef\u00fchrt; regionale und kommunale Zuschlagsteuern, Abz\u00fcge und Steuerabzugsbetr\u00e4ge werden gesondert berechnet.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table style=\"width: 100%; height: 192px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 88px;\">\n<td style=\"text-align: center; height: 88px; width: 99.7619%;\" colspan=\"4\">\n<p><strong>Steuers\u00e4tze g\u00fcltig ab 1.1.2026<\/strong><\/p>\n<p>Gesetz Nr. 199 vom 30. Dezember 2025, Art. 1 Abs. 3<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 14px; width: 28.2143%;\" colspan=\"2\"><strong>Steuerpflichtiges Einkommen<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 14px; width: 13.2143%;\"><strong>Steuersatz<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 14px; width: 58.3333%;\"><strong>IRPEF (brutto)<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 21px; width: 15.8333%;\"><strong>Mehr als<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 21px; width: 12.381%;\"><strong>Bis<\/strong><\/td>\n<td style=\"height: 21px; width: 71.5476%;\" colspan=\"2\"> <\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">0 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\">28.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">23 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">6.440 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">28.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\">50.000 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">33 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">6.440 \u20ac + 33 % auf den Anteil \u00fcber 28.000 \u20ac (13.700 \u20ac an der Obergrenze)<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 23px;\">\n<td style=\"height: 23px; width: 15.8333%;\">50.001 \u20ac<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 12.381%;\"> <\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 13.2143%;\">43 %<\/td>\n<td style=\"height: 23px; width: 58.3333%;\">13.700 \u20ac + 43 % auf den Anteil \u00fcber 50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p><!-- \/wp:tadv\/classic-paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Mit dem Gesetzesdekret Nr. 117 vom 19. Juni 2026 (in Kraft seit dem 4. Juli 2026) wurde ein neues konsolidiertes Einkommensteuergesetz erlassen. Seine Bestimmungen gelten ab dem 1. Januar 2027; bis zum 31. Dezember 2026 bleiben die in diesem Beitrag enthaltenen Verweise auf das geltende Einkommensteuergesetz (Pr\u00e4sidialdekret Nr. 917\/1986) ma\u00dfgeblich. Die Normverweise sind f\u00fcr Steuerzeitr\u00e4ume ab 2027 erneut zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zus\u00e4tzliche Regionalsteuer<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die regionale Zuschlagsteuer zur Einkommensteuer (<em>addizionale regionale IRPEF<\/em>) richtet sich nach der Region des steuerlichen Domizils des Steuerpflichtigen und nach dem jeweiligen Steuerjahr; die anwendbaren Stufen, Steuers\u00e4tze und etwaigen Verg\u00fcnstigungen sind anhand der amtlichen j\u00e4hrlichen regionalen \u00dcbersichten zu pr\u00fcfen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zus\u00e4tzliche Gemeindesteuer<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die kommunale Zuschlagsteuer zur Einkommensteuer h\u00e4ngt von der jeweiligen Gemeinde und dem Steuerjahr ab; Steuers\u00e4tze und etwaige Freibetr\u00e4ge werden von der Gemeinde innerhalb der gesetzlichen Grenzen festgelegt. Die anwendbaren Steuers\u00e4tze und Freibetr\u00e4ge sind anhand der amtlichen j\u00e4hrlichen kommunalen \u00dcbersichten zu pr\u00fcfen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Gemeinden k\u00f6nnen progressive Steuers\u00e4tze auf die nationalen Einkommensklassen anwenden.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 id=\"investment\" class=\"wp-block-heading\">Besteuerung von Kapitalertr\u00e4gen in Italien<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":4,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Dividendenertr\u00e4ge<\/h4>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Seit dem Steuerjahr 2018 unterliegen Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen der gleichen steuerlichen Behandlung wie nicht qualifizierte Beteiligungen, was eine Ersatzsteuer von 26 % bedeutet.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Der Satz von 26 % ist die allgemeine Regel f\u00fcr qualifizierte und nicht qualifizierte Beteiligungen, die von nat\u00fcrlichen Personen au\u00dferhalb eines Betriebsverm\u00f6gens gehalten werden; Ausnahmen gelten unter anderem f\u00fcr bestimmte Aussch\u00fcttungen aus Niedrigsteuergebieten und f\u00fcr andere besonders geregelte F\u00e4lle. Die steuerliche Behandlung ist daher im Einzelfall zu pr\u00fcfen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Dividenden, die an Nichtans\u00e4ssige gezahlt werden, k\u00f6nnen bei bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen einem niedrigeren Steuersatz unterliegen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":4,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Zinsertr\u00e4ge<\/h4>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Besteuerung von Zinsen variiert je nach Quelle. Zinsen aus italienischen Staatsanleihen und anderen Wertpapieren, die f\u00fcr die gesetzliche Vorzugsregelung in Betracht kommen, unterliegen in der Regel dem Satz von 12,5 %. Zinsen aus anderen Anlagen unterliegen in der Regel einem Satz von 26 %, vorbehaltlich der gesetzlichen Vorschriften und anwendbarer Befreiungen; nicht jede ausl\u00e4ndische Staatsanleihe kommt automatisch in den Genuss des Vorzugssatzes.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Zinsen aus ausl\u00e4ndischen Bankkonten k\u00f6nnen jedoch im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung einer Ersatzsteuer von 26 % unterliegen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":4,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Kapitalgewinne<\/h4>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Kapitalgewinne werden als sonstige Eink\u00fcnfte eingestuft. Die Steuer wird auf Grundlage der Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungskosten berechnet, wobei etwaige zus\u00e4tzliche rechtliche und administrative Kosten ber\u00fccksichtigt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Seit dem 1. Januar 2019 unterliegen Privatpersonen einer Pauschalsteuer von 26 % auf Kapitalgewinne aus qualifizierten und nicht qualifizierten Beteiligungen an italienischen und ausl\u00e4ndischen Gesellschaften.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 id=\"capital\" class=\"wp-block-heading\">Italienische Verm\u00f6genssteuern<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":4,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Kommunale Immobiliensteuer (IMU \u2013 <em>Imposta Municipale Propria<\/em>)<\/h4>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Ab dem 1. Januar 2020 wurde die TASI-Steuer (Steuer auf unteilbare Dienstleistungen) abgeschafft und in die neue IMU-Steuer integriert. Die IMU schuldet in der Regel der Eigent\u00fcmer oder der Inhaber eines steuerpflichtigen dinglichen Rechts an einer in Italien gelegenen Immobilie. Befreit ist die gesetzlich definierte \u201e<em>abitazione principale<\/em>\u201c (Hauptwohnung, in der der Steuerpflichtige gew\u00f6hnlich wohnt und zugleich mit Wohnsitz gemeldet ist), nach Ma\u00dfgabe der besonderen Vorschriften und ohne die regul\u00e4re Befreiung f\u00fcr die Katasterkategorien A\/1, A\/8 und A\/9 (Luxusimmobilien).<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Steuer wird auf Grundlage des Katasterwerts der Immobilie berechnet, der sich aus der um 5 % neu bewerteten <em>rendita<\/em> und anschlie\u00dfender Multiplikation mit einem bestimmten Koeffizienten (z. B. 160) ergibt. F\u00fcr gew\u00f6hnliche, nicht befreite Geb\u00e4ude betr\u00e4gt der IMU-Grundsteuersatz nach Art. 1 Abs. 754 des Gesetzes Nr. 160\/2019 0,86 %, vorbehaltlich der von der jeweiligen Gemeinde rechtm\u00e4\u00dfig festgelegten S\u00e4tze.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die neue IMU-Steuer ist in der Regel in zwei Raten zu zahlen, eine bis zum 16. Juni und die andere bis zum 16. Dezember des laufenden Jahres.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":4,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Italienische Abfallsteuer (TARI \u2013 <em>Tassa rifiuti<\/em>)<\/h4>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">TARI steht f\u00fcr <em>Tassa sui rifiuti<\/em> (Abfallsteuer) und ist von der abgeschafften TASI zu unterscheiden. Ihre Bemessung richtet sich nach den Vorschriften \u00fcber die Abgaben f\u00fcr den Abfalldienst und ber\u00fccksichtigt in der Regel die nutzbaren Fl\u00e4chen, die Merkmale des Haushalts bzw. die wirtschaftliche T\u00e4tigkeit sowie die \u00f6rtlich geltenden Tarife.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die TARI schuldet in der Regel, wer R\u00e4umlichkeiten oder Freifl\u00e4chen besitzt oder nutzt, in denen st\u00e4dtische Abf\u00e4lle anfallen k\u00f6nnen, auch ohne Eigent\u00fcmer zu sein. \u00dcbersteigt die Nutzung oder der Besitz im selben Kalenderjahr sechs Monate nicht, schuldet die Steuer ausschlie\u00dflich der Eigent\u00fcmer bzw. der Inhaber des betreffenden dinglichen Rechts, gem\u00e4\u00df Art. 1 Abs. 643 des Gesetzes Nr. 147\/2013.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuer auf im Ausland gelegene Immobilien (IVIE \u2013 <em>Imposta sul valore degli immobili situati all&#8217;estero<\/em>)<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die IVIE gilt f\u00fcr <strong>au\u00dferhalb Italiens<\/strong> gelegene Immobilien, die von einer f\u00fcr steuerliche Zwecke in Italien ans\u00e4ssigen Person gehalten werden.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Steuerpflichtig k\u00f6nnen auch in Italien steuerlich ans\u00e4ssige Personen sein, die einen Nie\u00dfbrauch oder andere ma\u00dfgebliche dingliche Rechte an ausl\u00e4ndischen Immobilien innehaben; es gelten besondere Regeln und Befreiungen, unter anderem f\u00fcr eine im Ausland gelegene Hauptwohnung.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die IVIE wird auf Grundlage des Wertes der Immobilie berechnet, der entweder den Anschaffungskosten laut Kaufvertrag oder dem aktuellen Marktwert am Standort der Immobilie entspricht.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Bei Immobilien in einem EU- oder EWR-Land mit einem Informationsaustauschabkommen mit Italien wird die Verm\u00f6genssteuer auf Grundlage des im Ausland geltenden Katasterwerts berechnet. Ist kein Katasterwert verf\u00fcgbar, wird die Steuer auf Grundlage der Anschaffungskosten oder des Marktwerts am Standort der Immobilie berechnet.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">F\u00fcr das Steuerjahr 2023 betr\u00e4gt der IVIE-Steuersatz 0,76 %; liegt der Steuerbetrag unter 200 \u20ac, ist keine Steuer zu zahlen. Unterliegt die Immobilie bereits einer Grundsteuer in dem Land, in dem sie sich befindet, kann die Person diesen Betrag von der in ihrer italienischen Steuererkl\u00e4rung f\u00e4lligen Steuer abziehen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Schwelle von 200 \u20ac ist nach den gesetzlichen Berechnungsregeln der IVIE zu pr\u00fcfen und stellt keine Freigrenze dar, die sich lediglich nach dem Kaufpreis einer Immobilie richtet. F\u00fcr ber\u00fccksichtigungsf\u00e4hige ausl\u00e4ndische Verm\u00f6gensteuern auf dieselbe Immobilie wird in der Regel eine Steueranrechnung gew\u00e4hrt, begrenzt auf die geschuldete italienische IVIE und vorbehaltlich der gesetzlichen Voraussetzungen.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Verm\u00f6genssteuer wird bei Abgabe der italienischen Steuererkl\u00e4rung festgesetzt.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Das Gesetz Nr. 213 vom 30. Dezember 2023, Art. 1 Abs. 91 Buchst. a, hat den regul\u00e4ren IVIE-Steuersatz mit Wirkung ab dem Steuerjahr 2024 erh\u00f6ht.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Der regul\u00e4re IVIE-Steuersatz betr\u00e4gt ab dem Steuerjahr 2024 1,06 %, vorbehaltlich der gesetzlichen Befreiungen und der Sonderregeln f\u00fcr bestimmte Immobilien.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:heading {\"level\":3,\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<h3 id=\"assets\" class=\"wp-block-heading\">Steuer auf im Ausland gehaltene Finanzanlagen (IVAFE \u2013 <em>Imposta sul valore delle attivit\u00e0 finanziarie detenute all\u2019estero<\/em>)<\/h3>\n<p><!-- \/wp:heading --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Bemessungsgrundlage dieser Steuer ist der Wert der Finanzanlagen zum 31. Dezember oder zum Ende des Haltezeitraums. F\u00fcr das Steuerjahr 2023 betr\u00e4gt der anzuwendende Steuersatz 0,2 %.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">F\u00fcr ausl\u00e4ndische Girokonten wird die IVAFE in der Regel als fester Jahresbetrag von 34,20 \u20ac je Konto erhoben, anteilig nach Haltedauer und Beteiligungsquote, sofern der ma\u00dfgebliche durchschnittliche Jahressaldo 5.000 \u20ac \u00fcbersteigt; die Berechnung des Durchschnittssaldos und eine etwaige Zusammenrechnung richten sich nach den gesetzlichen Vorschriften.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Das Gesetz Nr. 213 vom 30. Dezember 2023 (Haushaltsgesetz f\u00fcr 2024) sieht ebenfalls eine Erh\u00f6hung der Verm\u00f6genssteuers\u00e4tze auf ausl\u00e4ndische Finanzanlagen vor.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Ab dem Steuerjahr 2024 betr\u00e4gt die IVAFE f\u00fcr ausl\u00e4ndische Finanzprodukte grunds\u00e4tzlich weiterhin 0,2 %, f\u00fcr Produkte, die in den im Ministerialdekret vom 4. Mai 1999 in seiner ge\u00e4nderten Fassung aufgef\u00fchrten Staaten oder Gebieten gehalten werden, jedoch 0,4 %.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Die Verm\u00f6genssteuer wird bei Abgabe der italienischen Steuererkl\u00e4rung festgesetzt.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph {\"align\":\"left\"} --><\/p>\n<p class=\"has-text-align-left\">Unabh\u00e4ngig von der IVAFE m\u00fcssen in Italien steuerlich ans\u00e4ssige Personen ihre Meldepflichten f\u00fcr Auslandsverm\u00f6gen im Abschnitt RW der Steuererkl\u00e4rung pr\u00fcfen. Ausl\u00e4ndische Einlagen und Girokonten sind in der Regel von der Meldepflicht befreit, wenn ihr maximaler Gesamtsaldo im Laufe des Jahres 15.000 \u20ac nicht \u00fcbersteigt; die Meldung bleibt jedoch erforderlich, wenn IVAFE geschuldet wird. Die 5.000-\u20ac-Regel der IVAFE darf nicht mit der Meldeschwelle von 15.000 \u20ac verwechselt werden.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ein Leitfaden zu den verschiedenen Steuerarten in Italien f\u00fcr Expats.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":149349,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"wpai_generated_summary":"","footnotes":""},"categories":[6191,6124,6178,6179],"tags":[],"country":[2006],"container":[6600],"service":[6334],"tag-di-competenza":[5610],"class_list":["post-237824","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-income-tax-law","category-declaration-tax-fullfilments","category-imu","category-property-tax","country-italien","container-tax-legal-services-for-individuals","service-tax-returns-for-expats-italy","tag-di-competenza-team-fiscale-internazionale-de"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v28.8 (Yoast SEO v28.8) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Steuern in Italien f\u00fcr Expats: Wie hoch sind die Steuerzahlungen? 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