{"id":237824,"date":"2023-03-17T12:20:55","date_gmt":"2023-03-17T11:20:55","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/steuern-in-italien-fuer-auslaender\/"},"modified":"2026-07-15T09:59:40","modified_gmt":"2026-07-15T07:59:40","slug":"steuern-in-italien-fuer-auslaender","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/steuern-in-italien-fuer-auslaender\/","title":{"rendered":"Steuern in Italien f\u00fcr Ausl\u00e4nder"},"content":{"rendered":"&#13;\n<div class=\"flex flex-col text-sm @w-xl\/main:pt-header-height pb-25\">&#13;\n<article class=\"text-token-text-primary w-full focus:outline-none [--shadow-height:45px] has-data-writing-block:pointer-events-none has-data-writing-block:-mt-(--shadow-height) has-data-writing-block:pt-(--shadow-height) [&amp;:has([data-writing-block])&gt;*]:pointer-events-auto scroll-mt-[calc(var(--header-height)+min(200px,max(70px,20svh)))]\" dir=\"auto\" tabindex=\"-1\" data-turn-id=\"4e749a4b-178e-40ec-a239-6523dd458dc8\" data-testid=\"conversation-turn-22\" data-scroll-anchor=\"true\" data-turn=\"assistant\">&#13;\n<div class=\"text-base my-auto mx-auto pb-10 [--thread-content-margin:--spacing(4)] @w-sm\/main:[--thread-content-margin:--spacing(6)] @w-lg\/main:[--thread-content-margin:--spacing(16)] px-(--thread-content-margin)\">&#13;\n<div class=\"[--thread-content-max-width:40rem] @w-lg\/main:[--thread-content-max-width:48rem] mx-auto max-w-(--thread-content-max-width) flex-1 group\/turn-messages focus-visible:outline-hidden relative flex w-full min-w-0 flex-col agent-turn\" tabindex=\"-1\">&#13;\n<div class=\"flex max-w-full flex-col grow\">&#13;\n<div class=\"min-h-8 text-message relative flex w-full flex-col items-end gap-2 text-start break-words whitespace-normal [.text-message+&amp;]:mt-1\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"1365bdbc-d8a0-4ee2-aa36-d3f277b6fbb9\" data-message-model-slug=\"gpt-5-mini\">&#13;\n<div class=\"flex w-full flex-col gap-1 empty:hidden first:pt-[1px]\">&#13;\n<div class=\"markdown prose dark:prose-invert w-full break-words light markdown-new-styling\">&#13;\n<p class=\"wp-block-paragraph\" data-start=\"0\" data-end=\"335\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Der Zweck dieses Leitfadens ist es, einen \u00dcberblick \u00fcber die Steuerlage in Italien f\u00fcr Expats zu geben. Zun\u00e4chst werden allgemeine Konzepte zum steuerlichen Wohnsitz in Italien erl\u00e4utert. Dies hilft Ihnen zu verstehen, zu welcher Kategorie Sie geh\u00f6ren. Anschlie\u00dfend konzentriert sich der Leitfaden auf verschiedene Steuern, die Sie m\u00f6glicherweise zahlen m\u00fcssen. Dazu geh\u00f6ren Steuern auf Finanzverm\u00f6gen, Immobilien oder Eink\u00fcnfte.<\/p>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/article>&#13;\n<\/div>&#13;\n&#13;\n<h2 id=\"incometax\" class=\"wp-block-heading\">M\u00fcssen Ausl\u00e4nder in Italien Einkommensteuer zahlen?<\/h2>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das Verst\u00e4ndnis des Begriffs \u201eSteuerwohnsitz\u201c ist der erste Schritt, um festzustellen, wie das Einkommen einer Person in Italien besteuert wird.<\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">F\u00fcr Ausl\u00e4nder, die nach Italien einreisen oder Italien verlassen, ist es wichtig zu wissen, welchen steuerlichen Wohnsitzstatus sie in Italien haben werden.<\/p>&#13;\n&#13;\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuerlich ans\u00e4ssige nat\u00fcrliche Personen<\/h3>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Steuerlich Ans\u00e4ssige unterliegen in Italien der Besteuerung ihrer Eink\u00fcnfte, unabh\u00e4ngig davon, wo diese erzielt werden \u2013 nach dem sogenannten \u201eWeltweiten Prinzip\u201c. Daher unterliegen steuerlich Ans\u00e4ssige der Besteuerung von Eink\u00fcnften aus ausl\u00e4ndischen Quellen. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>&#13;\n<ul>&#13;\n<li class=\"has-text-align-left\">income from real estate owned outside of Italy;<\/li>&#13;\n<li class=\"has-text-align-left\">foreign interests, dividends, and capital gains;<\/li>&#13;\n<li class=\"has-text-align-left\">foreign compensations;<\/li>&#13;\n<li class=\"has-text-align-left\">other foreign income (ex. Malta).<\/li>&#13;\n<\/ul>&#13;\n<div class=\"text-base my-auto mx-auto pb-10 [--thread-content-margin:--spacing(4)] @w-sm\/main:[--thread-content-margin:--spacing(6)] @w-lg\/main:[--thread-content-margin:--spacing(16)] px-(--thread-content-margin)\">&#13;\n<div class=\"[--thread-content-max-width:40rem] @w-lg\/main:[--thread-content-max-width:48rem] mx-auto max-w-(--thread-content-max-width) flex-1 group\/turn-messages focus-visible:outline-hidden relative flex w-full min-w-0 flex-col agent-turn\" tabindex=\"-1\">&#13;\n<div class=\"flex max-w-full flex-col grow\">&#13;\n<div class=\"min-h-8 text-message relative flex w-full flex-col items-end gap-2 text-start break-words whitespace-normal [.text-message+&amp;]:mt-1\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"4172105f-6375-44c1-8241-c1b2503ddcfe\" data-message-model-slug=\"gpt-5-mini\">&#13;\n<div class=\"flex w-full flex-col gap-1 empty:hidden first:pt-[1px]\">\u00a0<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n<\/div>&#13;\n&#13;\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Nicht steuerlich ans\u00e4ssige nat\u00fcrliche Personen<\/h3>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Nicht in Italien ans\u00e4ssige Personen unterliegen nur mit den in Italien erzielten Eink\u00fcnften der Besteuerung. Nach der \u201espiegelbildlichen\u201c Auslegung von Art. 23 des italienischen Steuergesetzbuchs (\u201eT.U.I.R.\u201c) umfasst die Kategorie der im Staatsgebiet erzielten Eink\u00fcnfte:<\/p>&#13;\n\r\n<ul class=\"wp-block-list\">&#13;\n<li>Eink\u00fcnfte aus der Vermietung von in Italien gelegenen Immobilien;<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>von Italien oder von Gebietsans\u00e4ssigen gezahlte Kapitalertr\u00e4ge;<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/tax-treatment-of-the-employment-income-received-by-a-non-resident-working-from-home-in-italy\/\">Eink\u00fcnfte aus einer in Italien ausge\u00fcbten Erwerbst\u00e4tigkeit;<\/a><\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li><a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/tax-treatment-of-income-produced-by-a-non-resident-consultant-for-activities-rendered-to-an-italian-ministry\/\">Eink\u00fcnfte aus selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit, die durch in Italien ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeiten erzielt werden;<\/a><\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>Gewinne aus Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten, die in Italien \u00fcber Betriebsst\u00e4tten des ausl\u00e4ndischen Unternehmens ausge\u00fcbt werden;<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>sonstige Eink\u00fcnfte aus in Italien ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeiten und aus Verm\u00f6genswerten, die sich im Hoheitsgebiet des Staates befinden;<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne aus der \u00dcbertragung von Aktien, die an inl\u00e4ndischen Unternehmen gehalten werden.<\/li>&#13;\n<\/ul>\r\n&#13;\n<h2 id=\"taxresidence\" class=\"wp-block-heading\">Steuerlicher Wohnsitz nat\u00fcrlicher Personen in Italien<\/h2>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Die inl\u00e4ndischen Steuergesetze jedes Staates legen die Voraussetzungen fest, unter denen eine nat\u00fcrliche Person als steuerlich ans\u00e4ssig in diesem Staat gilt.<\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das italienische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr (z. B. 1. Januar \u2013 31. Dezember). Daher gilt eine nat\u00fcrliche Person f\u00fcr das gesamte Steuerjahr als in Italien steuerlich ans\u00e4ssig; das Konzept eines geteilten Steuerjahres gibt es nicht, es sei denn, ein bestimmtes Doppelbesteuerungsabkommen sieht dies vor.<\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Gem\u00e4\u00df Artikel 2 Absatz 2 des italienischen Steuergesetzbuchs (\u201eT.U.I.R.\u201c) gilt eine nat\u00fcrliche Person f\u00fcr steuerliche <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/optional-regime-for-neo-residents-and-recovery-of-tax-withholdings\/\">Zwecke als \u201eans\u00e4ssig\u201c<\/a>, wenn sie den gr\u00f6\u00dften Teil des Steuerjahres (mindestens 183 Tage im Jahr, 184 Tage in Schaltjahren)<\/p>&#13;\n\r\n<ol class=\"wp-block-list\">&#13;\n<li>die betreffende Person ist im italienischen Einwohnerregister (der sogenannten \u201eAnagrafe\u201c) eingetragen; oder<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>der \u201eWohnsitz\u201c im Hoheitsgebiet des italienischen Staates liegt, wie in \u00a7 43 des italienischen Zivilgesetzbuchs definiert (der Ort, an dem die Person ihren wirtschaftlichen, sozialen und famili\u00e4ren Interessenmittelpunkt hat); oder<\/li>&#13;\n\r\n\r\n&#13;\n<li>Der \u201eWohnsitz\u201c befindet sich im Hoheitsgebiet des italienischen Staates im Sinne von \u00a7 43 des italienischen Zivilgesetzbuchs (der Ort, an dem die Person ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat, an dem sie gew\u00f6hnlich lebt).<\/li>&#13;\n<\/ol>\r\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Es reicht aus, wenn mindestens eine der oben genannten Voraussetzungen \u2013 auch ohne Kontinuit\u00e4t \u2013 w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres erf\u00fcllt ist, damit die Person als in Italien steuerlich ans\u00e4ssig gilt.<\/p>&#13;\n&#13;\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Eintragung in das Register der in Italien ans\u00e4ssigen Bev\u00f6lkerung<\/h3>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Die Eintragung im italienischen Einwohnerregister (im Folgenden \u201eAnagrafe\u201c) begr\u00fcndet eine unwiderlegbare Vermutung des steuerlichen Wohnsitzes in Italien, unabh\u00e4ngig davon, ob sich die betreffende Person tats\u00e4chlich au\u00dferhalb Italiens aufh\u00e4lt.<\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">F\u00fcr ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die nach Italien einreisen, besteht die gesetzliche Verpflichtung, sich selbst und etwaige unterhaltsberechtigte Personen innerhalb von drei Monaten nach ihrer Einreise in Italien in der Gemeinde, in der sie ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt haben, <a href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/immigration-services-to-italy\/\">als Einwohner anzumelden.<\/a><\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Italienische Staatsangeh\u00f6rige, die ihren Wohnsitz f\u00fcr mindestens 12 Monate ins Ausland verlegen, haben das Recht und die Pflicht, sich beim Register f\u00fcr im Ausland lebende Italiener (AIRE) anzumelden. Die Eintragung im AIRE erm\u00f6glicht die Teilnahme an italienischen Wahlen sowie die Erneuerung oder Beantragung von Dokumenten im Ausland.<\/p>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Ausl\u00e4ndische Staatsangeh\u00f6rige, die Italien verlassen, sollten sich vor ihrer Abreise aus dem Einwohnermelderegister (Anagrafe) abmelden. F\u00fcr italienische Staatsb\u00fcrger reicht eine einfache Abmeldung aus dem Einwohnermelderegister jedoch m\u00f6glicherweise nicht aus. Die Eintragung in das Register der im Ausland lebenden Italiener (AIRE) allein f\u00fchrt m\u00f6glicherweise nicht zur Beendigung des steuerlichen Wohnsitzes. Der steuerliche Wohnsitz in Italien bleibt bestehen, wenn die Person ihren Wohnsitz und\/oder Aufenthalt in Italien beibeh\u00e4lt. Dies entspricht der Definition im italienischen Zivilgesetzbuch. Der steuerliche Wohnsitz kann auch dann bestehen bleiben, wenn die Person in ein Land zieht, das auf der \u201eBlacklist\u201c steht.<\/p>&#13;\n<h4>The &#8220;White&#8221; and &#8220;Black&#8221; lists<\/h4>&#13;\n&#13;\n<p class=\"wp-block-paragraph\" data-start=\"0\" data-end=\"272\">Wenn eine Person in ein Land der \u201eWhitelist\u201c umzieht, liegt die Beweislast bei den Beh\u00f6rden. L\u00e4nder der Whitelist haben ein Doppelbesteuerungsabkommen oder ein Abkommen \u00fcber den Informationsaustausch mit Italien geschlossen. Die Beh\u00f6rden m\u00fcssen nachweisen, dass die Person in Italien ans\u00e4ssig ist.<\/p>&#13;\n<p data-start=\"274\" data-end=\"514\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Zieht eine Person in ein Land, das auf der \u201eschwarzen Liste\u201c steht, liegt die Beweislast bei ihr. Diese L\u00e4nder werden von den italienischen Beh\u00f6rden als Steueroasen angesehen. Die Person muss nachweisen, dass sie ihren Wohnsitz im Ausland und nicht in Italien hat.<\/p>&#13;\n&#13;\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Der Wohnsitz in Italien<\/h3>&#13;\n&#13;\n<p class=\"has-text-align-left wp-block-paragraph\">Das italienische B\u00fcrgerliche Gesetzbuch definiert den Wohnsitz als den Ort, an dem die Person den Mittelpunkt ihrer gesch\u00e4ftlichen und sonstigen Interessen eingerichtet hat.<\/p>&#13;\n<h1>Steuerlicher Wohnsitz und Steuern f\u00fcr Expats in Italien<\/h1>\n<p>Daher sind zwei Elemente zu ber\u00fccksichtigen:<\/p>\n<p><strong>das objektive Element<\/strong>: der Mittelpunkt der gesch\u00e4ftlichen und pers\u00f6nlichen Angelegenheiten.<\/p>\n<p><strong>das subjektive Element<\/strong>: die Absicht, sich an diesem Ort (Italien) niederzulassen, ausdr\u00fccklich erkl\u00e4rt oder indirekt durch das Verhalten der Person gem\u00e4\u00df einer allgemeinen sozialen Beurteilung zum Ausdruck gebracht.<\/p>\n<p>Unter Ber\u00fccksichtigung des Vorstehenden besteht der Wohnsitz (domicilio) in erster Linie aus einer rechtlichen Situation. Er ist unabh\u00e4ngig von der physischen Anwesenheit der Person und durch ein subjektives Element gekennzeichnet: \u201eden Willen\u201c, einen Mittelpunkt der gesch\u00e4ftlichen T\u00e4tigkeit in Italien zu begr\u00fcnden und aufrechtzuerhalten. Er umfasst auch die Aufrechterhaltung pers\u00f6nlicher Angelegenheiten in Italien.<\/p>\n<p>Der Begriff \u201egesch\u00e4ftliche Angelegenheiten und Interessen\u201c ist weit auszulegen und nicht rein wirtschaftlich zu verstehen, sodass auch moralische, soziale und famili\u00e4re Beziehungen (der Mittelpunkt der Lebensinteressen) ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n<p>Grunds\u00e4tzlich stellt die Aufrechterhaltung famili\u00e4rer Beziehungen in Italien einen wichtigen Faktor dar, der zu einem Wohnsitz in Italien f\u00fchrt.<\/p>\n<p>Der Ausdruck \u201eMittelpunkt der Lebensinteressen\u201c bezieht sich auch auf weitere Elemente, die die Person mit Italien verbinden. Solche Elemente w\u00e4ren, ohne darauf beschr\u00e4nkt zu sein, Immobilien, Bankkonten, Finanzanlagen usw.<\/p>\n<h2>Der italienische Wohnsitz (gew\u00f6hnlicher Aufenthalt)<\/h2>\n<p>Das italienische Zivilgesetzbuch definiert den Wohnsitz (residenza) als den Ort, an dem eine Person ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat.<\/p>\n<p>Die erste Komponente der Wohnsitzpr\u00fcfung ist ein objektives Element, das aus der physischen Anwesenheit des Steuerpflichtigen in Italien besteht. Die physische Anwesenheit in Italien muss regelm\u00e4\u00dfig und kontinuierlich sein, im Gegensatz zu sporadisch und gelegentlich.<\/p>\n<p>Eine stabile und kontinuierliche Anwesenheit in Italien besteht auch dann, wenn Steuerpflichtige h\u00e4ufig ins Ausland reisen. Dies gilt auch f\u00fcr l\u00e4ngere Zeitr\u00e4ume. Sie muss anhand aller sonstigen Umst\u00e4nde des jeweiligen Einzelfalls nachgewiesen werden. Als Nachweis gilt unter anderem die Beibehaltung eines Wohnsitzes in Italien. Ebenfalls relevant ist die R\u00fcckkehr nach Italien, wann immer dies m\u00f6glich ist. Die Beibehaltung des Mittelpunkts der sozialen und famili\u00e4ren Beziehungen in Italien ist von Bedeutung. Diese Faktoren zeigen die Absicht, Italien unbefristet als Zuhause zu betrachten.<\/p>\n<p>Die zweite Komponente der Wohnsitzpr\u00fcfung ist ein subjektives Element, das aus der Absicht des Steuerpflichtigen besteht, auf unbestimmte Zeit in Italien zu bleiben und zu leben.<\/p>\n<p>Um die Absicht festzustellen, auf unbestimmte Zeit nach Italien zu ziehen und dort zu leben, wird auf verschiedene Faktoren Bezug genommen, wie etwa das Gesamtverhalten des Steuerpflichtigen, soziale und pers\u00f6nliche Gewohnheiten, Arbeitsverh\u00e4ltnisse, famili\u00e4re Beziehungen, gesch\u00e4ftliche und pers\u00f6nliche Aktivit\u00e4ten usw.<\/p>\n<h3>Andere F\u00e4lle<\/h3>\n<p>Italienische Staatsb\u00fcrger, die Italien verlassen, k\u00f6nnen weiterhin als in Italien ans\u00e4ssig gelten. Dies gilt auch, wenn sie im AIRE-Register eingetragen sind. Zu den relevanten Faktoren z\u00e4hlen:<\/p>\n<ul>\n<li>Eigentum und Nutzung von Immobilien in Italien;<\/li>\n<li>Beibehaltung des Familienhauses in Italien;<\/li>\n<li>Einschreibung minderj\u00e4hriger Kinder in italienische Schulen;<\/li>\n<li>Beibehaltung von Girokonten in Italien f\u00fcr Investitionen;<\/li>\n<li>h\u00e4ufige Teilnahme an Gesch\u00e4ftstreffen in Italien;<\/li>\n<li>Mitgliedschaft in Sportvereinen oder Gesellschaften in Italien.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bei ausl\u00e4ndischen Staatsb\u00fcrgern, die Italien verlassen, k\u00f6nnen sich Komplikationen ergeben, wenn sie weiterhin famili\u00e4re Bindungen oder Eigentum in Italien unterhalten.<\/p>\n<h2>Steuern f\u00fcr Expats in Italien<\/h2>\n<p><\/p>\n<h3>Einkommensteuer f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen (Imposta sui redditi delle persone fisiche \u2013 IRPEF)<\/h3>\n<p>Die Einkommensteuer f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen wird zu progressiven Steuers\u00e4tzen auf folgende Einkommensarten erhoben:<\/p>\n<ul>\n<li>Einkommen aus nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit;<\/li>\n<li>Unternehmenseinkommen;<\/li>\n<li>Einkommen aus selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit;<\/li>\n<li>Einkommen aus Immobilien.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Das steuerpflichtige Bruttoeinkommen ergibt sich aus der Summe der steuerpflichtigen Einkommen der oben genannten Kategorien, die der ordentlichen Besteuerung unterliegen.<\/p>\n<p>Im Jahr 2023 galten folgende Steuerklassen:<\/p>\n<p><strong>Steuers\u00e4tze g\u00fcltig vom 1.1.2022 bis 31.12.2023<\/strong> Gesetz Nr. 234 vom 30. Dezember 2021 (Haushaltsgesetz 2022)<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Steuerpflichtiges Einkommen (von)<\/th>\n<th>(bis)<\/th>\n<th>Steuersatz<\/th>\n<th>IRPEF (brutto)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<td>15.000 \u20ac<\/td>\n<td>23 %<\/td>\n<td>3.450 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>15.001 \u20ac<\/td>\n<td>28.000 \u20ac<\/td>\n<td>25 %<\/td>\n<td>3.450 \u20ac + 25 % auf den Anteil \u00fcber 15.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>28.001 \u20ac<\/td>\n<td>50.000 \u20ac<\/td>\n<td>35 %<\/td>\n<td>6.700 \u20ac + 35 % auf den Anteil \u00fcber 28.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>50.001 \u20ac<\/td>\n<td>\u2014<\/td>\n<td>43 %<\/td>\n<td>14.400 \u20ac + 43 % auf den Anteil \u00fcber 50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ab 2024 gelten folgende neuen Steuerklassen:<\/p>\n<p><strong>Steuers\u00e4tze g\u00fcltig vom 1.1.2024 bis 31.12.2024<\/strong> Gesetzesdekret Nr. 209 vom 27. Dezember 2023<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Steuerpflichtiges Einkommen (von)<\/th>\n<th>(bis)<\/th>\n<th>Steuersatz<\/th>\n<th>IRPEF (brutto)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>0 \u20ac<\/td>\n<td>28.000 \u20ac<\/td>\n<td>23 %<\/td>\n<td>6.440 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>28.001 \u20ac<\/td>\n<td>50.000 \u20ac<\/td>\n<td>35 %<\/td>\n<td>6.440 \u20ac + 35 % auf den Anteil \u00fcber 28.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>50.001 \u20ac<\/td>\n<td>\u2014<\/td>\n<td>43 %<\/td>\n<td>14.140 \u20ac + 43 % auf den Anteil \u00fcber 50.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><\/p>\n<h3>Zus\u00e4tzliche Regionalsteuer<\/h3>\n<p>Sie liegt zwischen 1,23 % und 3,33 % und kann entweder progressiv oder als Pauschalsatz erhoben werden, abh\u00e4ngig von der Wohnsitzregion.<\/p>\n<h3>Zus\u00e4tzliche Gemeindesteuer<\/h3>\n<p>Die kommunale Einkommensteuer h\u00e4ngt von der Wohnsitzgemeinde ab und liegt \u00fcblicherweise zwischen 0,2 % und 0,9 %.<\/p>\n<p>Die Gemeinden k\u00f6nnen progressive Steuers\u00e4tze auf die nationalen Einkommensklassen anwenden.<\/p>\n<h3>Besteuerung von Kapitalertr\u00e4gen in Italien<\/h3>\n<p><strong>Dividendenertr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n<p>Seit dem Steuerjahr 2018 unterliegen Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen der gleichen steuerlichen Behandlung wie nicht qualifizierte Beteiligungen, was eine Ersatzsteuer von 26 % bedeutet.<\/p>\n<p>Dividenden, die an Nichtans\u00e4ssige gezahlt werden, k\u00f6nnen bei bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen einem niedrigeren Steuersatz unterliegen.<\/p>\n<p><strong>Zinsertr\u00e4ge<\/strong><\/p>\n<p>Die Besteuerung von Zinsen variiert je nach Quelle. Zinsertr\u00e4ge aus Staatsanleihen unterliegen beispielsweise einer Quellensteuer von 12,5 %. Zinsertr\u00e4ge und Ertr\u00e4ge aus anderen von Banken oder b\u00f6rsennotierten Unternehmen ausgegebenen Wertpapieren unterliegen hingegen einer endg\u00fcltigen Quellensteuer von 26 %. Zinsen aus Bank- und Postgirokonten sowie Zinsen aus Bank- und Postspareinlagen unterliegen ebenfalls einer endg\u00fcltigen Quellensteuer von 26 %.<\/p>\n<p>Zinsen aus ausl\u00e4ndischen Bankkonten k\u00f6nnen jedoch im Rahmen der Steuererkl\u00e4rung einer Ersatzsteuer von 26 % unterliegen.<\/p>\n<p><strong>Kapitalgewinne<\/strong><\/p>\n<p>Kapitalgewinne werden als sonstige Eink\u00fcnfte eingestuft. Die Steuer wird auf Grundlage der Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungskosten berechnet, wobei etwaige zus\u00e4tzliche rechtliche und administrative Kosten ber\u00fccksichtigt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>Seit dem 1. Januar 2019 unterliegen Privatpersonen einer Pauschalsteuer von 26 % auf Kapitalgewinne aus qualifizierten und nicht qualifizierten Beteiligungen an italienischen und ausl\u00e4ndischen Gesellschaften.<\/p>\n<h2>Italienische Verm\u00f6genssteuern<\/h2>\n<p><\/p>\n<h3>Kommunale Immobiliensteuer (IMU \u2013 Imposta Municipale Propria)<\/h3>\n<p>Ab dem 1. Januar 2020 wurde die TASI-Steuer (Steuer auf unteilbare Dienstleistungen) abgeschafft und in die neue IMU-Steuer integriert. Die Steuer gilt f\u00fcr Eigent\u00fcmer von in Italien gelegenen Immobilien, mit Ausnahme der als \u201eprima casa\u201c (Erstwohnsitz) eingetragenen Immobilien, sofern diese nicht als Luxusimmobilie eingestuft sind.<\/p>\n<p>Die Steuer wird auf Grundlage des Katasterwerts der Immobilie berechnet, der sich aus der um 5 % neu bewerteten \u201erendita\u201c und anschlie\u00dfender Multiplikation mit einem bestimmten Koeffizienten (z. B. 160) ergibt. Der Standardsteuersatz betr\u00e4gt 0,86 % (IMU 0,76 % und TASI 0,1 %), wobei jede Gemeinde diesen Satz erh\u00f6hen oder senken kann.<\/p>\n<p>Die neue IMU-Steuer ist in der Regel in zwei Raten zu zahlen, eine bis zum 16. Juni und die andere bis zum 16. Dezember des laufenden Jahres.<\/p>\n<h3>Italienische Abfallsteuer (TARI \u2013 Tassa rifiuti)<\/h3>\n<p>Die TARI, die Steuer f\u00fcr die unteilbaren Abfalldienstleistungen, kann entweder auf Grundlage der durchschnittlichen Menge und Qualit\u00e4t des produzierten Abfalls oder anhand von Produktivit\u00e4tskoeffizienten berechnet werden.<\/p>\n<p>Die Steuer gilt f\u00fcr den Eigent\u00fcmer jeder Immobilie oder Freifl\u00e4che, die potenziell Abfall erzeugen kann, und ist von diesem zu entrichten.<\/p>\n<h3>Steuer auf im Ausland gelegene Immobilien (IVIE \u2013 Imposta sul valore degli immobili situati all&#8217;estero)<\/h3>\n<p>Die IVIE gilt f\u00fcr au\u00dferhalb Italiens gelegene Immobilien, die von einer f\u00fcr steuerliche Zwecke in Italien ans\u00e4ssigen Person gehalten werden.<\/p>\n<p>Die IVIE wird auf Grundlage des Wertes der Immobilie berechnet, der entweder den Anschaffungskosten laut Kaufvertrag oder dem aktuellen Marktwert am Standort der Immobilie entspricht.<\/p>\n<p>Bei Immobilien in einem EU- oder EWR-Land mit einem Informationsaustauschabkommen mit Italien wird die Verm\u00f6genssteuer auf Grundlage des im Ausland geltenden Katasterwerts berechnet. Ist kein Katasterwert verf\u00fcgbar, wird die Steuer auf Grundlage der Anschaffungskosten oder des Marktwerts am Standort der Immobilie berechnet.<\/p>\n<p>F\u00fcr das Steuerjahr 2023 betr\u00e4gt der IVIE-Steuersatz 0,76 %; liegt der Steuerbetrag unter 200 \u20ac, ist keine Steuer zu zahlen. Unterliegt die Immobilie bereits einer Grundsteuer in dem Land, in dem sie sich befindet, kann die Person diesen Betrag von der in ihrer italienischen Steuererkl\u00e4rung f\u00e4lligen Steuer abziehen.<\/p>\n<p>Die Verm\u00f6genssteuer wird bei Abgabe der italienischen Steuererkl\u00e4rung festgesetzt.<\/p>\n<p>Das Gesetz Nr. 213 vom 30. Dezember 2023 (Haushaltsgesetz f\u00fcr 2024) sieht eine Erh\u00f6hung der Verm\u00f6genssteuers\u00e4tze auf ausl\u00e4ndische Immobilien vor.<\/p>\n<p>Insbesondere wird sich der IVIE-Satz ab 2024 von 0,76 % auf 1,06 % erh\u00f6hen.<\/p>\n<h3>Steuer auf im Ausland gehaltene Finanzanlagen (IVAFE \u2013 Imposta sul valore delle attivit\u00e0 finanziarie detenute all&#8217;estero)<\/h3>\n<p>Die Bemessungsgrundlage dieser Steuer ist der Wert der Finanzanlagen zum 31. Dezember oder zum Ende des Haltezeitraums. F\u00fcr das Steuerjahr 2023 betr\u00e4gt der anzuwendende Steuersatz 0,2 %.<\/p>\n<p>F\u00fcr Bankkonten ist ein Pauschalbetrag von 34,20 \u20ac pro Konto f\u00fcr diese Steuer zu zahlen. Dieser Pauschalbetrag findet jedoch keine Anwendung, wenn der durchschnittliche Jahressaldo des Bankkontos unter 5.000 \u20ac liegt.<\/p>\n<p>Das Gesetz Nr. 213 vom 30. Dezember 2023 (Haushaltsgesetz f\u00fcr 2024) sieht ebenfalls eine Erh\u00f6hung der Verm\u00f6genssteuers\u00e4tze auf ausl\u00e4ndische Finanzanlagen vor.<\/p>\n<p>Ab 2024 wird sich der IVAFE-Satz von derzeit 0,2 % auf 0,4 % erh\u00f6hen, jedoch nur f\u00fcr Finanzprodukte, die in L\u00e4ndern gehalten werden, die auf der Schwarzen Liste des Ministerialdekrets vom 21. November 2001 stehen.<\/p>\n<p>Die Verm\u00f6genssteuer wird bei Abgabe der italienischen Steuererkl\u00e4rung festgesetzt.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ein Leitfaden zu den verschiedenen Steuerarten in Italien f\u00fcr Expats.<\/p>\n","protected":false},"author":52,"featured_media":149349,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_angie_page":false,"page_builder":"","footnotes":""},"categories":[6191,6124,6178,6179],"tags":[],"country":[2006],"container":[6600],"service":[6334],"tag-di-competenza":[5610],"class_list":["post-237824","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-income-tax-law","category-declaration-tax-fullfilments","category-imu","category-property-tax","country-italien","container-tax-legal-services-for-individuals","service-tax-returns-for-expats-italy","tag-di-competenza-team-fiscale-internazionale-de"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO Premium plugin v28.0 (Yoast SEO v28.0) - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-premium-wordpress\/ -->\n<title>Steuern in Italien f\u00fcr Expats: Wie hoch sind die Steuerzahlungen? 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