{"id":182562,"date":"2023-06-09T16:39:07","date_gmt":"2023-06-09T14:39:07","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/ansaessigkeitsbescheinigung-italien\/"},"modified":"2026-11-03T11:07:17","modified_gmt":"2026-11-03T10:07:17","slug":"ansaessigkeitsbescheinigung-italien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/ansaessigkeitsbescheinigung-italien\/","title":{"rendered":"Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung Italien"},"content":{"rendered":"\n

Diese Anleitung gibt allgemeine Informationen zur Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung in Italien, warum man sie beantragen sollte und wie man sie \u00fcber die Steuerbeh\u00f6rde erhalten kann.<\/p>\n\n\n\n

Was ist die italienische Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung?<\/h2>\n\n\n\n

Die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung ist ein von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde (Agenzia delle Entrate<\/a><\/em>) ausgestelltes Dokument, das die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit der nat\u00fcrlichen Person, der Gesellschaft oder eines anderen berechtigten Rechtstr\u00e4gers in Italien f\u00fcr den ma\u00dfgeblichen Steuerzeitraum bescheinigt.<\/p>\n\n\n\n

Dieses Zertifikat kann erforderlich sein, um es der Steuerbeh\u00f6rde eines anderen Landes vorzulegen, in dem der Steuerpflichtige in einem bestimmten Jahr Eink\u00fcnfte erzielt hat, um die Vorteile des Doppelbesteuerungsabkommens mit diesem Staat in Anspruch zu nehmen.<\/p>\n\n\n\n

\n

Erfahren Sie mehr in unserem Leitfaden zur steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit in Italien<\/a>.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Wer kann eine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung Italien beantragen?<\/h2>\n\n\n\n

Diese Bescheinigung kann von allen in Italien ans\u00e4ssigen nat\u00fcrlichen Personen sowie von in Italien ans\u00e4ssigen juristischen Personen, wie z.B. Kapitalgesellschaften, gewerblichen und nicht-gewerblichen Organisationen, Investmentfonds und Pensionsfonds, beantragt werden.<\/p>\n\n\n\n

Im Falle von Personengesellschaften und anderen “fiskalisch transparenten” Einheiten kann die Bescheinigung nur von in Italien ans\u00e4ssigen Partnern oder Beg\u00fcnstigten angefordert werden.<\/p>\n\n\n\n

Wann wird die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung ben\u00f6tigt?<\/h2>\n\n\n\n

Die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung kann bei der italienischen Steuerbeh\u00f6rde beantragt werden, um sie dem ausl\u00e4ndischen Staat vorzulegen, in dem der Steuerpflichtige im entsprechenden Jahr Eink\u00fcnfte erzielt hat. Die Bescheinigung dient in der Regel dazu, die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien nachzuweisen, wenn eine Entlastung nach einem anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen beansprucht wird; die ausl\u00e4ndische Steuerverwaltung kann weitere Unterlagen verlangen und die einschl\u00e4gigen Abkommensvoraussetzungen pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n

Das Zertifikat kann auch f\u00fcr mehr als eine Einkommensart beantragt werden, die im selben fremden Staat erzielt wurde, d.h. die derselben Konvention unterliegt. In diesem Fall wird tats\u00e4chlich eine einzige Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung ausgestellt.<\/p>\n\n\n\n

Wie beantragt man die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung in Italien?<\/h2>\n\n\n\n

Der Antrag kann bei jeder territorialen Gesch\u00e4ftsstelle der italienischen Steuerbeh\u00f6rde eingereicht werden. Tats\u00e4chlich steht die von der Direktion der Steuerbeh\u00f6rde am 10. Juli 2013 genehmigte Vorlage f\u00fcr das Zertifikat elektronisch kostenlos zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n

Der unterschriebene Antrag kann pers\u00f6nlich, \u00fcber einen bevollm\u00e4chtigten Vertreter, per Einschreiben, per zertifizierter E-Mail (PEC) oder \u00fcber den authentifizierten Dienst \u201eConsegna documenti e istanze\u201c der Steuerbeh\u00f6rde eingereicht werden. Bei Online-Einreichungen gelten die vorgeschriebenen Anforderungen an Identifizierung und Unterschrift. Gro\u00dfe Steuerpflichtige m\u00fcssen ihren Antrag bei der \u00f6rtlich zust\u00e4ndigen Regionaldirektion einreichen.<\/p>\n\n\n\n

Es ist erforderlich, das Antragsformular vollst\u00e4ndig auszuf\u00fcllen, einschlie\u00dflich:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Status<\/strong>: Ob man beispielsweise Unternehmensinhaber, Vertreter oder eine andere Rolle ist.<\/li>\n\n\n\n
  2. Land<\/strong>: Der Name des ausl\u00e4ndischen Staates, in dem das Einkommen erzielt wurde und an den die Bescheinigung adressiert werden soll.<\/li>\n\n\n\n
  3. Einkommen<\/strong>: In diesem Abschnitt muss die Art (oder die Arten) des erzeugten Einkommens angegeben werden, die Gegenstand der internationalen Doppelbesteuerungsabkommen sind, wobei die im Formular verf\u00fcgbare Tabelle ber\u00fccksichtigt wird, die \u00fcber diesen Link<\/a> einsehbar ist.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    F\u00fcr das Antragsformular und die Liste der Einkommenskategorien sind das offizielle Formular und die Hinweise der Steuerbeh\u00f6rde ma\u00dfgeblich; \u00e4ltere Fassungen der Hinweise k\u00f6nnen noch Zahlungsanforderungen enthalten, die seit dem 1. Januar 2025 entfallen sind.<\/p>\n\n\n\n

    Genehmigte Vorlage f\u00fcr die Bescheinigung<\/h2>\n\n\n\n

    Mit dem Beschluss der Steuerbeh\u00f6rde vom 10. Juli 2013 wurden zwei unterschiedliche Arten von Dokumenten genehmigt: (i) Antragsformulare, mit denen Nichtans\u00e4ssige die Erstattung, die Befreiung oder eine erm\u00e4\u00dfigte italienische Quellensteuer beantragen k\u00f6nnen, und (ii) eine Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung f\u00fcr in Italien ans\u00e4ssige Steuerpflichtige, die im Ausland Abkommensvorteile geltend machen m\u00fcssen. Diese Formulare wurden von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde einseitig und ohne vorherige Abstimmung mit ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rden eingef\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n

    Tats\u00e4chlich sind die Modelle gem\u00e4\u00df einem vorherrschenden Trend in der EU und auf internationaler Ebene das Ergebnis einer einseitigen Initiative Italiens. Diese Initiative wird haupts\u00e4chlich durch die Notwendigkeit motiviert, nicht ans\u00e4ssigen Investoren zu helfen, die direkt von den Vorteilen der bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen auf Grundlage der entsprechenden europ\u00e4ischen Richtlinien profitieren oder eine R\u00fcckerstattung der zu viel gezahlten oder einbehaltenen italienischen Steuer in H\u00f6he des in den gleichen Abkommen und Richtlinien festgelegten Betrags beantragen m\u00f6chten.<\/p>\n\n\n\n

    Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigungen, die von ausl\u00e4ndischen Beh\u00f6rden ausgestellt werden<\/h3>\n\n\n\n

    Die Steuerbeh\u00f6rde in einem ausl\u00e4ndischen Staat kann die Steuerans\u00e4ssigkeitsbescheinigung ausstellen, ohne das von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde zur Verf\u00fcgung gestellte Formular zu verwenden. Im Detail kann die Steuerbeh\u00f6rde im Wohnsitzland des Einkommensempf\u00e4ngers entscheiden, ihr eigenes Formular zu verwenden, das dem Antrag auf R\u00fcckerstattung oder direkter Anwendung der Befreiung oder des erm\u00e4\u00dfigten Satzes beigef\u00fcgt werden muss. In diesem Fall muss das von der ausl\u00e4ndischen Steuerbeh\u00f6rde ausgestellte Formular den Wohnsitz des Beg\u00fcnstigten gem\u00e4\u00df der relevanten konventionellen Regel im Steuerzeitraum oder zum Zeitpunkt der Ausstellung der Bescheinigung best\u00e4tigen.<\/p>\n\n\n\n

    Wenn die ausl\u00e4ndische Steuerbeh\u00f6rde die Ausstellung der Bescheinigung durch elektronische Verfahren vorsieht, muss die G\u00fcltigkeit des Dokuments \u00fcberpr\u00fcfbar sein.<\/p>\n\n\n\n

    Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigungen, die von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde ausgestellt werden.<\/h3>\n\n\n\n

    Es kann auch F\u00e4lle geben, in denen die ausl\u00e4ndische Steuerverwaltung die italienische Steuerbeh\u00f6rde auffordert, ihr eigenes spezifisches Formular auszuf\u00fcllen und die italienische Steuerbeh\u00f6rde um Stempelung und Unterschrift bittet. In solchen F\u00e4llen kann die italienische Steuerbeh\u00f6rde die Ans\u00e4ssigkeit in Italien mithilfe des ausl\u00e4ndischen Formulars zertifizieren, wenn das von der ausl\u00e4ndischen Verwaltung vorbereitete Formular dem italienischen Formular wesentlich \u00e4hnlich ist. Dies gilt sowohl zur Erleichterung f\u00fcr italienische Steuerzahler, die bei einem Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union oder einem Partnerstaat der Konvention eine R\u00fcckerstattung der ausl\u00e4ndischen Steuer oder die direkte Anwendung des bevorzugten Steuersatzes beantragen.<\/p>\n\n\n\n

    In einem solchen Fall wird die italienische Steuerbeh\u00f6rde dennoch die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung auch auf dem von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde genehmigten Formular ausstellen. Tats\u00e4chlich bedeutet die Ausstellung der italienischen Bescheinigung die Einhaltung der nationalen Verwaltungsanforderungen, w\u00e4hrend die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung auf dem von der ausl\u00e4ndischen Verwaltung vorbereiteten Modell dazu dient, italienischen Steuerzahlern zu erm\u00f6glichen, Schwierigkeiten mit den Steuerbeh\u00f6rden zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n

    Wie lange ist die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung g\u00fcltig?<\/h2>\n\n\n\n

    Die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung kann auf Antrag erhalten werden und bezieht sich in der Regel nur auf das betreffende Steuerjahr, das auf der Bescheinigung selbst angegeben ist.\nWenn die Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung einer ausl\u00e4ndischen Beh\u00f6rde vorgelegt werden muss, k\u00f6nnte es erforderlich sein, sie f\u00fcr die Verwendung in diesem Land zu legalisieren<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

    Unterschied zwischen zivilrechtlichem und steuerrechtlichem Wohnsitz<\/h2>\n\n\n\n

    Es gibt einen wesentlichen Unterschied zwischen dem zivilrechtlichen und steuerlichen Wohnsitz. <\/p>\n\n\n\n

    Der zivilrechtliche Wohnsitz<\/strong> wird nach Artikel 43 des Zivilgesetzbuches als \u201eder Ort, an dem eine Person ihren gew\u00f6hnlichen Aufenthalt hat\u201c definiert. Der Begriff des Domizils wird im selben Artikel geregelt und als \u201eder Ort, an dem die Person den Hauptsitz ihrer Gesch\u00e4fte und Interessen begr\u00fcndet hat\u201c definiert.<\/p>\n\n\n\n

    F\u00fcr Zwecke der italienischen Einkommensteuer hat das \u201eDomizil\u201c seit dem 1. Januar 2024 eine eigene gesetzliche Definition: Es ist der Ort, an dem sich die pers\u00f6nlichen und famili\u00e4ren Beziehungen einer Person haupts\u00e4chlich entwickeln. Bei nat\u00fcrlichen Personen bestimmt sich die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien nach Art. 2 Abs. 2 TUIR; f\u00fcr Gesellschaften und andere Rechtstr\u00e4ger sind die ma\u00dfgeblichen Kriterien in Art. 73 Abs. 3 TUIR geregelt. Das zivilrechtliche Domizil und das steuerliche Domizil d\u00fcrfen daher nicht gleichgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n

    Daher k\u00f6nnen die Adresse der gemeldeten Wohnsitz und die Adresse des steuerlichen Wohnsitzes \u00fcbereinstimmen, m\u00fcssen es aber nicht. Die Registrierung im Melderegister der Wohnbev\u00f6lkerung erfolgt durch die Anmeldung bei der italienischen Gemeinde, in der man eine Unterkunft hat<\/a>. Wenn erforderlich, k\u00f6nnen Sie beim Gemeindeamt einen Wohnsitznachweis beantragen, der sich von der in diesem Artikel behandelten Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung unterscheidet und eine G\u00fcltigkeit von 6 Monaten hat. Die Adresse des Wohnsitzes kann hingegen in der Regel selbst zertifiziert werden.<\/p>\n\n\n\n

    Die steuerliche Ans\u00e4ssigkeit ist ein anderer Begriff und bestimmt, ob eine Person oder ein Rechtstr\u00e4ger nach italienischem innerstaatlichem Recht f\u00fcr Einkommensteuerzwecke als ans\u00e4ssig behandelt wird, vorbehaltlich des anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens. Bei nat\u00fcrlichen Personen kann die Ans\u00e4ssigkeit nach Art. 2 Abs. 2 TUIR ab dem Steuerjahr 2024 durch den gew\u00f6hnlichen Aufenthalt, die steuerrechtliche Definition des Domizils, die physische Anwesenheit w\u00e4hrend des gr\u00f6\u00dften Teils des Steuerjahres (einschlie\u00dflich Tagesbruchteilen) oder durch die widerlegbare Vermutung aufgrund der Eintragung im Melderegister der Wohnbev\u00f6lkerung begr\u00fcndet werden. Weitere Informationen finden Sie in unserem Fachartikel: Steuerliche Ans\u00e4ssigkeit in Italien<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

    Mit der Gesetzesverordnung Nr. 117 vom 19. Juni 2026 wurde das neue Einkommensteuer-Einheitsgesetz (TUIR) verabschiedet. Obwohl die Verordnung am 4. Juli 2026 in Kraft getreten ist, sieht Artikel 377 des beigef\u00fcgten Gesetzbuchs vor, dass seine Bestimmungen ab dem 1. Januar 2027 gelten. Bis zum 31. Dezember 2026 bleiben die einschl\u00e4gigen Bestimmungen des Dekrets des Pr\u00e4sidenten der Republik Nr. 917\/1986 anwendbar.<\/p>\n\n\n\n

    Ab dem 1. Januar 2027 sind Verweise auf das fr\u00fchere TUIR (D.P.R. 917\/1986) im Lichte der entsprechenden Bestimmungen des neuen Einkommensteuer-Einheitsgesetzes zu lesen, das durch die Gesetzesverordnung Nr. 117 vom 19. Juni 2026 eingef\u00fchrt wurde. Bis zum 31. Dezember 2026 bleiben die einschl\u00e4gigen Bestimmungen des Dekrets des Pr\u00e4sidenten der Republik Nr. 917\/1986 anwendbar.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Die italienische Ans\u00e4ssigkeitsbescheinigung wird von der italienischen Steuerbeh\u00f6rde (Agenzia delle Entrate) ausgestellt und bescheinigt, dass der Antragsteller im ma\u00dfgeblichen Zeitraum in Italien steuerlich ans\u00e4ssig ist, und zwar f\u00fcr Zwecke des anwendbaren 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