{"id":240119,"date":"2026-10-12T12:55:40","date_gmt":"2026-10-12T10:55:40","guid":{"rendered":"https:\/\/arlettipartners.com\/?post_type=news&p=240119"},"modified":"2026-10-12T12:55:40","modified_gmt":"2026-10-12T10:55:40","slug":"inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft","status":"publish","type":"news","link":"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft\/","title":{"rendered":"INPS-Renten an in China ans\u00e4ssige Personen: ab 2026 ausschlie\u00dfliche Besteuerung in Italien auch f\u00fcr ehemalige Angestellte der Privatwirtschaft"},"content":{"rendered":"

Antwort Nr. 179\/2026 BETREFF: Steuerpflicht im Staatsgebiet von Rentenbez\u00fcgen aus einer T\u00e4tigkeit in der Privatwirtschaft, die von einer nicht ans\u00e4ssigen Person bezogen werden, gem\u00e4\u00df Artikel 18 Absatz 2 des Abkommens zwischen der Regierung der Italienischen Republik und der Regierung der Volksrepublik China zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.<\/i> [1]<\/a><\/span><\/p>\n

 <\/p>\n

Mit der Antwort Nr. 179\/2026 hat die italienische Steuerbeh\u00f6rde (Agenzia delle Entrate) klargestellt, dass eine INPS-Rente, die eine in China steuerlich ans\u00e4ssige Person bezieht, ausschlie\u00dflich in Italien steuerpflichtig ist, wenn sie dem italienischen \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystem angeh\u00f6rt \u2013 auch wenn sie vollst\u00e4ndig durch eine T\u00e4tigkeit in der Privatwirtschaft erworben wurde. [1]<\/a><\/p>\n

Ma\u00dfgeblich ist daher nicht, ob der fr\u00fchere Arbeitgeber \u00f6ffentlich oder privat war, sondern das Sozialversicherungssystem, aus dem die Rente gezahlt wird, und die Art der zugrunde liegenden Beitr\u00e4ge.<\/p>\n

 <\/p>\n

Der gepr\u00fcfte Fall<\/strong><\/h2>\n

Der Steuerpflichtige, der in der Volksrepublik China steuerlich ans\u00e4ssig ist, bezieht eine von der INPS gezahlte Rente, die ausschlie\u00dflich durch eine abh\u00e4ngige Besch\u00e4ftigung bei privaten Arbeitgebern erworben wurde. [1]<\/a><\/p>\n

Da er nie f\u00fcr eine \u00f6ffentliche Verwaltung gearbeitet noch \u00f6ffentliche Funktionen aus\u00fcbt hatte, hielt er Artikel 18 Absatz 1 des Abkommens Italien\u2013China f\u00fcr anwendbar, wonach Renten aus einem beendeten Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis grunds\u00e4tzlich ausschlie\u00dflich im Ans\u00e4ssigkeitsstaat des Beziehers besteuert werden. Nach dieser Auffassung h\u00e4tte die Rente daher ausschlie\u00dflich in China besteuert werden m\u00fcssen. [1]<\/a> [2]<\/a><\/p>\n

 <\/p>\n

Ab 2026 ein neues Abkommen Italien\u2013China<\/strong><\/h2>\n

Die Klarstellung ist besonders bedeutsam, weil sie im ersten Anwendungsjahr des neuen Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Italien und China ergeht, das am 23. M\u00e4rz 2019 unterzeichnet und von Italien mit dem Gesetz Nr. 182\/2024 ratifiziert wurde.
\nDas Abkommen ist am 19. Februar 2025 in Kraft getreten und findet gem\u00e4\u00df Artikel 29 ab dem 1. Januar 2026 Anwendung; ab diesem Zeitpunkt ersetzt es das fr\u00fchere Abkommen von 1986. [2]<\/a> [3]<\/a><\/p>\n

Das neue Abkommen aktualisiert in mehreren Punkten die Regelungen zur internationalen Mobilit\u00e4t von Personen. Zu den wichtigsten Neuerungen geh\u00f6ren: [2]<\/a> [3]<\/a> [4]<\/a><\/p>\n

    \n
  1. bei nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit wird die in Artikel 15 vorgesehene 183-Tage-Grenze anhand eines Zw\u00f6lfmonatszeitraums gepr\u00fcft, der in dem betreffenden Steuerjahr beginnt oder endet, und nicht, wie im fr\u00fcheren Abkommen, anhand des einzelnen Kalenderjahres; ein \u00e4hnliches zeitliches Kriterium sieht Artikel 14 f\u00fcr freiberufliche und selbst\u00e4ndige T\u00e4tigkeiten vor; [2]<\/a> [3]<\/a><\/li>\n
  2. ebenfalls durch Artikel 15 wird eine besondere Regelung f\u00fcr die Abfindung bei Beendigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses (TFR) und andere \u00e4hnliche Einmalzahlungen eingef\u00fchrt, die das ausschlie\u00dfliche Besteuerungsrecht dem Staat zuweist, aus dem diese Betr\u00e4ge gezahlt werden, sofern sie in dem Zeitraum erworben wurden, in dem der Beg\u00fcnstigte dort t\u00e4tig war; [2]<\/a> [3]<\/a><\/li>\n
  3. im Bereich der Renten f\u00fchrt der neue Artikel 18 eine besondere Regel f\u00fcr Leistungen ein, die im Rahmen eines \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystems gezahlt werden und die im fr\u00fcheren Abkommen fehlte. [2]<\/a> [3]<\/a><\/li>\n<\/ol>\n

    Die wesentlichen \u00c4nderungen des neuen Abkommens werden auch im Bericht zum Gesetzentwurf zur Ratifizierung des Abkommens Italien\u2013China erl\u00e4utert. [4]<\/a><\/p>\n

    Gerade diese letzte Neuerung ist in dem von der Beh\u00f6rde analysierten Fall von Bedeutung. Das fr\u00fchere Abkommen sah f\u00fcr Renten aus einem beendeten Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis n\u00e4mlich die Besteuerung im Ans\u00e4ssigkeitsstaat des Beziehers vor. Der neue Artikel 18 beh\u00e4lt diese Grundregel in Absatz 1 bei, f\u00fchrt aber in Absatz 2 eine Ausnahme f\u00fcr Renten und andere \u00e4hnliche Zahlungen ein, die im Rahmen eines \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystems gezahlt werden und ausschlie\u00dflich in dem Staat steuerpflichtig sind, dem dieses System angeh\u00f6rt. [2]<\/a><\/p>\n

    Bei einer Rente, die dem italienischen \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystem zuzurechnen ist, verbleibt das Besteuerungsrecht daher bei Italien, auch wenn der Rentner in China steuerlich ans\u00e4ssig ist. [1]<\/a><\/p>\n

    Gesondert geregelt bleiben die Renten aus Diensten, die dem Staat oder anderen \u00f6ffentlichen K\u00f6rperschaften geleistet wurden; sie unterliegen Artikel 19 des Abkommens. [2]<\/a><\/p>\n

     <\/p>\n

    Auch eine Rente aus einer T\u00e4tigkeit in der Privatwirtschaft kann zum \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystem geh\u00f6ren<\/strong><\/h2>\n

    Das Abkommen definiert nicht ausdr\u00fccklich, was unter einem \u201e\u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystem\u201c zu verstehen ist. [1]<\/a> [2]<\/a><\/p>\n

    Die Beh\u00f6rde verweist daher auf die parlamentarischen Materialien zur Ratifizierung des neuen Abkommens, wonach hierzu Renten geh\u00f6ren, die auf der Grundlage der Sozialversicherungsgesetzgebung gegen gesetzlich verpflichtende Beitr\u00e4ge gezahlt werden, sowie staatlich garantierte Leistungen zur Verfolgung allgemeiner Solidarit\u00e4tsziele, wie etwa Invalidit\u00e4tsrenten.
    \nAu\u00dferdem wird das Rundschreiben Nr. 41\/E vom 21. Juli 2003 angef\u00fchrt, wonach Leistungen, die gegen verpflichtende Beitr\u00e4ge im Zusammenhang mit einem beendeten Besch\u00e4ftigungsverh\u00e4ltnis gezahlt werden, zur Sozialversicherung z\u00e4hlen, w\u00e4hrend Leistungen auf der Grundlage freiwilliger Beitr\u00e4ge ausgeschlossen bleiben.     [1]<\/a> [5]<\/a><\/p>\n

    Daraus folgt, dass die ausschlie\u00dfliche T\u00e4tigkeit bei privaten Arbeitgebern nicht ausschlie\u00dft, dass die Rente zum \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystem geh\u00f6rt. F\u00fcr die Anwendung des Abkommens kommt es auf die Art des Sozialversicherungssystems an, aus dem die Leistung gezahlt wird, und auf den verpflichtenden Charakter der Beitr\u00e4ge, aus denen sie sich ableitet.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Die Klarstellung der Agenzia delle Entrate<\/strong><\/h2>\n

    Im gepr\u00fcften Fall wurde die INPS-Rente durch eine ausschlie\u00dflich in der Privatwirtschaft ausge\u00fcbte T\u00e4tigkeit erworben, wird aber im Rahmen des italienischen \u00f6ffentlichen Sozialversicherungssystems gegen verpflichtende Beitr\u00e4ge gezahlt.
    \nDie Beh\u00f6rde h\u00e4lt daher Artikel 18 Absatz 2 des neuen Abkommens f\u00fcr anwendbar, mit der Folge einer ausschlie\u00dflichen Besteuerung in Italien.     [1]<\/a> [2]<\/a><\/p>\n

     <\/p>\n

    Ein Grundsatz, der nicht auf alle ausl\u00e4ndischen Renten verallgemeinert werden darf<\/strong><\/h2>\n

    Die Schlussfolgerung der Antwort Nr. 179\/2026 betrifft speziell das Abkommen zwischen Italien und China und kann nicht automatisch auf Rentner ausgeweitet werden, die in anderen Staaten steuerlich ans\u00e4ssig sind.<\/p>\n

    Die von Italien abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen k\u00f6nnen n\u00e4mlich unterschiedliche Kriterien f\u00fcr die Besteuerung von Renten vorsehen, insbesondere f\u00fcr solche, die den Systemen der sozialen Sicherheit oder Vorsorge zuzurechnen sind.
    \nF\u00fcr im Ausland ans\u00e4ssige Rentner ist es daher erforderlich, im Einzelfall die Art der Rentenleistung und die Bestimmungen des anwendbaren Abkommens zu pr\u00fcfen.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Rechtsgrundlagen und institutionelle Quellen<\/strong><\/p>\n

    [1] <\/strong>Agenzia delle Entrate \u2013 Antwort Nr. 179 vom 1. Oktober 2026<\/a><\/p>\n

    [2] <\/strong>Gesetz Nr. 182 vom 18. November 2024 \u2013 Ratifizierung und Durchf\u00fchrung des Abkommens Italien\u2013China vom 23. M\u00e4rz 2019<\/a><\/p>\n

    [3] <\/strong>Gesetz Nr. 376 vom 31. Oktober 1989 \u2013 Normattiva<\/strong><\/a><\/p>\n

    [4] <\/strong>Bericht zum Gesetzentwurf zur Ratifizierung des Abkommens Italien\u2013China<\/a><\/p>\n

    [5] <\/strong>Agenzia delle Entrate \u2013 Rundschreiben Nr. 41\/E vom 21. Juli 2003<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Antwort Nr. 179\/2026 BETREFF: Steuerpflicht im Staatsgebiet von Rentenbez\u00fcgen aus einer T\u00e4tigkeit in der Privatwirtschaft, die von einer nicht ans\u00e4ssigen Person bezogen werden, gem\u00e4\u00df Artikel 18 Absatz 2 des Abkommens […]<\/p>\n","protected":false},"author":114,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"wpai_generated_summary":"","footnotes":""},"categories":[6131],"tags":[],"country":[2006,2840],"container":[8207],"service":[6483],"tag-di-competenza":[5610],"class_list":["post-240119","news","type-news","status-publish","hentry","category-tax-law","country-italien","country-china-de-3","container-tax-law-individuals","service-online-tax-declaration-italy-eng","tag-di-competenza-team-fiscale-internazionale-de"],"acf":[],"yoast_head":"\nINPS-Renten an in China ans\u00e4ssige Personen: ab 2026 ausschlie\u00dfliche Besteuerung in Italien auch f\u00fcr ehemalige Angestellte der Privatwirtschaft - Arletti Partners<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"INPS-Renten an in China ans\u00e4ssige Personen: ab 2026 ausschlie\u00dfliche Besteuerung in Italien auch f\u00fcr ehemalige Angestellte der Privatwirtschaft\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Antwort Nr. 179\/2026 BETREFF: Steuerpflicht im Staatsgebiet von Rentenbez\u00fcgen aus einer T\u00e4tigkeit in der Privatwirtschaft, die von einer nicht ans\u00e4ssigen Person bezogen werden, gem\u00e4\u00df Artikel 18 Absatz 2 des Abkommens […]\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/arlettipartners.com\/de\/inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Arletti Partners\" \/>\n<meta property=\"article:publisher\" content=\"https:\/\/www.facebook.com\/ArlettiPartners\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Gesch\u00e4tzte Lesezeit\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"5\u00a0Minuten\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/arlettipartners.com\\\/de\\\/inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/arlettipartners.com\\\/de\\\/inps-renten-an-in-china-ansassige-personen-ab-2026-ausschliesliche-besteuerung-in-italien-auch-fur-ehemalige-angestellte-der-privatwirtschaft\\\/\",\"name\":\"INPS-Renten an in China ans\u00e4ssige Personen: ab 2026 ausschlie\u00dfliche Besteuerung in Italien auch f\u00fcr ehemalige Angestellte der Privatwirtschaft - 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